Transpordimaksu vabastused füüsilisest isikust ettevõtjatele. Transpordimaks üksikettevõtjatele: arvutusfunktsioonid. Transporditasu deklareerimine

Mis on IP ülekandemaks? Ettevõtjad, kes kasutavad oma tegevuses mis tahes transporti, peaksid seda teadma. Tänapäeval on väikeettevõtetel rohkem võimalusi oma äri arendada. Ja veel, riigi- või regionaaleelarvesse tuleb teha mitmeid kohustuslikke ülekandeid. Need ülekanded sisaldavad transpordimaksu tasumist.

See on üks maksuliikidest, mida maksavad kõik ettevõtjad, kui nende käsutuses on teatud kauba- või reisijateveoks kasutatav veoliik. Lisaks maksab üksikettevõtja transpordimaksu, kui organisatsiooni bilansis on autosid, kuna kehtivate õigusaktide kohaselt peavad kõik juriidilise isiku kasutatavad sõidukid olema maksuteenistuses registreeritud.

See säte kehtib ka ettevõtjatele, kes kasutavad lihtsustatud maksustamissüsteemi - STS. Sellest, kuidas arvutatakse üksikettevõtja transpordimaksu ja milliseid dokumente selleks vaja on, räägime edasi.

Mis on transpordimaks?

Selle arvestamine toimub vastavalt kehtiva maksuseadustiku punktidele, nimelt 28. peatükile, mis sätestab, et iga taseme ettevõtjad, sealhulgas üksikettevõtjad, kohustuvad sellist maksu regulaarselt maha arvama, olenemata sellest, millises maksurežiimis nad on. Selle seaduse sätte alla kuuluvad ka isikud, kellel on isiklik sõiduk.

Lihtsamalt öeldes peavad üksikettevõtja transpordimaksu tasuma kõik, kellel on auto või muu deklaratsioonis sisalduv sõiduk. Tõsi, UTII üksikettevõtjatel on mõnikord raske kindlaks teha, kas seda tüüpi maksude eest tasub makseid teha või võimaldab ajutise tulu üks maks seda mitte teha.

Tõepoolest, Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 346.26 ütleb selgelt, et UTII-d kasutav üksikettevõtja võib olla vabastatud äritegevuse osaga seotud tulu- ja varamaksude tasumisest. Samas ei räägita siin midagi sellest, et neilt võetakse vajadus tasuda transpordimaksu ettenähtud summas. Seetõttu kohustuvad ettevõtjad isegi UTII süsteemis olles seda regulaarselt maksma.

Mis puutub maksusummasse, siis maksuamet võtab seda IP käsutuses olevate sõidukite tehniliste omaduste ja neilt tuludeklaratsiooni vormis saadud muu teabe alusel. Makse sooritamine toimub alles pärast maksuteenistuse ametliku teatise saamist, pärast mida peavad ettevõtjad panga kassa kaudu raha sisse kandma või sooritama tehingu Internetis spetsiaalse veebisaidi kaudu.

Samal ajal on sellise teatise saatmise tähtajad selgelt sätestatud artiklis. MKS 52 p 2, mis ütleb, et see kviitung tuleb eraettevõtjale üle anda, misjärel üksikettevõtja maksab transpordimaksu. Seadusega ei ole selle toimingu jaoks ette nähtud rohkem kui 30 päeva ja kui üksikettevõtja ei kanna selle aja jooksul raha maksuteenistuse kontodele, kohaldatakse talle trahve vastavalt kehtivatele normidele. seadusandlus. Väikeettevõtete, sealhulgas üksikettevõtjate jaoks toimub igat liiki maksude tasumise dokumentide esitamine standardse deklaratsioonivormi abil, millel on märgitud ka transpordimaks.

See annab talle võimaluse vältida seda tüüpi maksete puhul eraldi dokumendi esitamist.
Seadusandlus näeb ette sätte, mis näitab ära sõidukid, mis ei kuulu maksustamisele. See on tingitud erinevatest teguritest, mida tuleks eraldi arutada.

Tagasi indeksisse

Milliseid transpordiliike ei maksustata?

Tänapäeval sisaldab kehtiv kood nimekirja sõidukitest, mille kohta maksudeklaratsiooni kohustuslikkus ei kehti.

Seda saab vaevalt suureks nimetada, kuid see sisaldab järgmisi punkte:

• sõudepaat või mootorpaat, kui selle mootori töömaht ei ületa 5 liitrit;
• erisõidukid, mis on ümberehitatud puuetega inimeste liikumiseks ja on nende eraomand;
• jõe- ja merelaevad, mida üksikettevõtja kasutab kauba- või reisijateveoks;
• iseliikuv kombain, traktor, kodulindude veoks varustatud transport, samuti muu põllumajanduses kasutatav varustus;
• sõidukid, mida kasutatakse operatiivotstarbel rajoonides ja piirkondades, kus viibimine on võrdsustatud ajateenistusega;
• meditsiini- ja sanitaarlennunduse õhutransport;
• autod, mis on varastatud.

Erilist tähelepanu nõuab selle loetelu viimane punkt, kuna sellisel juhul peavad ettevõtjad pöörduma vastava avaldusega Siseministeeriumi poole, kus neile väljastatakse kehtestatud vormikohane tõend. Sellega lähevad nad maksuametisse, kes sellest dokumendist juhindudes kohustub vabastama nad auto ülalpidamisega seotud maksude tasumisest. Pärast auto tagastamist IP-sse võetakse maksud uuesti, kuid alates selle ülekandmise hetkest.

Tagasi indeksisse

Millist teavet sisaldab maksuteatis?

Olles tegelenud sõidukite nimetustega, mida ei pruugita maksustada, tasuks veidi tähelepanu pöörata ka maksuameti teatise sisule. Reeglina sisaldab see järgmisi üksusi:

• Vene Föderatsiooni subjekti nimi, kuna sõiduki maksu protsent ja ajastus määratakse kindlaks piirkondlike õigusaktide alusel;
• maksusumma suurus, arvestades tehtud väljamakseid;
• aastamakse veerus näidatakse tasumisele kuuluv summa ja viimase makse kuupäev;
• IP-le saadaolevate autode täielik loetelu koos riiginumbri, mootori võimsuse ja kaubamärgiga;
• nüüd määrame sõltuvalt piirkonnast kehtiva maksumäära;
• sellest tulenevalt peab üksikettevõtja märkima, mitu kuud auto on kasutuses olnud, hüvitiste nimetuse ja makstava summa.

Kõigi maksete krediteerimiseks on vaja teave õigesti ja usaldusväärselt näidata, kuna rikkumiste tuvastamisel lükatakse deklaratsioon tagasi ja tagastatakse muudatuste tegemiseks.

Transpordimaks peetakse igal aastal kinni kõigilt registreeritud sõidukite omanikelt. Seadus ei näe ette erandeid IP-le. Ettevõtete esindajad on kohustatud tegema eelarvesse sissemakseid samaväärselt tavaliste autoomanikega. Samas ei ole toetuste määrad ja maht piirkondades ühesugused.

Milliseid sõidukeid maksustatakse

Eelarvega arveldamise kord määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 28. peatüki sätetega. Koodeksi artikkel 356 täpsustab ühise õigusregulatsiooni põhimõtet. Transpordimaks peetakse kinni föderaalsete ja piirkondlike määruste alusel. Vene Föderatsiooni moodustavatel üksustel on õigus tariife heaks kiita ja soodustusi anda.

Järgmiste organisatsioonide nimele registreeritud sõidukid ei kuulu maksustamisele ():

• kõik FIFA struktuurid;
• rahvuslikud jalgpalliliidud;
• korralduskomitee "Venemaa 2018" divisjonid;
• FIFA otsesed vastaspooled.

Lisaks võttis seadusandja hagi alt välja suure hulga objekte. Täielik nimekiri on esitatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 358 teises osas. Erandiks on kuni 5 hj mootorpaadid. s., sõudepaadid, kalalaevad, invaautod, samuti alla 100 liitri sotsiaaltransport. Koos. Põllumajandustootjatele registreeritud eritehnika ei kuulu maksustamisele. Hüvitise saamise tingimuseks on masinate kasutamine põllumajandustöödel. Omanikud, kelle sõiduk on varastatud ja on tagaotsitavate nimekirjas, makse ei maksa.

Erikategooria moodustavad riiklikele või rahvusvahelistele struktuuridele kuuluvad platvormid, lennukid ja helikopterid. Maksu ei peeta kinni päästeteenistuste, kiirabi või meditsiinilennunduse, sõjaväeosakondade erisõidukitelt.

Transpordiüksused, mis ei kuulu erandite nimekirja, kuuluvad maksustamisele. Jahtide, veoautode ja sõiduautode, tõukerataste, mootorrataste, roomik- või pneumaatilist tüüpi mehhanismide, helikopterite ja lennukite omanikud on kohustatud tegema regulaarseid mahaarvamisi. Nimekiri jääb avatuks, kuna turule ilmub regulaarselt üha uusi ja uusi disainilahendusi.

Transpordimaksu arvutamise kord

Tekkepõhimõtted on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 359. Seadusandja tunnistab aluseks:

• mootori võimsus;
• reaktiivmootori tõukejõud;
• kogumahutavus (mitteiseliikuvad sõidukid);
• transpordiüksus.

Praktilisi soovitusi üksikute objektide kohta leiate föderaalosakondade kirjadest. Niisiis vastas Venemaa föderaalne maksuteenistus 11.09.2017 teabesõnumis nr BS-4-21 / 18026 küsimusele, kuidas arvutada kahe mootoriga seadmete maksu. Talitus teatas selgitustes nr BS-4-11 / 2318 kopterite maksustamise korra.

Olulised näitajad on ka väljalaskeaasta, vara klass ja piirkondlik kurss. Kohaldatav kord ei mõjuta kohustust. Ükski neist ei vabasta ettevõtjaid transpordimaksu tasumisest.

Lihtsustatud süsteem

Lihtsustatud maksusüsteemi ärimeestele kehtivad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatüki 28 eeskirjad. Nemad maksavad autode pealt makse tavaautoomanikele ette nähtud korras. Kui transporti kasutatakse kaubanduses, on mahaarvamised lubatud arvata ärikuludesse (artiklid 346.16 ja Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Kulusid saab arvesse võtta ainult siis, kui puhaskasumist arvatakse maha lihtsustatud maksusüsteem. Vastav seisukoht on kirjas Venemaa Rahandusministeeriumi kirjas nr 03-11-11 / 25784.

Ühekordne kaudne tulumaks

Ettevõtjad peavad tasuma ka UTII transpordimaksu täies ulatuses. Erinevalt nende kolleegidest lihtsustatud süsteemis ei saa kulusid arvesse võtta. Üks maks ei asenda mahaarvamisi autode omanikult.

Näide. Permi kaupmees tegeleb kaubaveo ja reisijatele transporditeenuste osutamisega. Ärimehe nimele on registreeritud 5 alla 1-tonnise tõstejõuga veokit (igaüks 240 hj), samuti 2 kahekümnekohalist 210 hj bussi. Koos. Lisaks on ettevõtjal isiklik auto, mille mootori võimsus on 250 hj. Koos.

Tähtis! Transpordimaksu arvestamise kord on kõikidele erirežiimidele ja eraisikutele ühesugune. Asjaolu, et kaupmees on palganud töötajaid, ei mõjuta tekkepõhist korda. Veo registreerimisel ettevõtja nimele on õiguslik tähendus. Üle 3 miljoni rubla väärtuste autode omanikud peavad rakendama korrutustegureid. Selliste sõidukite loetelu avaldatakse Vene Föderatsiooni tööstus- ja kaubandusministeeriumi veebisaidil.

patendisüsteem

See kord ei vabasta ettevõtjaid ka transpordimaksu tasumise kohustusest. Patendi maksumuse vähendamine mahaarvamiste abil ei toimi. Kogu fiskaalkoormuse hindamisel summad liidetakse. Mõlemad maksud nõuavad territoriaalsed inspektsioonid. Te ei pea deklaratsioone esitama.

Erijuhtumid

Ägedad vaidlused ettevõtjate ja regulatiivteenistuse esindajate vahel tekkisid kapitalirendi maksustamise üle. Õigusaktid panevad tasumise kohustuse kinnisasja nimiomanikele - isikutele, kellele vedu on registreeritud. Liisinguvõtjad registreerivad autod aga ajutiselt. Nad ei oma neid. Kõik tehingud ei lõpe auto ostuga.

Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse spetsialistid avaldasid kirjas nr BS-4-11 / 22368 selgitused liisingusõidukite maksu tasumise kohta. Osakond kandis mahaarvamised ajutisele omanikule. Järelevalveasutuse hinnangul pole küsimuse lahendamise võtmeks mitte omandiõigus, vaid sõiduki registreerimise fakt. Sarnast seisukohta väljendas Venemaa Rahandusministeerium kirjas nr 03-05-06-04 / 47422.

Maksetingimused

Sõidukite maksude maksmist kirjeldatakse üksikasjalikult Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisaidil. Omanikelt raha kinnipidamise tingimused avalikustatakse piirkonda arvestades. Kõigile Vene Föderatsiooni subjektidele on ühine:

1. Maksu arvutamine territoriaalsete kontrollide kaupa. Ettevõtjad ei tohiks iseseisvalt eelarvekohustusi arvutada.
2. Maksetähtaeg. Raha veo omanikult peab olema laekunud hiljemalt tekkeaasta 1. detsembriks.
3. Teade maksjatele. Ettevõtjad saavad kontrollivalt inspektsioonilt kirjaliku päringu koos makseandmetega. Teatiste kättetoimetamise kord on kindlaks määratud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 54.

Küsimus, millal maksta, otsustatakse föderaalsel tasandil. Piirkondadel on õigus anda kaupmehele viivitus või kinnitada individuaalne ajakava (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 64). Selleks tuleb taotlejal esitada vastav avaldus ja dokumenteerida eelistuste saamise alused. Raha on lubatud kanda arvelduskontolt, kaardilt või sularahas. Meetoditele piiranguid ei ole.

Piirkondlikud iseärasused

Venemaa moodustavate üksuste eeskirjade analüüs võimaldab teil seaduslikult maksude pealt kokku hoida. Veo registreerimise koha pädev valik võib vähendada ettevõtte maksukoormust. Niisiis maksavad Primorye, Irkutski piirkonna, Sahhalini ja Permi territooriumi elanikud transpordi eest, võttes arvesse selle vabastamise aastat. Mida uuem auto, seda rohkem see omanikule maksma läheb.

Üksikute piirkondade reeglid vabastavad standardperioodi läbinud autod maksustamisest. Näiteks Voroneži oblastis üle 25-aastaste väikeautode (kuni 100 hj) omanikud ei maksa makse. JAO-s on kandevõime suur tähtsus ja Altais päritolukoht. Vähendatud või kõrgendatud määrad võimaldavad ametiasutustel reguleerida autoturgu ja pakkuda sotsiaalset tuge.

Mida peate hüvitiste kohta teadma

Soodustuste andmise kord on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 361.1. Normi ​​täpsustavad Venemaa moodustavate üksuste seadused ja omavalitsuste korraldused.

Summeerida

Ettevõtjate ja tavaliste venelaste jaoks on transpordimaksu arvutamise kord nii palju kui võimalik lihtsustatud. Kõik arvutused tehakse territoriaalse kontrolliga ning kaupmehed on deklaratsioonide esitamise kohustusest vabastatud. Ükski erirežiim ei võimalda maksetest vabastamist Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatüki 28 alusel. Iga piirkond määrab oma määrad. Föderaalsed õigusaktid määratlevad ainult üldpõhimõtted ja piirid. 2019. aastal saate föderaalse maksuteenistuse võrguteenuste kaudu saada ajakohast teavet Vene Föderatsiooni iga subjekti reeglite kohta.

Kas üksikettevõtja peaks maksma transpordimaksu, kui ta kasutab lihtsustatud maksusüsteemi? – Kaaluge makse sooritamise reegleid, mis on kehtestatud Venemaa seadustega.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja ON VABA!

Iga auto või muu transpordiliigi omanik on kohustatud kandma seadusandlike aktidega kehtestatud maksusummad Vene Föderatsiooni eelarvesse.

Kui makse teeb eraisik või OSNO-d rakendav ettevõte (kui kõik maksud on tasutud), siis küsimusi ei tohiks tekkida.

Kuidas on aga lood üksikettevõtjaga, kes otsustas üle minna lihtsustatud maksusüsteemile ja omab autot?

Üldine informatsioon

Transpordimaksu tasumisel peavad maksjad lähtuma Ch. 28 NK.

Transpordimaks tasutakse piirkonnaeelarvesse (). Kursside määramise õigus jääb Venemaa subjektidele, kuid arvelduste ja maksete tegemise reegleid, föderaalseaduses sätestatud ülekandetähtaegu ei tohi rikkuda.

Transpordimaksu maksjad on isikud (sh üksikettevõtjad), kes on volitatud struktuurides registreerinud maksustamise objektiks oleva veo. Seda mainitakse artiklis.

Kui autot või muud sõidukit kasutab loaga isik, siis ei loeta maksjaks mitte omanikku, vaid volitatud isikut. Aga sel juhul peab omanik auto võõrandamisest maksuinspektsiooni teavitama.

Maksustamise objektid:

• auto;
• mootorratas;
• tõukeratas;
• buss;
• lennukid;
• vee transpordiliigid;
• mitteiseliikuv laev jne (maksuseadustiku artikli 358 punkt 1).

Ei kuulu maksustamisele:

• sõudepaat, kui selle mootori võimsus ei ulatu 5 hj. Koos.;
• erivarustusega auto, mida kasutavad puuetega inimesed;
• auto, kui võimsus ei ületa 100 liitrit. Koos.;
• kalapüügi transpordiliigid (õhk ja meri);
• laevad, mida organisatsioonid kasutavad reisijate ja kaupade veoks;
• traktor, iseliikuv kombain, piimavedu, linnuliha veoks sõiduk ja muu põllumajandustootja kasutuses olev tehnika;
• transport, mida haldab täitevvõimude föderaalse instantsi operatiivosakond, kus teenistus on võrdsustatud sõjaväeteenistusega;
• Volitatud struktuuride poolt tagaotsitavad sõidukid, kui varguse fakt on dokumenteeritud;
• meditsiinilise lennunduse ja meditsiiniteenuste õhutransport;
• transport, mis on Venemaa rahvusvahelise laevaregistri nimekirjas (maksuseadustiku artikli 358 punkt 2).

Maksubaas määratakse järgmiselt:

• mootori võimsus, kui kasutatud mõõt on ;
• reaktiivmootorite tõukejõud jõu kilogrammides – reaktiivmootoritega õhutranspordi suhtes;
• kogumahutavus (registreeritud tonnides) - veetranspordirajatiste suhtes;
• veoüksus - nende sõidukitüüpide puhul, mida varem ei mainitud.

Alus määratakse igale sõidukile eraldi.
Maksustamisperiood on kalendriaasta. Maksjad peavad aru andma kord kvartalis.

LLC-d arvutavad maksusumma ise, samas kui üksikettevõtjad ja sellise staatuseta üksikisikud peavad maksma summa, mis kajastub maksuhalduri saadetud teatises.

Föderaalse maksuteenistuse esindajad teevad arvutused Vene Föderatsiooni sõiduki riikliku registreerimise struktuuride esitatud andmete põhjal. Teave esitatakse 10 päeva jooksul alates sõiduki registreerimisest või registrist kustutamisest.

Lihtsustatud maksustamisskeemi tööskeem

Lühend USN tähistab lihtsustatud maksustamissüsteemi. Maksereeglid on täpsustatud peatükis. 26,2 NK.

Selles režiimis on üksikettevõtjad vabastatud mitmete maksude tasumisest:

• kinnisvaramaksust;
• üksikisiku tulumaks kirjeldatud määradel;
• kasumiga.

Ettevõtja peab üle kandma ainult ühe maksu, kindlustusmakseid ja muid seadusega ettenähtud makse.

Lihtsustatud eelised:

1. Arvestust pole vaja pidada.
2. Vähendatakse maksukoormust ja esitatavate aruannete arvu.
3. Soodustusi on võimalik kasutada mitut liiki maksumaksete jaoks.
4. Lubatud on valida maksubaasi arvutamise viis: tulu (määraga 6%) või tulu miinus kulud (15%).

Lihtsustatud maksusüsteemis üksikettevõtja peab pidama sularahatehingute arvestust, esitama aruandeid, tegutsema töötajate olemasolul maksuagendina.

Otsetee kasutamise tingimused:

Lihtsustatud maksusüsteemile üleminek toimub vabatahtlikkuse alusel, eeldusel, et kõik nõuded on täidetud. Selleks tasub esitada teade 30 päeva jooksul ettevõtte avamise päevast arvates või enne aasta lõppu, kui uuel maksustamisperioodil on plaanis erirežiimi kasutada.

Kui ettevõte on kaotanud õiguse kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi, tasub sellest maksuhaldurit teavitada 15 päeva jooksul. Lihtsustatud süsteemile saab uuesti üle minna alles aasta pärast.

USNO-le ülemineku teatis vormistatakse vormil nr 26.2-1.

Alati ei ole võimalik kindlaks teha, milline maksuobjekt on ettevõtjale kasulik. Selleks tehakse kuluarvutused.

Kui need on kõrged, siis tuleks eelistada "Tuluminutite kulusid". Vastasel juhul on parem peatada valik "Sissetulek".

6% määraga objekti kasutavad sagedamini üksikettevõtjad, kellel pole töötajaid.

Maksusummat vähendatakse eelarvevälistesse fondidesse tehtud maksete summa võrra ja kui see arv ei ületa 355 tuhat rubla, ei pea te sissemakseid tasuma.

Lihtsustatud maksusüsteemi „Tulu vähendatud kuludega“ maksusumma arvutamisel ainult need kulud, mis sisaldavad.

Kvartaliaruanded esitatakse ka Vene Föderatsiooni pensionifondile ja FSS-ile.

Kas üksikettevõtja peab maksma lihtsustatud maksusüsteemi alusel transpordimaksu?

Töötajateta lihtsustatud maksusüsteemi IP transpordimaksu tasumise kohustus säilib (). Õigusaktides käsitletakse selliseid mahaarvamisi varaobjektide maksuna.

Transpordimaksu tasutakse juhul, kui sõiduk ei ole maksustamisobjektide loetelus nimetatud, samuti kui soodustusi ei ole võimalik kasutada.

Üldise skeemi järgi

Transpordimaks viitab kuludele, kui ettevõtja töötab üldskeemi järgi.

Makse sooritamiseks on vaja kindlaks määrata maksu laekumise suurus. See protseduur koosneb kahest etapist:

• esiteks arvutatakse summad, võttes arvesse parandustegureid.

Sõiduki omamise kuude arv / 12 kuud = koefitsient

• määrake transpordimaksu summa:

Maksubaas * määr = transpordimaks

Peate summa üle kandma järgmiselt:

• makstakse kvartaalseid ettemakseid;
• seejärel kantakse üle kogusumma (ettemaksete ja kogusumma vahe).

Vastavalt skeemile "Sissetulek miinus kulud"

Kuludes saab arvesse võtta transpordimaksu summasid. See tähendab, et piirkondlikele struktuuridele on võimalik makse suurust vähendada.

Arvutusprotseduur:

• arvutada maksubaasi;
• määrake miinimummaksu summa (kasumi ja 1% korrutis): kui baas on negatiivse väärtusega, makstakse miinimummaks, kui see on positiivne, kasutage valemit:

Maksubaas * 15% = maks;

• arvuta välja varem loetletud summa;
• määrata riigikassasse tasumisele kuuluva maksusumma.

Kui pärast arvutusi on summa positiivne, siis tuleb maks üle kanda, kui alla 0 - makset ei tehta.

Kuidas esitada enesedeklaratsiooni

Ettevõtjad ei pea sellist deklaratsiooni transpordiks esitama.

Dokument koosneb 3 leheküljest:

• tiitelleht;
• 1. jagu – kajastab transpordimaksu summat, mis tuleb maksta piirkondlikele struktuuridele;
• 2. osa - maksesumma arvutused igat tüüpi sõidukite eest, mis on ettevõtte bilansis.

Täitmisel tuleks lähtuda 23. juulil 2013 kinnitatud reeglitest, mis on ette nähtud. Selles dokumendis on loetletud arvutustes kasutatud uued koefitsiendid.

Täidetud vormid:

• saadetakse posti teel (tähitud kirjaga), lisades teatise ja lisatud dokumentide nimekirja;
  faili
• saadetakse e-postiga;
• suunab ettevõtte esindaja (raamatupidaja);
• annab maksutöötajale üle ettevõtte töötajast usaldusisiku.

Kuidas maksta, kui auto on liisitud

Kui vastavalt lepingule, siis on see rendileandjate omand. Sellised autod tuleb registreerida liikluspolitseis.

Sätete kohaselt on transpordimaksu maksjaks rendileandja.

Transpordimaksu maksja määramisel on sätestatud järgmised tunnused:

• kui liisinguandja omandis olev vedu võõrandatakse ja registreeritakse ajutiselt rentnikele, siis peab maksu tasuma liisingu saaja;
• kui sõiduk on rendileandja juures arvel, kuid ajutiselt üle antud liisingu saajale, siis on maksjaks liisinguandja (sõiduki registreerimise kohas).

Maksuseadustik ütleb, et kõik sõidukiomanikud on kohustatud tasuma eelarvesse transpordimaksu. Üksikettevõtjad ja lihtsustatud maksustamisrežiimi rakendavad organisatsioonid pole erand. Täna räägime transpordimaksu arvutamise ja maksmise korrast lihtsustatud maksusüsteemis, samuti maksudeklaratsioonide koostamise ja esitamise iseärasustest.

Kes maksab sõidukimaksu?

Transpordimaksu maksjad on kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kellel on registreeritud mis tahes tüüpi sõidukid (autod, paadid, mootorpaadid, õhutransport jne). Lihtsustatud maksustamisrežiimi kasutavad ettevõtjad ja ettevõtted peavad samuti maksma makse.

Teie kui üksikettevõtja (või teie organisatsioon) olete transporditasu maksja, kui teil on:

• Igat tüüpi sõiduk, olgu selleks sõiduauto (veoauto/auto), buss, mootorratas, roller vms;
• Mootorpaat, paat, jaht või muu veetransport;
• Lennuk (lennuk, helikopter).

Teie sõiduki omandiõigus peab olema kinnitatud vastavate registreerimisdokumentidega.

Samas on mõned sõidukite kategooriad, mille omanikud ei pea eelarvesse tasu maksma. Olete tasu maksmisest vabastatud, kui:

• Tegutsete põllumajandussektoris ja omate traktoreid, kombaine või muud põllumajandustehnikat;
• Teil on kuni 5 hj mootor- või sõudepaat;
• Teile kuuluv auto on varustatud puuetega inimeste kasutamiseks või saadud sotsiaalkindlustusameti kaudu. Viimase kategooria sõidukite puhul kehtivad soodustused kuni 100 hj autodele nr.
• Sinu tegevus on seotud reisijate- või kaubaveoga, milleks kasutad vee- või õhusõidukit.

Kuidas arvutada transpordimaksu?

Lihtsustatud maksusüsteemiga üksikettevõtjate ja organisatsioonide jaoks toimub transpordimaksu arvutamine ja tasumine üldiselt. Tasumisele kuuluv maksusumma sõltub sõiduki mahust ja maksumäära suurusest.

Transpordimaksu arvutamise valem

• teile kuuluva sõiduki mootori võimsus;
• teie sõidukile kohaldatav maksumäär.

Mõlema näitaja väärtust pole keeruline välja selgitada: sõiduki võimsus on märgitud registreerimisdokumentides (näiteks auto puhul - tehnilises passis) ja maksumäär määratakse maksuseadustikuga (artikkel 361). Põhikujul näeb tasu arvutamise valem välja järgmine:

TrN ​​​​\u003d Võimsus * St,

St – selle sõidukikategooria maksumäär.

Näide nr 1.

IP Fedortsov S.G. omab Chevrolet Lacettit.

Kui teie ettevõttel on auto omandis alla aasta, arvutatakse maks proportsionaalselt sõiduki omamise perioodiga. Kehtib järgmine valem:

TrN ​​​​\u003d Võimsus * St * (SrV / 12),

kus Võimsus on maksubaas (andmelehel märgitud mootori võimsus);
St on selle sõidukikategooria maksumäär;

SRV on tegelik ametiaeg kuudes.

Näide nr 2.

LLC "Krüsanteem" rakendab "lihtsustamist". 21. augustil 2016 ilmus Chrysanthemumi omandusse sõiduauto Honda Accord (212 hj). Sel juhul on kiirusnäitaja 7,5 hj aastas. 2016. aasta lõpus maksab Chrysanthemum eelarvesse järgmise summa:

212 * 7,5 * (5 / 12) = 663 rubla.

"Krüsanteem" hakkab maksu tasuma auto tegeliku omandiõiguse alusel (5 kuud – augustist detsembrini 2016).

kordaja

Eraldi tasub rääkida juhtudest, kui lihtsustatud maksusüsteemiga organisatsioonil on esmaklassiline auto. Sel juhul on maksusumma arvutamisel vaja suurendada, võttes arvesse kasvavat koefitsienti. Luksusautode hulka kuuluvad autod väärtusega üle 3 000 000 rubla, mis on välja antud 3 aastat tagasi ja varem. Mida kõrgem on auto väärtus, seda suurem on kasvutegur. Maksusummat saab kolmekordistada, kui organisatsioonil on auto, mis on kallim kui 15 000 000 rubla. Kas teie auto kuulub luksussõidukite kategooriasse, saate teada Tööstus- ja Kaubandusministeeriumi kodulehel olevat nimekirja lugedes. Ajakohast teavet avaldatakse seal iga aasta 1. märtsini.

Kuna transpordimaks on piirkondlik maks, tuleb meeles pidada, et kohalikud omavalitsused võivad määra tõsta/alandada kuni 10 korda. Samuti on piirkondadel õigus määrata määr sõltuvalt auto elueast. Oma piirkonna maksumäära ja transpordimaksu arvutamise eripärade kohta saate lisateavet kohaliku maksuteenistuse poole pöördudes.

Maksude tasumine organisatsioonide ja üksikettevõtjate poolt

Nagu näete, on nii "lihtsustatud" süsteemi kasutavate organisatsioonide kui ka üksikettevõtjate jaoks transpordimaksu arvutamiseks üks kord. Kuid eraisikute ja juriidiliste isikute tasu maksmise skeem erineb üksteisest.

Üksikettevõtjad maksavad makse vastavalt teatisele, mis tuleb ettevõtja elukohajärgselt föderaalselt maksuteenistuselt. Maksuteenistus saab liikluspolitseilt teavet auto omanditingimuste ja sõiduki võimsuse kohta. Teade tuleb posti teel, see sisaldab maksusumma arvestust, võttes arvesse auto omandiperioodi. Koos föderaalse maksuteenistuse teatisega saate kviitungi, millega saate panka taotleda maksu tasumist. Seaduse järgi on üksikettevõtja kohustatud tasuma oma maksukohustused järgmise aasta 01. oktoobriks (2016. aasta eest - kuni 10.01.17).

Juriidiliste isikute puhul arvutavad organisatsioonid maksu iseseisvalt, esitades maksudeklaratsiooni enne järgmise aasta 01. veebruari (2016. aasta kohta - kuni 01.02.17).

Kui organisatsioonil - "lihtsustatud" on filiaalid, esindused või muud eraldiseisvad osakonnad teistes linnades, siis makstakse sõiduki eest maks sellise osakonna asukohas selles piirkonnas kehtivate määrade järgi. Kui sõiduk registreeriti ümber (sõiduk kustutati registrist ühes piirkonnas ja toodi üle teises, kuid samale maksjale), siis makstakse makse selle alusel, kus sõiduk registreeriti kuu 1. kuupäeval.

Näide nr 3.

Khladprom LLC kasutab USN-i ja sellel on kaks esindust - Voronežis ja Belgorodis. Khladpromile kuuluv sõiduauto Chevrolet Niva on registreeritud Voronežis. 2016. aasta märtsis võeti auto registrist välja ja registreeriti Belgorodis 15. juunil 2016.

2016. aasta transporditasu maksmisel peab Khladprom esitama 2 maksudeklaratsiooni: ühe Voroneži föderaalsele maksuteenistusele (makse 6 kuu eest - jaanuarist juunini 2016), teise - Belgorodi (makse juulist detsembrini).

Kui üksikettevõtjad kannavad transporditasu üle kord aastas pärast teatise saamist, siis lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid maksavad maksu ette. Ettemaksete arvutamise ja maksmise skeem on järgmine:

• organisatsioon arvutab kogu eelseisva aasta maksusumma;
• saadud näitaja jagatakse 4-ga (maksed iga kvartali kohta);
• kvartalisumma tasutakse enne järgmise kuu 31. kuupäeva (1. kvartali eest - kuni 30. aprillini);
• aasta lõpus esitatakse deklaratsioon;
• ettemaksuna tasutud maksusummat võrreldakse deklaratsioonis märgitud näitajaga;
• alamakse korral tehakse lõplik maksuarvestus (enne järgmise aasta 1. veebruari).

Näide number 4.

Techno Plus LLC kasutab lihtsustatud maksustamisrežiimi. Techno Plusile kuulub 01.01.16 seisuga sõiduauto Hyundai Solaris (võimsus 107 hj). Aasta transpordimaksu suuruse määramisel tegi Techno Plus raamatupidaja arvutuse:

107 * 3,5 = 375 rubla.

Seega oli kvartalimakse 375 / 4 = 93,75 rubla. Selle summa tasus Techno Plus 04.03.16, 07.02.16, 10.08.16 ja 01.08.17.

2016. aasta novembris ostis Techno Plusi Renault Sandero (võimsus 82 hj). Selle auto 2 kuu omamise eest (november - detsember 2016) peab Techno Plus tasuma maksu:

82 * 2,5 * (2 / 12) = 35 rubla.

Maksudeklaratsioonis märkis Techno Plus kahe auto maksu kogusumma - 410 rubla. (375 rubla + 35 rubla). Lõpparve (35 rubla) tegi Techno Plus 18.01.17.

Küsimus Vastus

küsimus: IP Saveljevile kuulub veoauto. 12.07.16 auto varastati. Kuidas peaks Saveljevi transporditasu arvestama?

Vastus: Kõik oleneb sellest, kas varguse kohta on olemas dokumentaalsed tõendid. Kui Saveljevil on siseministeeriumi tõend, et autot otsitakse, siis maksu arvestatakse varastamise kuupäeva järgi. Kui vargustõend on dateeritud 12.07.16, siis Saveljev tasub maksu 6 kuu eest (jaanuar - juuni 2016).

küsimus: IP Kondratiev rikkus tasu tasumise tähtaega (kuni 10.01.16) ja kandis makse 743 rubla üle. 08.11.16. Milline vastutus on antud juhul Kondratjevi jaoks ette nähtud?

Vastus: Tähtaegade rikkumise eest maksab Kondratjev trahvi 149 rubla. (743 rubla * 20%). Samuti on viivistasu, mis arvutatakse järgmiselt:

P = võlgnevused * Refinantseerimismäär / 300 * tegelik viivispäevade arv.

Makseviivitus määratakse viimase maksepäeva (01.10.16) kuupäevast kuni maksukohustuste tegeliku tasumise kuupäevani.

Kondratjevi karistuse arvutamine näeb välja järgmine:

743 hõõruda. * 11%/300 * 39 päeva = 11 rubla,

kus 11% on keskpanga refinantseerimismäär, mis kehtib viivitusperioodil;

39 päeva - tegelik hilinemise aeg 01.10.16 kuni 08.11.16.

Seega peab Kondratjev lisaks põhivõla tasumisele (maks 743 rubla) maksma trahvi ja 160 rubla trahvi. (149 rubla + 11 rubla).

Tere pärastlõunast, kallis lugeja.

See artikkel räägib sellest transpordimaksu tasumine üksikettevõtja arvelduskontolt(IP).

Ettevõtjatel tekivad selle kohta reeglina järgmised küsimused: “Kas arvelduskontolt on võimalik tasuda isikumakse?”, “Kas sellist makset maksuametis aktsepteeritakse” jne.

Kiirustan rahustama, sel aastal maksin transpordimaksu arvelduskontolt. Maksmine tuli kiiresti, probleeme ei olnud. Noh, täna räägin teile, kuidas maksedokumendi väljad õigesti täita, et teie makse jõuaks õigesse kohta. Alustame.

Märgin, et käesolevas artiklis kirjeldatud meetodit saab kasutada mitte ainult transpordimaksu, vaid ka mis tahes muu isikumaksu (kinnisvara, maa jne) maksmiseks.

Kõigepealt kaalume Arvelduskontolt maksmise eelised.

1. See on kokkuhoid teie arvelduskontot teenindava panga vahendustasult.

Näiteks klassikalise skeemi järgi maksmiseks (kasutades Sberbanki maksekviitungit), peate esmalt oma arvelduskontolt raha välja võtma (tasuma selle eest mõne protsendi ulatuses vahendustasu) ja alles siis maksma. transpordimaks Sberbankis.

2. Säästa aega. Te ei pea Sberbanki isiklikult külastama, makse saab teha Interneti-kliendi kaudu (kui see on saadaval).

Loomulikult, kui teie arvelduskontol ei ole transpordimaksu tasumiseks piisavat summat, siis ei pruugi selle kajastamine olla tulus.

IP arvelduskontolt maksu tasumise kord

Niisiis, alustamiseks peate Makse andmed. Lihtsaim viis nende hankimiseks on kasutada maksumaksja isiklikku kontot. Registreerimisjuhised leiate sellest teenusest.

Samuti peavad andmed teieni jõudma igal aastal tähitud kirjaga.

Valige maks, mille eest tasute, maksumaksja isiklikul kontol:

Klõpsake nuppu "Maksa tasud". Avanevas aknas märkige ruut rea "Transpordimaks" kõrval:

Klõpsake nuppu "Koosta maksedokumendid". Kohe pärast seda saate pdf-faili, mis sisaldab kõiki maksu tasumiseks vajalikke andmeid:

Pange tähele, et igal maksuametil on oma andmed, seega peate iga maksu jaoks looma eraldi faili.

Noh, nüüd on aeg otse minna IP arvelduskontolt transpordimaksu tasuda. Tõenäoliselt erinevad teie Interneti-kliendiprogrammi väljad minu omast, kuid üldiselt peaksid kõik olema väga sarnased. Valige "Loo makse" ja täitke ekraanile ilmuv vorm:

Kõigi väljade kohta leiate teabe maksekviitungilt. Sellegipoolest peatun mõnel valdkonnal lähemalt:

Summa: kogunenud sõidukimaksu summa

Saaja andmed: See väljade rühm sisaldab maksuameti panga andmeid ja maksuameti enda andmeid. Kõik väljad tuleb täita väga hoolikalt. Fakt on see, et numbreid on palju ja kui teete vea ainult ühes, saadate raha sinna, kus seda pole vaja.

Makse eesmärk: pöörake sellele väljale erilist tähelepanu. Sisestage sinna kogu teave, mille jaoks eraldi välju polnud. Nimelt: auto number, teie täisnimi ja TIN, teie enda aadress. Saate selle välja täita ülaltoodud viisil.

Maksuväljad: Teave nende väljade kohta leiate ka maksekviitungilt. Pange tähele, et selle rühma väljadel on koodid (101, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110). Neid on lihtsam otsida.

Pange tähele, et mõnikord ei saa väljasid täita täpselt samamoodi nagu maksekviitungil. Põhjuseks on asjaolu, et maksuamet võib täitmisel eksida. Näiteks kviitungil saab väljad täita järgmiselt: 106 - TP, 107 - 11/05/2014. Neid väärtusi ei saa aga koos kasutada. Seetõttu tuleks transpordimaksu tasumisel täita väljad järgmiselt: 106 - TP, 107 - DG.00.2013. Sel juhul läheb makse sinna, kuhu vaja.

Üldiselt ei tohiks täitmine suuri raskusi tekitada. Kui midagi jääb ebaselgeks, vaadake uuesti ülaltoodud näidist. Peaasi, et täites numbrites vigu ei teeks. Seetõttu soovitan enne nupu "Salvesta" klõpsamist kõik üle kontrollida.

Pärast dokumendi salvestamist peate selle panka saatma (klõpsake vastavat nuppu). See lõpetab transpordimaksu tasumise IP arvelduskontolt. Jääb alles 2-3 päeva pärast kontrollida, kas raha on maksuametisse jõudnud (maksumaksja isikliku konto kaudu).

Kui see meetod tundus teile keeruline, saate transpordimaksu alati tasuda alloleva vormi kaudu. Sellisel juhul peate sisestama palju vähem andmeid, nii et makse võtab paar minutit.

Tähelepanu! Trahvikontrolli teenuse korrektseks toimimiseks lubage oma brauseris JavaScript.