Oprostitev plačila prometne dajatve za samostojne podjetnike. Prometni davek za samostojne podjetnike: značilnosti izračuna. Prijava prevoznine

Kaj je davek na prenos IP? To bi morali vedeti podjetniki, ki pri svojih dejavnostih uporabljajo kakršen koli prevoz. Danes imajo mala podjetja več možnosti za razvoj lastnega posla. Pa vendar je nekaj obveznih nakazil v državni ali regionalni proračun, ki jih morajo opraviti. Ti prenosi vključujejo plačilo prometne dajatve.

To je ena od vrst obdavčitve, ki jo plačujejo vsi poslovni subjekti, če razpolagajo z določeno vrsto prevoza, s katerim opravljajo prevoz blaga ali potnikov. Poleg tega samostojni podjetnik plača prometni davek, če so avtomobili v bilanci stanja organizacije, saj morajo biti v skladu z veljavno zakonodajo vse vrste vozil, ki jih uporablja pravna oseba, registrirane pri davčni službi.

Ta določba velja tudi za podjetnike, ki so na poenostavljenem sistemu obdavčitve - STS. Nadalje bomo govorili o tem, kako se izračuna prometni davek za samostojne podjetnike in kateri dokumenti so potrebni za to.

Kaj je prometni davek?

Njegov obračun se izvaja v skladu s klavzulami veljavnega davčnega zakonika, in sicer 28. poglavja, ki določa, da se podjetniki vseh ravni, vključno s samostojnimi podjetniki, zavežejo, da bodo redno odvajali tak davek, ne glede na to, v katerem davčnem režimu so. Drugi subjekt, ki spada pod to določbo zakona, so posamezniki, ki imajo v lasti osebno vozilo.

Preprosto povedano, prometni davek za samostojne podjetnike posameznike mora plačati vsak, ki ima v davčni napovedi osebni avtomobil ali drugo vozilo. Res je, da je posameznim podjetnikom na UTII včasih težko ugotoviti, ali je vredno plačati to vrsto davka, ali pa vam enotni davek na začasni dohodek omogoča, da tega ne storite.

Dejansko je v čl. 346.26 klavzula 4 Davčnega zakonika Ruske federacije jasno določa, da je lahko samostojni podjetnik, ki uporablja UTII, oproščen plačila davka na dohodek in premoženje, povezano z delom komercialne dejavnosti. Hkrati pa tukaj ni nič o tem, da so prikrajšani za plačilo prometne dajatve v predpisani višini. Zato se podjetniki, tudi če so na sistemu UTII, zavežejo, da ga bodo redno plačevali.

Kar zadeva znesek davka, ga davčni organi zaračunajo na podlagi tehničnih lastnosti vozil, s katerimi razpolaga IP, in drugih podatkov, ki jih prejmejo od njih v obliki napovedi dohodka. Postopek plačila se izvede šele po prejemu uradnega obvestila davčne službe, po katerem bodo podjetniki morali položiti denar prek blagajne banke ali opraviti transakcijo prek posebnega spletnega mesta na internetu.

Hkrati so roki za pošiljanje takega obvestila jasno določeni v čl. 52. st. Za to operacijo zakon ne določa več kot 30 dni, in če v tem času samostojni podjetnik denarja ne nakaže na račune davčne službe, se mu bodo naložile globe v skladu z veljavnimi normami. legalizacija. Za mala podjetja, vključno s samostojnimi podjetniki, se vložitev dokumentov za plačilo vseh vrst davkov izvede s standardnim obrazcem izjave, ki navaja tudi prometni davek.

To mu daje možnost, da se izogne ​​potrebi po predložitvi ločenega dokumenta za to vrsto plačila.
Zakonodaja predvideva določbo, ki označuje vozila, ki niso predmet obdavčitve. To je posledica različnih dejavnikov, o katerih je treba razpravljati ločeno.

Nazaj na kazalo

Kateri načini prevoza niso obdavčeni?

Danes veljavna koda vsebuje seznam vozil, ki niso predmet obvezne vključitve v davčno napoved.

Težko ga imenujemo velik, vendar vsebuje naslednje točke:

• čoln na vesla ali motorni čoln, če prostornina motorja ne presega 5 litrov;
• posebna vozila, ki so predelana za gibanje invalidov in so njihova zasebna last;
• rečna in morska plovila, ki jih samostojni podjetnik uporablja za prevoz blaga ali potnikov;
• samohodni kombajn, traktor, transport, opremljen za prevoz perutnine, kot tudi druga oprema, ki se uporablja v kmetijske namene;
• vozila, ki se uporabljajo za operativne namene v okrožjih in regijah, kjer je bivanje izenačeno s služenjem vojaškega roka;
• zračni prevoz medicinskega in sanitarnega letalstva;
• avtomobili, ki so ukradeni.

Zadnja točka na tem seznamu zahteva posebno pozornost, saj bodo morali podjetniki v tem primeru zaprositi z ustrezno vlogo pri Ministrstvu za notranje zadeve, kjer jim bo izdano potrdilo uveljavljene oblike. Z njim bodo šli na davčni urad, ki se na podlagi tega dokumenta zavezuje, da jih bo oprostil plačila davka na vzdrževanje avtomobila. Po vrnitvi avtomobila v IP se bodo davki znova zaračunali, vendar od trenutka, ko je bil prenesen.

Nazaj na kazalo

Katere podatke vsebuje davčno obvestilo?

Ko smo že imeli opravka z imeni vozil, ki ne smejo biti obdavčena, velja nekoliko paziti še na vsebino obvestila davčnega urada. Praviloma vsebuje naslednje elemente:

• ime subjekta Ruske federacije, saj sta odstotek in čas davka na vozilo določena na podlagi regionalne zakonodaje;
• znesek zneska davka ob upoštevanju opravljenih plačil;
• stolpec letnega plačila navaja znesek za plačilo in datum zadnjega plačila;
• popoln seznam avtomobilov, ki so na voljo IP-ju, z navedbo njihove državne številke, moči motorja in znamke;
• zdaj predpisujemo veljavno davčno stopnjo, odvisno od regije;
• zato mora samostojni podjetnik navesti, koliko mesecev je avto deloval, ime ugodnosti in znesek za plačilo.

Za knjiženje vseh plačil je treba podatke pravilno in zanesljivo navesti, saj bo v primeru odkritja kršitev izjava zavrnjena in vrnjena v popravke.

Od vseh lastnikov registriranih vozil se letno odtegne prometna dajatev. Zakon ne predvideva izjem za IP. Predstavniki podjetij morajo prispevati v proračun enako kot navadni lastniki avtomobilov. Hkrati pa stopnje in obseg nadomestil v regijah niso enaki.

Katera vozila so obdavčena

Postopek poravnave s proračunom določajo določbe 28. poglavja Davčnega zakonika Ruske federacije. Zakonik v 356. členu določa načelo skupnega pravnega urejanja. Prometni davek se zadrži na podlagi zveznih in regionalnih predpisov. Subjekti Ruske federacije so pooblaščeni za odobritev tarif in dodeljevanje preferencialov.

Vozila, registrirana na ime naslednjih organizacij, niso predmet obdavčitve ():

• vse strukture FIFA;
• nogometne nacionalne zveze;
• oddelki organizacijskega odbora "Rusija 2018";
• neposredne nasprotne stranke FIFA.

Poleg tega je zakonodajalec iz tožbe umaknil široko paleto predmetov. Popoln seznam je naveden v drugem delu 358. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Izjema so motorni čolni do 5 KM. s., čolni na vesla, ribiška plovila, avtomobili za invalide, kot tudi družbeni prevozi manj kot 100 l. z. Specializirana oprema, registrirana za kmetijske proizvajalce, ni predmet obdavčitve. Pogoj za nadomestilo je uporaba strojev pri kmetijskih delih. Lastniki, ki jim je vozilo ukradeno in je na iskanem seznamu, ne plačajo davka.

Posebno kategorijo predstavljajo ploščadi, letala in helikopterji, ki pripadajo državnim ali mednarodnim strukturam. Davek se ne zadrži od specializiranih vozil služb za nujno pomoč, reševalnega ali medicinskega letalstva, vojaških oddelkov.

Prevozne enote, ki niso uvrščene na seznam izjem, so predmet obdavčitve. Lastniki jaht, tovornjakov in avtomobilov, skuterjev, motornih koles, goseničarskih ali pnevmatskih mehanizmov, helikopterjev in letal morajo redno odtegljati. Seznam ostaja odprt, saj se na trgu redno pojavlja vedno več novih dizajnov.

Postopek obračuna prometne dajatve

Načela obračunavanja so zapisana v členu 359 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zakonodajalec priznava kot podlago:

• moč motorja;
• potisk reaktivnega motorja;
• bruto tonaža (vozila brez lastnega pogona);
• transportna enota.

Praktična priporočila v zvezi s posameznimi predmeti najdete v dopisih zveznih ministrstev. Tako je Zvezna davčna služba Rusije v informativnem sporočilu št. BS-4-21 / 18026 z dne 11.09.2017 odgovorila na vprašanje, kako izračunati davek na opremo z dvema motorjema. V pojasnilih št. BS-4-11 / 2318 je služba objavila postopek obdavčitve helikopterjev.

Pomembni kazalniki bodo tudi leto izdaje, razred nepremičnine in regionalna stopnja. Veljavni režim ne bo vplival na obveznost. Nobeden od njih podjetnikov ne oprosti plačila prometne dajatve.

Poenostavljen sistem

Za poslovneže, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, veljajo pravila 28. poglavja davčnega zakonika Ruske federacije. Plačujejo davek na avtomobile na način, ki je predpisan za običajne lastnike avtomobilov. Če se prevoz uporablja v trgovini, je dovoljeno vključiti odbitke v poslovne stroške (členi 346.16 in Davčni zakonik Ruske federacije). Stroške bo mogoče upoštevati le, če se od čistega dobička odšteje poenostavljeni davčni sistem. Ustrezno stališče je zapisano v pismu Ministrstva za finance Rusije št. 03-11-11 / 25784.

Enotni davek na pripisani dohodek

Podjetniki bodo morali v celoti plačati tudi prometni davek na UTII. Za razliko od kolegov po poenostavljenem sistemu ne bo mogoče upoštevati stroškov. En sam davek ne bo nadomestil odbitkov od lastnika avtomobilov.

Primer. Trgovec iz Perma se ukvarja s prevozom tovora in zagotavljanjem prevoznih storitev potnikom. Na ime poslovneža je registriranih 5 tovornjakov z dvižno močjo manj kot 1 tono (po 240 KM) ter 2 dvajsetsedežna avtobusa s 210 KM. z. Poleg tega ima podjetnik osebni avtomobil z močjo motorja 250 KM. z.

Pomembno! Postopek obračuna prevozne takse bo enak za vse posebne režime in posameznike. Dejstvo, da je trgovec zaposlil zaposlene, ne vpliva na postopek obračunavanja. Registracija prevoza na ime podjetnika ima pravni pomen. Lastniki avtomobilov, vrednih več kot 3 milijone rubljev, bodo morali uporabiti množilne faktorje. Seznam takih vozil je objavljen na spletni strani Ministrstva za industrijo in trgovino Ruske federacije.

patentni sistem

Ta ureditev tudi ne razbremeni podjetnikov obveznosti plačila prometne dajatve. Zmanjšanje stroškov patenta z odbitki ne bo delovalo. Pri oceni celotne javnofinančne obremenitve se bodo zneski seštevali. Obe taksi zaračunavajo teritorialni inšpektorati. Prijave vam ni treba oddati.

Posebni primeri

Akutni spori med podjetniki in predstavniki regulatorne službe so nastali zaradi obdavčitve finančnega lizinga. Zakonodaja nalaga obveznost plačila nominalnim lastnikom nepremičnine - osebam, na katere je registriran prevoz. Najemniki pa avtomobile registrirajo začasno. Ne posedujejo jih. Vse transakcije se ne končajo z nakupom avtomobila.

Pojasnila o plačilu davka na vozila na lizing so objavili strokovnjaki Zvezne davčne službe Ruske federacije v pismu št. BS-4-11 / 22368. Oddelek je odbitke prenesel na začasnega lastnika. Po mnenju nadzornega organa za rešitev problematike ni ključna lastninska pravica, temveč dejstvo registracije vozila. Podobno stališče je izrazilo Ministrstvo za finance Rusije v pismu št. 03-05-06-04 / 47422.

Plačilni pogoji

Kako plačati davke na vozila, je podrobno opisano na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije. Pogoji za odvzem denarja lastnikom so objavljeni ob upoštevanju regije. Skupno za vse subjekte Ruske federacije je:

1. Obračun davka s strani teritorialnih inšpekcij. Podjetniki naj ne bi samostojno obračunavali obveznosti do proračuna.
2. Pogoji plačila. Denar od lastnika prevoza mora prejeti najkasneje do 1. decembra v letu obračuna.
3. Obvestilo plačnikom. Podjetniki prejmejo pisno zahtevo nadzornega inšpektorata s podatki za plačilo. Postopek vročitve obvestil je določen v členu 54 Davčnega zakonika Ruske federacije.

O tem, kdaj plačati, se odloča na zvezni ravni. Regije imajo pravico, da trgovcu dajo zamudo ali odobrijo individualni urnik (64. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Za to bo moral prosilec vložiti ustrezno vlogo in dokumentirati razloge za pridobitev preferenc. Dovoljen je prenos denarja s TRR, kartice ali v gotovini. Pri metodah ni omejitev.

Regionalne značilnosti

Analiza predpisov sestavnih subjektov Rusije vam omogoča, da zakonito prihranite pri davkih. Ustrezna izbira kraja registracije prevoza lahko zmanjša davčno obremenitev podjetja. Torej prebivalci Primorja, Irkutske regije, Sahalina in Permskega ozemlja plačajo prevoz ob upoštevanju leta izida. Novejši kot je avto, več bo stal lastnika.

Pravila posameznih regij izvzemajo iz obdavčitve avtomobile, ki so služili standardni rok. V regiji Voronezh na primer lastniki majhnih avtomobilov (do 100 KM), starejših od 25 let, ne plačujejo davka. V JAO je velik pomen nosilnost, na Altaju pa kraj izvora. Znižane ali povišane stopnje omogočajo oblastem, da regulirajo avtomobilski trg in zagotavljajo socialno podporo.

Kaj morate vedeti o ugodnostih

Postopek dodelitve preferenc je zapisan v členu 361.1 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zakoni sestavnih subjektov Rusije in ukazi občin podrobno določajo normo.

Če povzamem

Za podjetnike in navadne Ruse je postopek za izračun prometnega davka čim bolj poenostavljen. Vse obračune izvajajo teritorialne inšpekcije, trgovci pa so oproščeni obveznosti oddaje napovedi. Noben poseben režim ne zagotavlja oprostitve plačil v skladu s poglavjem 28 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vsaka regija določi svoje tarife. Zvezna zakonodaja določa le splošna načela in meje. V letu 2019 lahko z uporabo spletnih storitev Zvezne davčne službe dobite najnovejše informacije o pravilih v vsakem subjektu Ruske federacije.

Ali mora samostojni podjetnik plačati prometni davek, če uporablja poenostavljeni davčni sistem? – Upoštevajte pravila za izvedbo plačila, ki jih določa ruska zakonodaja.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Je hiter in JE BREZPLAČEN!

Vsak lastnik avtomobila ali druge vrste prevoza je dolžan nakazati zneske davka, določene z zakonodajnimi akti, v proračun Ruske federacije.

Če plačilo opravi posameznik ali podjetje, ki uporablja OSNO (ko so plačani vsi davki), potem ne bi smelo biti vprašanj.

Kaj pa samostojni podjetnik, ki se je odločil za prehod na poenostavljeni davčni sistem in ima v lasti avto?

Splošne informacije

Pri plačilu prometnega davka se morajo plačniki zanašati na norme pogl. 28 NK.

Prometni davek se plača v regionalni proračun (). Pravica do določanja tečajev ostaja subjektom Rusije, vendar se ne smejo kršiti pravila za poravnavo in plačila, pogoji prenosa, ki jih določa zvezna zakonodaja.

Plačniki davka na promet so osebe (vključno s samostojnimi podjetniki), ki so pri pooblaščenih strukturah prijavile prevoz, ki je predmet obdavčitve. To je omenjeno v.

Če avtomobil ali drugo vozilo uporablja oseba z dovoljenjem, se za plačnika ne šteje lastnik, temveč pooblaščena oseba. Toda v tem primeru mora lastnik o prenosu avtomobila obvestiti davčni inšpektorat.

Predmeti obdavčitve:

• avtomobilski;
• motorno kolo;
• skuter;
• avtobus;
• letala;
• vodni načini prevoza;
• plovilo brez lastnega pogona itd. (1. odstavek 358. člena davčnega zakonika).

Niso predmet obdavčitve:

• čoln na vesla, če moč njegovega motorja ne doseže 5 KM. z.;
• posebej opremljen avtomobil, ki ga uporabljajo osebe s posebnimi potrebami;
• avto, če moč ne presega 100 litrov. z.;
• načini ribolova (zračni in morski);
• ladje, ki jih organizacije uporabljajo za prevoz potnikov in blaga;
• traktor, samovozni kombajn, mlekomat, vozilo za prevoz perutnine in druga oprema, ki jo uporabljajo kmetijski pridelovalci;
• prevoz, ki ga upravlja operativni oddelek zvezne instance izvršilne oblasti, kjer je služba izenačena z vojaško službo;
• Vozila, ki jih iščejo pooblaščene strukture, če je bilo dejstvo kraje dokumentirano;
• zračni prevoz medicinskega letalstva in zdravstvenih storitev;
• transport, ki je na seznamu ruskega mednarodnega registra plovil (odstavek 2, člen 358 davčnega zakonika).

Davčna osnova je določena na naslednji način:

• moč motorja, kadar je uporabljena mera ;
• potisk reaktivnih motorjev v kilogramih sile - glede na zračni promet z reaktivnimi motorji;
• bruto tonaža (registrske tone) - glede na objekte vodnega prometa;
• prevozna enota - glede na tiste vrste vozil, ki prej niso bile omenjene.

Osnova se določi za vsako vozilo posebej.
Davčno obdobje je koledarsko leto. Plačniki bodo morali poročati četrtletno.

LLC izračuna znesek davka sam, medtem ko morajo samostojni podjetniki in posamezniki brez takega statusa plačati znesek, ki se odraža v obvestilu, ki ga pošljejo davčni organi.

Predstavniki Zvezne davčne službe opravijo izračune na podlagi podatkov, ki jih posredujejo strukture državne registracije vozil v Ruski federaciji. Podatki se posredujejo v 10 dneh od dneva registracije vozila oziroma njegove odjave.

Delovna shema poenostavljene davčne sheme

Okrajšava USN pomeni poenostavljen sistem obdavčitve. Pravila plačila so določena v pogl. 26.2 NK.

V tem načinu so samostojni podjetniki oproščeni plačila številnih davkov:

• od davka na nepremičnine;
• dohodnina po opisanih stopnjah;
• z dobičkom.

Podjetnik bo moral nakazati le enotni davek, zavarovalne premije in druge davke, ki jih določa zakon.

Poenostavljene prednosti:

1. Ni potrebe po vodenju evidenc.
2. Zmanjša se davčna obremenitev in število oddanih poročil.
3. Možno je izkoristiti ugodnosti pri več vrstah plačila davka.
4. Dovoljena je izbira načina izračuna davčne osnove: dohodek (po stopnji 6 %) ali dohodek zmanjšan za odhodke (15 %).

Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu mora voditi evidenco gotovinskih transakcij, predložiti poročila, delovati kot davčni zastopnik, če ima zaposlene.

Pogoji za uporabo bližnjice:

Prehod na poenostavljeni davčni sistem se izvaja prostovoljno, če so izpolnjene vse zahteve. Če želite to narediti, je vredno predložiti obvestilo v 30 dneh od datuma odprtja podjetja ali pred koncem leta, če je načrtovana uporaba posebnega režima v novem davčnem obdobju.

Če je podjetje izgubilo pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, je vredno o tem obvestiti davčni organ v 15 dneh. Ponoven prehod na poenostavljeni sistem bo možen šele po enem letu.

Obvestilo o prehodu na USNO je sestavljeno v obrazcu št. 26.2-1.

Ni vedno mogoče ugotoviti, kateri predmet obdavčitve bo koristil podjetniku. Za to se izvedejo izračuni stroškov.

Če so visoki, potem raje izberite "stroške dohodkov minut". V nasprotnem primeru je bolje, da ustavite izbiro na "Dohodek".

Objekt s stopnjo 6% pogosteje uporabljajo samostojni podjetniki, ki nimajo zaposlenih.

Znesek davka se zmanjša za znesek plačil v zunajproračunske sklade, in če številka ne presega 355 tisoč rubljev, vam ne bo treba plačati prispevkov.

Pri izračunu zneska davka po poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek, zmanjšan za stroške", se upoštevajo samo tisti odhodki, ki vsebujejo.

Četrtletna poročila se predložijo tudi Pokojninskemu skladu Ruske federacije in FSS.

Ali mora samostojni podjetnik plačati prometni davek po poenostavljenem davčnem sistemu

Obveznost plačila davka na promet IP na poenostavljenem davčnem sistemu brez zaposlenih ostaja (). V zakonodaji se takšni odbitki štejejo za davek na nepremičnine.

Prometni davek se plača v primeru, da vozilo ni navedeno na seznamu predmetov obdavčitve, pa tudi, ko ni mogoče uporabiti nobenih ugodnosti.

Po splošni shemi

Prometni davek se nanaša na stroške, če podjetnik dela po splošni shemi.

Za izvedbo plačila je treba določiti znesek pobiranja davka. Ta postopek je sestavljen iz dveh korakov:

• najprej se vsote izračunajo ob upoštevanju korekcijskih faktorjev.

Število mesecev, ko je bilo vozilo v lasti / 12 mesecev = koeficient

• določi znesek prometne dajatve:

Davčna osnova * stopnja = prometni davek

Znesek morate nakazati na naslednji način:

• akontacije se plačujejo četrtletno;
• nato se nakaže celoten znesek (razlika med akontacijo in skupnim zneskom).

Po shemi "Dohodki minus stroški"

Zneski prometne dajatve se lahko upoštevajo v stroških. To pomeni, da je mogoče zmanjšati znesek plačila regionalnim strukturam.

Postopek izračuna:

• izračunati davčno osnovo;
• določite znesek minimalnega davka (zmnožek dobička in 1%): če ima osnova negativno vrednost, se plača minimalni davek, če je pozitivna, uporabite formulo:

Davčna osnova * 15% = davek;

• izračunajte prej navedeni znesek;
• določi znesek davka, ki ga je treba plačati v državno blagajno.

Če je po izračunih znesek pozitiven, bo treba davek nakazati, če je manjši od 0, se plačilo ne izvede.

Kako vložiti samoprijavo

Podjetnikom takšne prijave za prevoze ni treba oddati.

Dokument je sestavljen iz 3 strani:

• Naslovna stran;
• Oddelek 1 - odraža znesek prometnega davka, ki ga je treba plačati regionalnim strukturam;
• 2. del - izračuni zneska plačila za vse vrste vozil, ki so v bilanci stanja podjetja.

Pri izpolnjevanju se morate zanašati na pravila, predpisana v, ki je bila odobrena 23. julija 2013. Ta dokument navaja nove koeficiente, uporabljene pri izračunih.

Izpolnjeni obrazci:

• poslano po pošti (priporočeno), priloženo obvestilo in popis priloženih listin;
  mapa
• poslano po elektronski pošti;
• napoti zastopnika podjetja (računovodjo);
• prenese na davčnega uslužbenca zaupno osebo, ki je zaposlena v podjetju.

Kako plačati, če je avto na lizing

Če je v skladu s pogodbo, potem je last najemodajalcev. Takšni avtomobili morajo biti registrirani pri prometni policiji.

Po določilih je najemodajalec plačnik prevozne takse.

Pri določanju plačnika prometne dajatve so določene naslednje značilnosti:

• če se prevoz, ki je last lizingodajalca, prenese in začasno registrira za lizingojemalce, potem bo moral plačati davek prejemnik lizinga;
• če je vozilo registrirano pri lizingodajalcu, vendar začasno preneseno na prejemnika lizinga, bo plačnik lizingodajalec (na mestu, kjer je vozilo registrirano).

Davčni zakonik določa, da so vsi lastniki vozil dolžni plačati prometni davek v proračun. Samostojni podjetniki in organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni režim, niso izjema. Danes bomo govorili o postopku izračuna in plačila prometnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu ter o značilnostih sestavljanja in vložitve davčnih napovedi.

Kdo plača davek na vozila?

Plačniki prometnega davka so vse organizacije in samostojni podjetniki, na katerih so registrirane katere koli vrste vozil (avtomobili, čolni, motorni čolni, zračni promet itd.). Davek morajo plačati tudi podjetniki in podjetja, ki uporabljajo poenostavljeni davčni režim.

Vi kot samostojni podjetnik (ali vaša organizacija) ste plačnik prevoznine, če imate v lasti:

• Katera koli vrsta vozila, ne glede na to, ali gre za avto (tovornjak/avto), avtobus, motorno kolo, skuter itd.;
• Motorni čoln, čoln, jahta ali drug vodni prevoz;
• Letalo (letalo, helikopter).

Dejstvo vašega lastništva vozila mora biti potrjeno z ustreznimi registracijskimi dokumenti.

Hkrati obstajajo nekatere kategorije vozil, katerih lastniki niso dolžni plačati pristojbine v proračun. Plačila pristojbine ste oproščeni, če:

• Delujete v kmetijskem sektorju in imate v lasti traktorje, kombajne ali drugo kmetijsko opremo;
• Imate motorni čoln ali čoln na vesla do 5 KM;
• Avto, ki ga imate, je opremljen za uporabo invalidov ali pa ga je prejel organ socialne varnosti. Pri zadnji kategoriji vozil ugodnosti veljajo za avtomobile do 100 KM št.
• Vaša dejavnost je povezana s prevozom potnikov ali tovora, za kar uporabljate vodna ali letala.

Kako izračunati prometni davek?

Za samostojne podjetnike in organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu se obračun in plačilo prometnega davka izvaja na splošen način. Višina davka je odvisna od zmogljivosti vozila in višine davčne stopnje.

Formula za izračun prometnega davka

• moč motorja vozila, ki ga imate;
• davčno stopnjo, ki velja za vaše vozilo.

Pomena obeh kazalnikov ni težko ugotoviti: moč vozila je navedena v registracijskih dokumentih (na primer za avto - v tehničnem potnem listu), davčna stopnja pa je določena z davčnim zakonikom (člen 361). V osnovni obliki je formula za izračun pristojbine videti takole:

TrN ​​\u003d Moč * St,

St - davčna stopnja, ki velja za to kategorijo vozil.

Primer #1.

IP Fedortsov S.G. lastnik Chevrolet Lacetti.

Če je vaše podjetje lastnik avtomobila manj kot eno leto, se davek obračuna sorazmerno z obdobjem lastništva vozila. Uporablja se naslednja formula:

TrN ​​\u003d Moč * St * (SrV / 12),

kjer je moč davčna osnova (moč motorja navedena v podatkovnem listu);
St je davčna stopnja, ki velja za to kategorijo vozil;

SRV je dejanski mandat v mesecih.

Primer #2.

LLC "Chrysanthemum" uporablja "poenostavitev". 21. avgusta 2016 se je v lasti Chrysanthemuma pojavil avtomobil Honda Accord (212 KM). Indikator stopnje v tem primeru je 7,5 KM / leto. Konec leta 2016 bo Krizantema v proračun vplačala:

212 * 7,5 * (5 / 12) = 663 rubljev.

"Chrysanthemum" bo plačal davek glede na dejansko lastništvo avtomobila (5 mesecev - od avgusta do decembra 2016).

Množitelj

Ločeno je vredno govoriti o primerih, ko ima organizacija na poenostavljenem davčnem sistemu v lasti premium avtomobil. V tem primeru je treba pri izračunu zneska davka povečati ob upoštevanju naraščajočega koeficienta. Luksuzni avtomobili vključujejo avtomobile, vredne več kot 3.000.000 rubljev, izdane pred 3 leti in prej. Višja kot je vrednost avtomobila, višji je faktor povečanja. Znesek davka se lahko potroji, če ima organizacija v lasti avtomobil, dražji od 15.000.000 rubljev. Ali vaš avto spada v kategorijo luksuznih vozil, lahko ugotovite tako, da preberete seznam na spletni strani Ministrstva za industrijo in trgovino. Tam so objavljeni ažurni podatki do 1. marca vsako leto.

Ker je prometni davek regionalni davek, je treba upoštevati, da lahko občinske oblasti povečajo / znižajo stopnjo do 10-krat. Prav tako imajo regije pravico določiti stopnjo glede na življenjsko dobo avtomobila. Več o davčni stopnji in posebnostih izračuna davka na promet v vaši regiji lahko izveste tako, da se obrnete na lokalno davčno službo.

Plačilo davka s strani organizacij in samostojnih podjetnikov

Kot lahko vidite, tako za organizacije kot za samostojne podjetnike, ki uporabljajo "poenostavljen" sistem, obstaja enoten postopek za izračun prometnega davka. Toda shema plačila provizije za fizične in pravne osebe se med seboj razlikuje.

Samostojni podjetniki plačajo davek v skladu z obvestilom Zvezne davčne službe v kraju stalnega prebivališča podjetnika. Davčna služba prejme informacije o pogojih lastništva avtomobila in moči vozila od prometne policije. Obvestilo pride po pošti, vsebuje izračun zneska davka ob upoštevanju obdobja lastništva avtomobila. Skupaj z obvestilom Zvezne davčne službe boste prejeli potrdilo, s katerim lahko banko zaprosite za plačilo davka. V skladu z zakonom je samostojni podjetnik dolžan poravnati svoje davčne obveznosti do 1. oktobra naslednjega leta (za leto 2016 - do 1. 1. 2017).

Kar zadeva pravne osebe, organizacije sami izračunajo davek tako, da predložijo davčno napoved do 1. februarja naslednjega leta (za leto 2016 - do 1. 2. 2017).

Če ima organizacija - "poenostavljeno" podružnice, predstavništva ali druge ločene oddelke v drugih mestih, se davek za vozilo plača na lokaciji takega oddelka po stopnjah, ki veljajo v tej regiji. Če je bilo vozilo ponovno registrirano (vozilo je bilo odjavljeno v eni regiji in dostavljeno v drugo, vendar istemu plačniku), se davek plača glede na to, kje je bilo vozilo registrirano 1. v mesecu.

Primer #3.

Khladprom LLC uporablja USN in ima dve predstavništvi - v Voronežu in Belgorodu. Avto Chevrolet Niva v lasti Khladproma je registriran v Voronežu. Marca 2016 je bil avto odjavljen in registriran v Belgorodu 15. junija 2016.

Pri plačilu prevoznine za leto 2016 mora Khladprom predložiti 2 davčni napovedi: eno Zvezni davčni službi Voronež (plačilo za 6 mesecev - od januarja do junija 2016), drugo - Belgorodu (plačilo od julija do decembra).

Če samostojni podjetniki prevoznino nakažejo enkrat letno po prejemu obvestila, potem organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu plačajo davek vnaprej. Shema za izračun in plačilo akontacije je naslednja:

• organizacija izračuna celoten znesek davka za prihodnje leto;
• dobljeni kazalnik je deljen s 4 (plačila za vsako četrtletje);
• četrtletni znesek se plača pred 31. dnem naslednjega meseca (za 1. četrtletje - do 30. aprila);
• ob koncu leta se odda izjava;
• znesek plačanega davka se primerja s kazalnikom, navedenim v izjavi;
• v primeru premajhnega plačila se opravi dokončni obračun davka (pred 1. februarjem naslednjega leta).

Primer številka 4.

Techno Plus LLC uporablja poenostavljeni davčni režim. Od 01.01.16 ima Techno Plus v lasti avtomobil Hyundai Solaris (moč 107 KM). Pri določitvi zneska prometnega davka za leto je računovodja Techno Plus naredil izračun:

107 * 3,5 = 375 rubljev.

Tako je četrtletno plačilo znašalo 375 / 4 = 93,75 rubljev. Ta znesek je Techno Plus plačal 04.03.16, 07.02.16, 10.08.16 in 01.08.17.

Novembra 2016 je Techno Plus prevzel Renault Sandero (moč 82 KM). Za 2 meseca lastništva tega avtomobila (november - december 2016) mora Techno Plus plačati davek:

82 * 2,5 * (2 / 12) = 35 rubljev.

V davčni napovedi je Techno Plus navedel skupni znesek davka za dva avtomobila - 410 rubljev. (375 rubljev + 35 rubljev). Končni obračun (35 rubljev) je Techno Plus izvedel 18.1.17.

Vprašanje odgovor

vprašanje: IP Savelyev je lastnik tovornjaka. Dne 07/12/16 je bil avto ukraden. Kako naj se izračuna prevoznina za Savelyev?

odgovor: Vse je odvisno od tega, ali obstajajo dokumentarni dokazi o kraji. Če ima Savelyev potrdilo ministrstva za notranje zadeve, da je avto iskan, se davek izračuna glede na datum kraje. Če je potrdilo o kraji z datumom 7. 12. 2016, bo Savelyev plačal davek 6 mesecev (januar - junij 2016).

vprašanje: IP Kondratiev je kršil rok za plačilo pristojbine (do 01.10.16) in nakazal plačilo 743 rubljev. 8.11.16. Kakšen ukrep odgovornosti je predviden za Kondratieva v tem primeru?

odgovor: Za kršitev rokov bo Kondratiev plačal globo v višini 149 rubljev. (743 rubljev * 20%). Obstaja tudi zamudnina, ki se izračuna na naslednji način:

P = zamude * stopnja refinanciranja / 300 * dejansko število dni zamude.

Zamuda pri plačilu se ugotavlja od dneva zadnjega dneva plačila (01.10.16) do dneva dejanskega poplačila davčne obveznosti.

Izračun kazni za Kondratieva izgleda takole:

743 rubljev. * 11 %/300 * 39 dni = 11 rubljev,

pri čemer je 11 % obrestna mera refinanciranja centralne banke, ki velja v času zamude;

39 dni - dejansko obdobje zamude od 01.10.16 do 08.11.16.

Tako mora Kondratyev poleg odplačila glavnega dolga (davek 743 rubljev) plačati globo in globo v višini 160 rubljev. (149 rubljev + 11 rubljev).

Dober dan, dragi bralec.

Ta članek bo govoril o plačilo prometne dajatve s TRR samostojnega podjetnika(IP).

Podjetniki se o tem praviloma porajajo naslednja vprašanja: »Ali je možno plačevanje osebnih davkov s TRR?«, »Ali bo takšno plačilo sprejeto na davčnem uradu« itd.

Naj vas pomirim, letos sem davek na promet plačal s TRR. Plačilo je prišlo hitro, brez težav. No, danes vam bom povedal, kako pravilno izpolniti polja plačilnega dokumenta, da bo vaše plačilo prišlo na pravo mesto. Začnimo.

Ugotavljam, da na način, opisan v tem članku, lahko plačate ne samo prometni davek, ampak tudi kateri koli drug osebni davek (nepremičnine, zemljišča itd.).

Najprej razmislimo Prednosti plačila s TRR.

1. To je prihranek pri proviziji banke, ki vodi vaš TRR.

Na primer, za plačilo po klasični shemi (s potrdilom o plačilu Sberbank) boste morali najprej dvigniti denar s svojega tekočega računa (za to plačati provizijo v območju nekaj odstotkov) in šele nato plačati prometni davek pri Sberbank.

2. Prihranite čas. Ni vam treba osebno obiskati Sberbank, plačilo lahko izvedete prek internetnega odjemalca (če je na voljo).

Seveda, če na vašem tekočem računu ni zneska, ki bi zadostoval za plačilo davka na promet, potem morda ne bo donosno poročati o tem.

Postopek plačila davka s tekočega računa IP

Torej, za začetek potrebujete Podatki o plačilu. Najlažji način za pridobitev je na osebnem računu zavezanca. Navodila za registracijo najdete na tej storitvi.

Prav tako vam morajo podrobnosti prispeti vsako leto s priporočeno pošto.

Izberite davek, ki ga boste plačali na osebnem računu zavezanca:

Kliknite na gumb "Plačaj pristojbine". V oknu, ki se odpre, potrdite polje poleg vrstice "Prometna taksa":

Kliknite na gumb "Ustvari plačilne dokumente". Takoj za tem boste prejeli pdf datoteko z vsemi potrebnimi podatki za plačilo davka:

Upoštevajte, da ima vsak davčni urad svoje podatke, zato morate za vsak davek ustvariti ločeno datoteko.

No, zdaj je čas, da gremo neposredno za plačilo prometne takse z TRR IP. Najverjetneje se bodo polja vašega internetnega odjemalskega programa razlikovala od mojih, a na splošno bi moralo biti vse zelo podobno. Izberite "Ustvari plačilo" in izpolnite obrazec, ki se prikaže na zaslonu:

Podatke za vsa polja najdete v potrdilu o plačilu. Kljub temu se bom podrobneje posvetil nekaterim področjem:

vsota: Znesek obračunanega davka na vozila

Podrobnosti o prejemniku: Ta skupina polj vsebuje podatke o banki davčnega urada in podatke o samem davčnem uradu. Vsa polja je treba izpolniti zelo previdno. Dejstvo je, da je številk veliko in če se zmotite samo v eni, boste denar poslali tja, kjer ga ne potrebujete.

Namen plačila: Temu področju posvetite posebno pozornost. Vanj vnesite vse podatke, za katere ni bilo ločenih polj. In sicer: številka avtomobila, vaše polno ime in TIN, vaš naslov. To polje lahko izpolnite, kot je prikazano zgoraj.

Davčna polja: Podatke za ta polja lahko najdete tudi na potrdilu o plačilu. Upoštevajte, da imajo polja v tej skupini kode (101, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110). Lažje jih je iskati.

Upoštevajte, da včasih polj ni mogoče izpolniti na popolnoma enak način kot v potrdilu o plačilu. To je posledica dejstva, da se davčni urad lahko zmoti pri izpolnjevanju. Na primer, v potrdilu lahko polja izpolnite na naslednji način: 106 - TP, 107 - 11/05/2014. Vendar teh vrednosti ni mogoče uporabiti skupaj. Zato je treba pri plačilu prometne dajatve polja izpolniti na naslednji način: 106 - TP, 107 - DG.00.2013. V tem primeru bo plačilo šlo tja, kjer je potrebno.

Na splošno polnjenje ne bi smelo povzročati večjih težav. Če kaj ni jasno, si ponovno oglejte zgornji vzorec. Glavna stvar je, da se pri izpolnjevanju ne zmotite v številkah. Zato priporočam, da pred klikom na gumb "Shrani" vse še enkrat preverite.

Ko shranite dokument, ga morate poslati banki (kliknite na ustrezen gumb). S tem je plačilo prevozne takse s TRR IP zaključeno. Šele po 2-3 dneh je treba preveriti, ali je denar prišel na davčni urad (prek osebnega računa davkoplačevalca).

Če se vam je ta metoda zdela zapletena, lahko prevozni davek vedno plačate prek spodnjega obrazca. V tem primeru morate vnesti veliko manj podatkov, zato plačilo traja nekaj minut.

Pozor! Omogočite JavaScript v svojem brskalniku, da bo storitev preverjanja kazni pravilno delovala.