Millised aruanded esitatakse registreerimisel maksuametile? Raamatupidamisaruanded erinevate süsteemide all. "Mahaarvamiste" arvutamise ja kajastamise nüansid enda eest tasutud kindlustusmaksete näol

Alates 2014. aasta algusest on kõik süsteemi kasutavad ettevõtted kohustatud pidama raamatupidamisarvestust ja esitama vastavaid aruandeid. Selline uuendus ei puudutanud ainult üksikettevõtjaid, on nad nagu varemgi sellest kohustusest vabastatud.

Seoses muudatustega on paljudel organisatsioonidel palju küsimusi seoses raamatupidamise korraldamise ja vormide esitamisega. Raamatupidajad olid kohe hämmingus küsimusest: millest alustada ja kuidas kõike õigesti teha?

Raamatupidamise võimalused lihtsustatud maksusüsteemi alusel

Seoses uue seaduse vastuvõtmisega raamatupidamine ja raamatupidamise aastaaruannete esitamine muutus kohustuslikuks kõigile LLC-dele. Koos selle seadusega kehtestati lihtsustatud raamatupidamismudelid väikeettevõtetele, kes valdavalt rakendavad kõnealust erirežiimi.

Ettevõtted, kes ei ole väikeettevõtted, kuid tegutsevad “lihtsustatud” põhimõttel, peavad raamatupidamist üldiste reeglite järgi ilma dokumendivoogu vähendamata. Samuti hoidke täisväärtuslikku raamatupidamissüsteemi. Ettevõtted, kellel on põhirežiimile (OSNO) ülemineku oht, on kohustatud registreeruma.

Täieliku raamatupidamisarvestuse pidamine tuleb kasuks ettevõtetele, kes ei kavatse ületada lihtsustatud maksusüsteemile kehtestatud norme, kuid on finants- ja majandustegevuse eritsükli tõttu kohustatud pidevalt analüüsima varade ja käibekapitali seisu.

Majandusaasta aruanne

Lihtsustatud maksusüsteemi raamatupidamise aastaaruannete loetelu koosneb kahest põhiregistrist:

1. Ettevõtte bilanss (vorm nr 1).
2. Majandustulemuste aruanne (vorm nr 2).

Lisaks võib esitada vähempopulaarseid vorme: kapitalimuutuste aruanne (vorm nr 3), kohustuslik audiitori aruanne.

Selles erirežiimis kasutatav aruandlusdokumentatsioon on üldtunnustatud vormidega võrreldes lihtsustatud kujul. Kõik selles olevad andmed on näidatud tihendatud, üldistatud kujul. Dokumentide tabeliosas on oluliselt vähendatud täidetavate ridade arvu.

Lihtsustatud maksusüsteemi aruandluse põhinõuded

Maksuametile esitatavad registrid peavad vastama teatud registreerimisnõuetele:

• Raamatupidamisteave peab olema täielik. See on eriti oluline nende ettevõtete jaoks, millel on eraldi divisjonid. Teave filiaalide varade ja kohustuste kohta peab kajastuma üldaruannetes.
• On väga oluline, et need arvutused oleksid usaldusväärsed ja kajastaksid tegelikku pilti ettevõtte finantsseisundist.
• Lihtsustatud maksusüsteemi järgses raamatupidamise aruandes on vaja kajastada näitajaid, mis on ettevõtte finants- ja varalise olukorra hindamisel kõige olulisemad. Organisatsioon saab selliseid arvutusi teha iseseisvalt, juhindudes raamatupidamismäärustest 4/99.
• Aruannetes esitatav teave peab olema järjepidev ja kajastama ettevõtte finantsseisundit mitme perioodi võrdlusena.

Lisaks kõigele eelnevale peab raamatupidamisaruanne olema õigeaegne ja täidetud Vene valuutas.

Üksikasjalik teave lihtsustatud raamatupidamise pidamise kohta lihtsustatud raamatupidamise abil on esitatud järgmises videos:

Bilanss: liigid, maksetähtaeg

Väikeettevõtetel on õigus valida, millise bilansi vormi nad maksuametile esitavad - lihtsustatud või üldine. Tasub teada, et lihtsustatud bilanssi ei kasuta kohustusliku auditeerimisega ettevõtted.

Lihtsustatud maksusüsteemi bilansis on võrreldes traditsioonilise vormiga piiratud arv varade ja kohustuste ridu. Kuid see ei tähenda, et mõni teave pole registris märgitud. Kui teatud näitajad ettevõtte olemuse tõttu puuduvad, jäävad vastavad veerud juriidiliselt tühjaks. Näiteks kui ettevõte tegeleb teenuste osutamisega, ei pruugi tal põhivara olla.

Majandusaasta aruanne esitatakse maksuhaldurile hiljemalt 31. märtsiks. Lisaks esitatakse sama aja jooksul riigi statistikaasutustele.

Sellised normid on määratletud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus (artikli 23 lõige 1). Kui ettevõte registreeriti registris pärast 30. septembrit, siis esimene bilanss tuleb esitada alles järgmise aasta lõpus.

Halduse korraldusel võib ankeeti sagedamini tagastada. Omanikud, vastaspooled ja krediidiasutused võivad nõuda oma finantsseisundi analüüsimist. Sellist vahearuannet maksuhaldurile ei esitata.

Kehtestatud tähtaja rikkumise eest on ette nähtud rahatrahv kakssada rubla ja haldusvastutus.

Kasumiaruanne

Teine vorm on bilansiga võrreldes keerulisem dokument. Registrisse kantud näitajad arvutatakse teatud valemite abil ega ole raamatupidamiskontode saldod. Vormil nr 2 on ka täis- ja lühike versioon.

Kasumiaruanne on ettevõtte teatud perioodi majandustulemuste peegeldus. Arvutamine on ettevõtte kasumlikkuse näitajate peamine allikas.

Vormi täitmiseks kasutatakse konkreetsete kontode deebetkäivet, mis kantakse tabelisse tekkepõhiselt. Kõik negatiivsed väärtused ja kulud kajastuvad sulgudes. Vormi täitmisel tuleks juhinduda raamatupidamiseeskirjast.

Aruanne esitatakse 90 päeva jooksul pärast arveldusperioodi lõppu. Register on esitatud finantsaruannete osana.

Vastutust tähtajast kinnipidamise eest reguleerib maksuseadustiku artikkel 120. Raamatupidamise valdkonna jämedate rikkumiste korral võib ettevõtet karistada rahatrahviga 10 kuni 40 tuhat rubla. Samuti võib haldusisikule määrata karistuse summas 2 kuni 3 tuhat rubla ning esmaste dokumentide puudumise võib kvalifitseerida raskeks rikkumiseks.

Lihtsustatud süsteemi saavad kasutada ettevõtjad ja organisatsioonid, kes vastavad kehtestatud kriteeriumidele. Mõlemad maksavad enamasti vaid ühe maksu, kuid organisatsioonide lihtsustatud maksusüsteemi arvestus ja aruandlus on keerulisem. Sellest artiklist saate teada, milliseid aruandluse lihtsustajad esitavad.

See esitatakse ühel kujul, olenemata maksustamisobjektist: "tulu" või "tulu miinus kulud", lihtsalt iga juhtumi jaoks on deklaratsioonil oma jaotis. 2017. aastal kehtib Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/99 kinnitatud vorm.

Lihtsustatud maksusüsteemi aruannete esitamise tähtaeg ettevõtjatel on aruandeaasta järgselt 30. aprill, organisatsioonidel - 31. märts.

Saate selle täita kas elektrooniliselt või paberkandjal. Kellel on alla 100 töötaja, võib teha oma äranägemise järgi, aga kui töötajaid on üle 100, siis valikuid pole - aruanne tuleb saata elektrooniliselt.

See jaotis kehtib kõigi organisatsioonide ja üksikettevõtjate kohta, kes on palganud töötajaid.

Peate teatama maksuametile, pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile.

Föderaalsele maksuteenistusele esitatakse järgmised andmed:

Info keskmise töötajate arvu kohta 20. jaanuarini.
- Kindlustusmaksete arvestus 30. aprillini, juulini, oktoobrini ja jaanuarini.
- 6-NDFL kuni 30. aprillini, 31. juulini, 31. oktoobrini ja 1. aprillini aastas.
- 2-isiku tulumaks iga palgatud töötaja kohta kuni 1. aprillini.

Pensionifondi:

Andmed kindlustatute kohta vormil SZV-M kuni iga kuu 15. kuupäevani;
- Info staaži kohta vormil SZV-kogemus ja EDV-1 kuni 1. märtsini pärast aasta lõppu.

FSS-ile saadetakse ainult üks 4-FSS aruanne 20 päeva jooksul pärast iga kvartalit või 25 päeva jooksul, kui aruanne esitatakse elektrooniliselt.

Hoolimata asjaolust, et režiimi nimetatakse lihtsustatud, on ülesandeid palju. Kõik artiklis loetletud valmistab raamatupidajatele peavalu, kui neid on. Kuid väikeettevõtetele ja veelgi enam üksikettevõtjatele on raamatupidajate personali pidamine talumatu koorem ja mõnikord isegi ebamõistlikud kulutused. Heale raamatupidajale tuleb palju palka maksta ja halb võib vigade korral maksta isegi rohkem.

Parim variant on pidada raamatupidamist teenuses. Isegi kui teil on raamatupidaja, on tema töö "paaris" veebipõhise raamatupidamisega kiirem ja tõhusam.
Teenus "teab" teie andmeid, maksusüsteemi, maksumäärasid, soodustusi ning arvutab ja täidab kõik ise.

Sisestate oma andmed ja süsteem asetab need sinna, kus need peaksid olema. Pole vaja otsida ajakohaseid blankette, aruannete täitmise reegleid, uurida maksude arvestamise valemeid ja arvutada, mida ja kus võlgnete. Kõik tehakse automaatselt.

Täidetud aruandeid saab otse oma isiklikult kontolt alla laadida, printida või saata kohe nõutavale asutusele elektroonilisel kujul. Pakume oma kasutajatele elektroonilisi allkirju tasuta.

Esitatud aruande olekut jälgitakse ka teie isiklikul kontol. Kui maksuametil on selle kohta pretensioone, saate sellest õigeaegselt teada ja teil on aega enne trahvide algust olukord parandada.

Teenus on integreeritud pankadega, seega saab arvestatud maksud tasuda koheselt.

Meie klientide eeliseks on ka võimalus saada tasuta asjatundlikku nõu igal ajal päeval või öösel.

Nüüd vaadake jaotist

Taotlusega seoses tasutud maksudeklaratsiooni esitavad kõik selle režiimi valinud ettevõtted ja üksikettevõtjad.

Olenemata sellest, kas majandustegevust tehti või mitte, on „lihtsustatud“ korras majandusaasta aruandel esitamiseks ranged tähtajad ja täitmise reeglid. Lisaks näeb seadus ette erinevad viisid dokumendi maksuametile esitamiseks ja trahvid hilinenud esitamise eest.

Lihtsustatud maksusüsteemi alusel tasutud maksudeklaratsioon tuleb esitada kõik üksikettevõtjad ja OÜ-d, kes kasutavad seda maksurežiimi.

Kui ettevõte on aasta jooksul kaotanud erirežiimi kohaldamise õiguse, siis on ta kohustatud esitama oma majandustegevuse tulemuste deklaratsiooni perioodi kohta aasta algusest kuni lõpetamise kuupäevani.

Kohaletoimetamise ajagraafik

Lihtsustatud deklaratsioon esitatakse maksuametile kord aastas. Selle maksu kvartalitasu ei pakuta, kuid organisatsioonid ja ettevõtjad peavad sellegipoolest tegema ettemakseid.

Vaatamata sellele, et lihtsustatud maksustamissüsteem on nii OÜ-de kui ka üksikettevõtjate jaoks sama, on aruannete esitamise tähtajad erinevad. 2019. aastal on ettevõtetel kohustus esitada deklaratsioon 2018. aasta kohta kuni 31. märtsini. Üksikettevõtjad esitavad majandusaasta aruanded kuu aega hiljem − kuni 30. aprillini.

Kui juhtkond otsustas ettevõtte likvideerida, tuleb viimane aruanne esitada tegevuse lõpetamise kuule järgneva kuu 25. kuupäevaks.

Hoolimata asjaolust, et mõnel juhul äriühing või üksikettevõtja ei tegele äritegevusega, on neil siiski üldreeglite järgi nullaruannete esitamine. Selliste dokumentide hiline esitamine ja selle puudumine toob kaasa karistuse.

Põhimeetodid

Õigusaktid näevad ette mitu võimalust maksuaruandluse esitamiseks:

1. Isiklikult. Selleks vajate kahte allkirjastatud eksemplari. Maksuamet jätab selle endale ja teeb duplikaadile vastuvõtumärgi. Kui aruannete edastamine on usaldatud kullerile, vajab ta ametlikku volikirja.
2. Vene Posti poolt. Selleks peate kirja teatud viisil vormindama. Saadetis peab sisaldama sisu kirjeldust, deklareeritud väärtust ja teatist. Deklaratsiooni esitamise tähtaja kinnituseks on postmark. Paberite maksuametisse jõudmisest annab märku teatis, mis saadetakse tagasi saatja aadressile. Kui reguleerivatel asutustel on dokumendi kättetoimetamise kohta küsimusi, on tasutud kviitung ettekäändeks.
3. Elektrooniline meetod. Dokument allkirjastatakse elektroonilise digitaalallkirjaga ja saadetakse spetsialiseeritud operaatori sidekanalite kaudu maksuametile. Vastuseks saadab föderaalne maksuteenistus kviitungi, mis kinnitab deklaratsiooni aktsepteerimist.

Kõiki nende aruannete täitmise ja esitamise nüansse saate õppida järgmisest videost:

Vastutus osutamata jätmise eest

Maksudokumentide esitamise tähtaegade rikkumise eest näevad õigusaktid ette haldusmeetmed. Sanktsioonide suurus sõltub otseselt sellest, kas maks kanti eelarvesse või mitte. Kui summad kanti üle õigeaegselt, kuid nende kohta deklaratsiooni ei esitatud, on reguleerivatel asutustel õigus ettevõttele kohustada trahv 1000 rubla.

Juhul, kui lisaks esitamata aruandele ei kantud makse üle, määratakse trahv protsendina kogu maksest. Selle suurus saab olema 5% kogunenud tasu summast, ja maksuamet võtab iga viivitatud kuu eest teatud summa. Trahvide kogusumma ei tohiks ületada 30% tasude kogusummast.

Seaduse tahtliku rikkumise korral kannab vastutust ettevõtte haldusisik. Maksusanktsioone saab väljendada hoiatuse või trahvina summas 500 rubla.

Täiendav trahv võib olla organisatsiooni arvelduskonto blokeerimine. Seda meedet kohaldatakse 10-päevase viivituse korral.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutava OÜ jaoks on raamatupidamine võimalik lihtsustatud versioonis, samamoodi nagu aruandlus. Maksuaruandluse lihtsustamine on otseselt seotud lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisega. Vaatleme neid ja muid meie artikli küsimusi lähemalt.

LLC: registreerimine ja maksude registreerimine

Osaühingu vormis ettevõtte loomine on üks lihtsamaid viise ettevõtluse korraldamiseks. LLC võimaldab teil läbi viia mitmesuguseid tegevusi selle loonud isiku (või isikute) piiratud (fondivalitseja sissemakse raames) vastutusega.

OÜ registreerimiseks esitatakse maksuametile järgmised dokumendid: põhikiri, asutajate koosoleku protokoll ettevõtte asutamise ja selle juhi määramise kohta, avaldus vormil P11001, rendileping ettevõtte omanikuga. ruumid, asutajate passide koopiad, tasu maksmise kviitung.

Pärast LLC registreerimist ja registreerimist peate valima maksustamissüsteemi. Kui seda ei tehta, peab ettevõte rakendama OSN-i.

Kes kuulub väikeettevõtete hulka 2018.-2019

Aastatel 2018–2019 on lihtsustatud maksusüsteemi kasutamine võimalik ettevõtetele, kes vastavad järgmistele tingimustele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.2):

• keskmine töötajate arv on alla 100 inimese;
• põhivara jääkväärtus - vähem kui 150 000 000 rubla;
• jooksva aasta tulude kogusumma ei ületa 150 000 000 rubla, samas kui lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks alates 2019. aastast ei tohiks 2018. aasta 9 kuu töötulemustel põhinev tulu ületada 112 500 000 rubla;
• oksi pole;
• osalus teiste juriidiliste isikute äriühingus ei ületa 25%;
• ettevõte ei teosta neid tegevusi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.12 punkt 3), mille puhul ei saa kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi.

Loe lähemalt lihtsustatud maksusüsteemi kasutamist piiravate näitajate kohta.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisel peate pidevalt jälgima tulude suurust, et mitte ületada selle piiri ja mitte sattuda kriteeriumidele mittevastavuse olukorda. Kui see juhtub, peab ettevõte alates tululimiidi ületamise kvartalist üle minema maksude tekkepõhisele ja OSN-i alusel aruandlusele.

Väikeettevõtte kriteeriumid vastavalt Art. 24. juuli 2007. aasta väikeettevõtluse arendamise seaduse nr 209-FZ artikkel 4 on:

• muude organisatsioonide (kuid mitte väikeettevõtete) osatähtsus põhikapitalis ei tohiks ületada 25%;
• töötajate arv viimase aasta jooksul ei ületa 100 inimest;
• Eelmise aruandeaasta tulud ei ületanud 800 000 000 rubla. (Vene Föderatsiooni valitsuse 4. aprilli 2016. a resolutsioon nr 265).

Väikeettevõtte staatuse kinnitamine on sellele kehtestatud nõuetele vastavate näitajate väärtuste järgimine 2 aastat järjest.

See viitab sellele, et lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad OÜd vastavad tavaliselt väikeettevõtte kriteeriumidele. See pakub järgmisi eeliseid:

1. Sularaha limiidi määramine kassas puudub (11. märtsi 2014. a keskpanga korralduse nr 3210-U punkt 10, punkt 2). Selleks tuleks ettevõttele anda korraldus nende hoidmiseks ilma saldopiiranguta.
2. Saate raamatupidamist läbi viia lihtsustatud viisil ja aruandeid esitada lihtsustatud kujul (6. detsembri 2011. aasta 6. detsembri 2011 nr 402-FZ seaduse "Raamatupidamise kohta" artikkel 4, artikkel 6).

Lihtsustatud maksusüsteemi omadused ja eelised

Lihtsustatud maksusüsteemiga väheneb tasutud maksude arv. Kasumi-, vara- ja käibemaksumaksete asemel jääb ainult üks maksumääraga maks, mille valik sõltub juriidilisest isikust endast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.20). Lisaks muutub võimalikuks raamatupidamise ja aruandluse lihtsustamine.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad OÜd peavad aga alates 2015. aastast katastriväärtusega hinnatud kinnisvaralt (kui see on olemas) tasuma varamaksu.

Lugege, millal saab lihtsustatud maksusüsteemi kasutavast maksumaksjast kinnisvaramaksu maksja.

Lihtsustatud maksusüsteemi puudused

Lihtsustatud maksusüsteemi puudused on järgmised:

• sissetulekutaseme piiramine: naasmine OSN-i aastatel 2018-2019 on vältimatu, kui see ületab 150 000 000 rubla;
• ostjate soovimatus osta kaupu ja teenuseid, mis ei sisalda käibemaksu;
• lihtsustatud maksusüsteemi rakendamise võimaluse kaotamisel vajadus suurendada aruandluse mahtu, tasuda planeerimata makse ja taastada detailne raamatupidamisanalüütika.

Milliseid dokumente on vaja lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks?

Ettevõte saab lihtsustatud maksusüsteemi rakendada kas tegevuse alustamise päevast või iga kalendriaasta algusest. Selleks esitatakse föderaalsele maksuteenistusele teatis vastavalt vormile 26.2-1 (Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldus 2. novembril 2012 nr ММВ-7-3/829@).

Vastloodud ettevõtte puhul saab seda teha 30 päeva jooksul alates registreerimiskuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 2) ja olemasolev LLC esitab teatise enne jooksva aasta 31. detsembrit. See kajastab valitud maksustamisobjekti (tulu või tulu miinus kulud), jooksva aasta 9 kuu tulude suurust (olemasolevate OÜ-de puhul) ja põhivara jääkväärtust jooksva aasta 1. oktoobri seisuga.

Maksustamise objektid lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisel on:

• tulu (maksumäär 6%);
• tulud miinus kulud (maksumäär 15%).

Vene Föderatsiooni piirkondades võib hindu alandada:

• kogunenud tuludest (6%) - kuni 1%;
• kogunenud tulult vähendatud kuludega (15%) - kuni 5%.

Lugege lisateavet kõigi olemasolevate lihtsustatud maksusüsteemi määrade kohta.

Maksubaas määratakse tulude ja kulude raamatu andmete alusel lihtsustustega, kuhu kantakse kõik maksuarvestuses aktsepteeritud laekumised ja kulud. Lihtsustatud maksusüsteemis arvestatakse neid kassameetodil. Nii tuludel kui kuludel on oma raamatupidamislikud tunnused, mis on loetletud artiklis. 346.15-346.17 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Kui maksustamise objektiks on tulu, saab arvestuslikku maksuväärtust vähendada poole võrra maksustamisperioodil tegelikult tasutud kindlustusmaksete summa võrra, mis on arvestatud töötajate töötasult.

LLC lihtsustatud maksusüsteemi kohta: maksuaruandlus

Kohustuslik maksuaruandlus lihtsustatud maksusüsteemis koosneb:

• lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioonist;
• üksikisiku tulumaksu aruandlus;
• annab aru pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile.

Kui hindamiseks on alust, tuleb esitada ka maksudeklaratsioonid:

• varale katastriväärtusest;
• maa;
• transport;
• vesi.

Lihtsustatud maksusüsteemi kohane deklaratsioon esitatakse föderaalsele maksuteenistusele pärast aruandeaasta lõppu kuni järgmise aasta 31. märtsini. 2018. aasta aruande jaoks kasutatakse selle vormi, mis on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/99@.

Alates 2016. aastast on üksikisiku tulumaksu aruandlust kahte tüüpi:

• 6-NDFL, mis esitatakse kord kvartalis enne aruandekvartalile järgneva kuu lõppu;
• 2-NDFL, mis esitatakse igal aastal enne järgmise aasta 1. aprilli.

Samuti esitatakse kord kvartalis kindlustusmaksete aruandlus:

• föderaalsele maksuteenistusele (ühtne kohustusliku tervisekindlustuse, kohustusliku tervisekindlustuse, puude ja sünnituse kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksete jaoks) - kuni aruandekvartalile järgneva kuu 30. kuupäevani;
• Sotsiaalkindlustusfondi (vigastusmaksete tegemiseks) - aruandekvartalile järgneva kuu 20. kuupäevani (paberil) või 25. kuupäevani (elektrooniliselt).

Lisaks peab Vene Föderatsiooni pensionifond igal kuul enne järgmise kuu 15. kuupäeva esitama andmed ettevõtte töötajate kohta: täisnimi, INN, SNILS.

Lugege föderaalsele maksuteenistusele esitatud sissemaksete ühtse aruandluse koostamise reeglite kohta.

LLC lihtsustatud maksusüsteemi kohta: finantsaruanded

Vastavalt seadusele nr 402-FZ on kõik organisatsioonid kohustatud pidama raamatupidamisdokumente. Lihtsustatud maksusüsteemi kasutades tegutsevatele ettevõtetele seaduses erandeid ei ole. Seetõttu peab lihtsustatud maksusüsteemi kasutav OÜ pidama ka raamatupidamisarvestust ja esitama maksuametile aastaaruande.

Selleks peab OÜ välja töötama raamatupidamispoliitika. See on koostatud PBU 1/2008 (kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 6. oktoobri 2008. aasta korraldusega nr 106n) soovituste alusel. Kui ettevõte kavatseb kasutada lihtsustatud arvestuse ja aruandluse meetodeid, peab arvestuspoliitikas olema märgitud, et ettevõte:

• tegutseb lihtsustatud maksusüsteemi alusel;
• rakendab vähendatud töökontoplaani (tuleks määratleda ka kontode kombineerimise reeglid);
• kasutab tellimuses toodud raamatupidamise näidisvorme ja rakendab lihtsustatud aruandlusvorme;
• kehtestab teatud raamatupidamisreeglid nende hulgast, mille osas õigusaktid võimaldavad valikuvõimalust;
• kehtestab dokumendivoo ja raamatupidamisdokumentide menetlemise korra.

Lühendatud kontoplaani koostamisel peate juhinduma Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi teabest nr PZ-3/2012.

Väike- ja mikroettevõtetel on õigus mitte kasutada kahekordse kirjendamise meetodil standardarvestuse meetoditele mõeldud registreid. Nad saavad pidada registreid, mille vormi on andnud Vene Föderatsiooni Rahandusministeerium 21. detsembri 1998. aasta korraldusega nr 64n: äritegevuse ja aruannete raamat, mis võimaldab teabe kokkuvõtet.

Väikeettevõtete jaoks lubavad õigusaktid raamatupidamisarvestust pidada kassameetodil (PBU 9/99 punkt 12 ja PBU 10/99 punkt 18, kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 05.06.1999 korraldusega nr 32n ja nr 33n), kuid Vene Föderatsioonis puudub sellise arvestuse metoodika.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutava LLC raamatupidamisaruanded peavad sisaldama:

• bilanss (vorm 1),
• majandustulemuste aruanne (vorm 2).

Lugege, kuidas lihtsustatud maksusüsteemis bilanssi täita.

Bilansi ja vormi 2 täis- ja lihtsustatud versioonid sisalduvad Rahandusministeeriumi 2. juuli 2010. a korralduses nr 66n. Need tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele ja riiklikule statistikateenistusele aruandeaastale järgneva aasta 31. märtsiks.

Vajadusel on kohustuslikele aruandlusvormidele lisatud selgitused.

Tulemused

Lihtsustatud maksusüsteemi alusel tegutsev OÜ, nagu iga juriidiline isik, peab pidama raamatupidamist ja koostama finantsaruandeid. Need piirangud, tänu millele on organisatsioonil võimalus rakendada lihtsustatud maksusüsteemi, muudavad OÜ samal ajal väikeettevõtja staatusele vastavaks. Ja see olek võimaldab teil kasutada selliseid võimalusi nagu raamatupidamise pidamine lihtsustatud viisil ja aruandluse koostamine lihtsustatud kujul.

Tuntud üsna lihtsa raamatupidamise ja aruandluse poolest. Kui ettevõtjal töötajaid ei ole, siis kajastab ta oma tulud ja kulud KUDiR-is ning kord aastas esitab deklaratsiooni lihtsustatud maksusüsteemi järgi. Üksikettevõtjad ei pea raamatupidamisarvestust, see on ainult organisatsioonide kohustus.

Aga kui töötajaid on, siis on lihtsustatud maksusüsteemis üksikettevõtja kohustatud esitama töötajate kohta samad aruanded nagu teised tööandjad ja seda ei saa nimetada lihtsaks. Mida on vaja 2019. aastal töötajatega üksikettevõtjatele maksta, hallata ja esitada?

Arvestades, et ettevõtjad ei vaja täisväärtuslikku raamatupidamist, siis mõtleme selle all vaid töötajate maksuarvestust ja aruandlust. Üksikettevõtjate aruandlus töötajatega 2019. aasta lihtsustatud maksusüsteemi kohta sisaldab aruandeid föderaalsele maksuteenistusele ning pensioni- ja sotsiaalkindlustusfondidele. Lisaks maksavad tööandjad oma töötajate eest igakuiselt kindlustusmakseid 30% ulatuses makstud summadest. Selles artiklis räägime teile, millise aruande üksikettevõtja 2019. aastal töötajatega lihtsustatud maksusüsteemile esitab.

Üksikettevõtjad lihtsustatud maksusüsteemi kohta palgatud töötajatega: 2019. aasta aruanded

Milliseid aruandeid esitavad üksikettevõtjad lihtsustatud maksusüsteemi alusel? Kui rääkida üksikettevõtjate lihtsustatud maksuaruandlusest, siis see on vaid üks deklaratsioon aasta lõpus. Üksikettevõtja on kohustatud esitama lihtsustatud deklaratsiooni eelmise deklaratsiooni kohta hiljemalt jooksva aasta 30. aprilliks.

Organisatsioonidel on lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni esitamiseks vähem aega, nende jaoks on tähtaeg 31. märts. Lihtsustatud maksukohustuslased peavad iga kvartali lõpus arvestama ja tasuma saadud tulult ettemaksu. Lihtsustatud maksusüsteemi kvartaalset aruandlust ei kehtestata.

Lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni vorm muutub sageli ja üksikettevõtja aruannete esitamine vananenud vormil võrdub selle esitamata jätmisega. Praeguse deklaratsioonivormi leiate föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt tax.ru või meie veebisaidilt.

Palgatöötajatega lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad üksikettevõtjad esitavad 2-NDFL-ile ja maksuinspektsioonile aruanded, mis kajastavad teavet töötajatele makstud summade, samuti kinnipeetud ja ülekantud tulumaksu kohta. Üksikisiku tulumaksu puhul ei ole tööandja maksumaksja, vaid maksuagent.

• Üksikettevõtja 2-NDFL esitamise tähtaeg 2019. aastal on eelmise aasta 1. aprillini;
• 6-NDFL-i esitamise tähtaeg 2019. aastal üksikettevõtjatele on aruandekvartali jaoks hiljemalt järgmise kuu lõpus.

Lisaks peate kord aastas esitama teabe föderaalse maksuteenistuse kohta.

Töötajatega üksikettevõtja raamatupidamine on palju keerulisem kui iseseisvalt töötava ettevõtja aruandlus. Kaks korda kuus peab saama arvutada ja maksta töötasu, igakuiselt arvutada ja üle kanda kindlustusmakseid ning vajadusel arvestada puhkusetasu, haiguslehte ja sünnitushüvitisi. Lisaks peate esitama aruandeid – kord kvartalis või kuus. Soovitame arvestuse, raamatupidamise, aruandluse pidamise üle anda spetsialistidele, sest vead võivad kaasa tuua tõsiseid trahve. Raamatupidamisteenuste sisseostmine maksab sageli palju vähem kui täiskohaga raamatupidaja palk.

2019. aastal esitavad tööandjad pensionifondile igakuised aruanded töötajate kohta. Selle nimi on "Teave kindlustatud isikute kohta"; Vormi SZV-M saate alla laadida ja tutvuda selle täitmise nüanssidega artiklist "".

Lisaks tuleb 2019. aasta lõpus pensionifondile esitada töötajate kohta aastaaruanded - Aasta isikustatud raamatupidamisinfo. Tähtaeg on hiljemalt järgmise aasta 1. märts.

Üksikettevõtjate aruandlus Rosstatile 2019. aastal

Kas üksikettevõtja peab esitama statistikale aruande? Iga 5 aasta järel teostab Rosstat pidevat seiret, mille raames on aruandlus kohustuslik kõigile üksikettevõtjatele. Viimati viidi selline vaatlus läbi 2016. aastal.

Rosstat avaldab teabe pideva seire läbiviimise kohta oma ametlikul veebisaidil, lisaks saadetakse maksumaksjatele täitmiseks statistilised aruandlusvormid. Pideva vaatlusperioodide vahel on Rosstatile aruannete esitamine valikuline;

Statistiliste aruannete esitamise kohustuse rikkumise eest võidakse määrata rahatrahv. Üksikettevõtjate jaoks on see summa 10 kuni 20 tuhat rubla. Ohutuks mängimiseks uuri eelnevalt, kas pead esitama statistikale aruande. Seda saab teha spetsiaalse vormi väljade täitmisega.

Aruannete esitamise tähtajad 2019. aastal lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatele üksikettevõtjatele

Tuletame meelde, et üksikettevõtjatel ei ole finantsaruannete esitamise tähtaegu, sest Ettevõtjad ei pea tegelikku raamatupidamisarvestust. Vähendame 2019. aastal lihtsustatud maksusüsteemi kasutavate töötajatega üksikettevõtja aruannete esitamise tähtaegu maksukalendrisse:

*Füüsilisest isikust ettevõtjad ja töötajad esitavad põhitegevuse kinnitamiseks tõendi ainult juhul, kui nad on muutnud oma põhitegevuse OKVED koodi Iga-aastane aruanne ei ole kohustuslik.

Nii saime aru, milliseid aruandeid üksikettevõtja 2019. aastal oma töötajatega lihtsustatud maksusüsteemile esitab. Nimekiri on ulatuslik ja need aruanded peate esitama täielikult, isegi kui töötajaid on ainult üks.