Oslobodenie od dane z dopravy pre živnostníkov. Dopravná daň pre individuálnych podnikateľov: funkcie výpočtu. Deklarovanie poplatku za dopravu

Čo je to daň z prevodu IP? Mali by to vedieť podnikatelia, ktorí pri svojej činnosti využívajú akúkoľvek dopravu. Dnes majú malé podniky viac príležitostí na rozvoj vlastného podnikania. A predsa je niekoľko povinných transferov do štátneho či krajského rozpočtu, ktoré musia uskutočniť. Tieto prevody zahŕňajú platbu prepravnej dane.

Ide o jeden z druhov zdaňovania, ktorý platia všetky podnikateľské subjekty, ak disponujú určitým druhom dopravy používanej na prepravu tovaru alebo osôb. Okrem toho, individuálny podnikateľ platí daň z dopravy, ak existujú autá, ktoré sú v súvahe organizácie, pretože podľa súčasných právnych predpisov musia byť všetky typy vozidiel, ktoré používa právnická osoba, registrované v daňovej službe.

Toto ustanovenie sa vzťahuje aj na podnikateľov, ktorí sú v zjednodušenom systéme zdaňovania - STS. Ďalej si povieme, ako sa vypočítava prepravná daň pre individuálnych podnikateľov a aké doklady sú na to potrebné.

Čo je prepravná daň?

Jej účtovanie sa vykonáva v súlade s ustanoveniami súčasného daňového poriadku, konkrétne s kapitolou 28, v ktorej sa uvádza, že podnikatelia všetkých úrovní vrátane fyzických osôb sa zaväzujú takúto daň pravidelne zrážať bez ohľadu na to, v akom daňovom režime sa nachádzajú. Ďalším subjektom, ktorý spadá pod toto ustanovenie zákona, sú fyzické osoby, ktoré vlastnia osobné vozidlo.

Zjednodušene povedané, daň z dopravy pre fyzických osôb podnikateľov musí platiť každý, kto vlastní auto alebo iné vozidlo zahrnuté v daňovom priznaní. Je pravda, že pre individuálnych podnikateľov na UTII je niekedy ťažké určiť, či sa oplatí platiť za tento typ dane, alebo vám to neumožňuje jedna daň z dočasného príjmu.

V skutočnosti v čl. 346.26 odsek 4 Daňového poriadku Ruskej federácie jasne uvádza, že individuálny podnikateľ využívajúci UTII môže byť oslobodený od platenia daní z príjmu a z majetku súvisiaceho s časťou obchodnej činnosti. Zároveň sa tu nič nehovorí o tom, že sú zbavení povinnosti platiť prepravnú daň v predpísanej výške. Preto, aj keď sú podnikatelia v systéme UTII, zaväzujú sa ho pravidelne platiť.

Pokiaľ ide o výšku dane, vyberajú ju daňové úrady na základe technických charakteristík vozidiel, ktoré majú k dispozícii IP, ako aj iných informácií, ktoré od nich dostali vo forme vyhlásení o príjmoch. Proces platby sa vykonáva až po prijatí úradného oznámenia od daňovej služby, po ktorom budú podnikatelia povinní vložiť peniaze prostredníctvom pokladne banky alebo vykonať transakciu prostredníctvom špeciálnej webovej stránky na internete.

Zároveň sú lehoty na odoslanie takéhoto oznámenia jasne uvedené v čl. 2 daňového poriadku, ktorý hovorí, že toto potvrdenie musí byť doručené súkromnému podnikateľovi, následne fyzická osoba podnikateľ zaplatí daň z prepravy. Na túto operáciu nie je zákonom pridelených viac ako 30 dní, a ak počas tejto doby jednotlivé podnikateľské subjekty neprevedú peniaze na účty daňovej služby, budú sa mu ukladať pokuty v súlade s normami súčasnej legislatívy. Pre malé podniky vrátane individuálnych podnikateľov sa podanie dokladov na zaplatenie všetkých druhov daní vykonáva pomocou štandardného formulára vyhlásenia, na ktorom je uvedená aj prepravná daň.

To mu dáva možnosť vyhnúť sa potrebe predkladať samostatný doklad pre tento typ platby.
Legislatíva obsahuje ustanovenie, ktoré označuje vozidlá, ktoré nepodliehajú zdaneniu. Je to spôsobené rôznymi faktormi, o ktorých by sa malo diskutovať samostatne.

Späť na index

Aké druhy dopravy nie sú zdanené?

Aktuálny kód dnes obsahuje zoznam vozidiel, ktoré nepodliehajú povinnému uvádzaniu v daňovom priznaní.

Sotva sa dá nazvať veľkým, a predsa obsahuje nasledujúce body:

• veslica alebo motorový čln, ak jeho objem motora nepresahuje 5 litrov;
• špeciálne vozidlá, ktoré sú upravené na pohyb osôb so zdravotným postihnutím a sú ich súkromným vlastníctvom;
• riečne a námorné plavidlá používané individuálnym podnikateľom na prepravu tovaru alebo prepravu cestujúcich;
• samohybný kombajn, traktor, preprava vybavená na prepravu hydiny, ako aj iné zariadenia používané na poľnohospodárske účely;
• vozidlá používané na operačné účely v okresoch a krajoch, kde sa pobyt rovná vojenskej službe;
• letecká preprava lekárskeho a sanitárneho letectva;
• autá, ktoré sú kradnuté.

Posledná položka v tomto zozname si vyžaduje osobitnú pozornosť, pretože v takom prípade budú musieť podnikatelia podať príslušnú žiadosť na ministerstvo vnútra, kde im bude vydané osvedčenie o zavedenom formulári. S ním pôjdu na daňový úrad, ktorý sa podľa tohto dokumentu zaviaže oslobodiť ich od platenia daní z údržby auta. Po vrátení auta do IP sa dane budú účtovať znova, ale od momentu jeho prevodu.

Späť na index

Aké informácie obsahuje daňové priznanie?

Keď už ste sa zaoberali názvami vozidiel, ktoré nesmú byť zdaňované, mali by ste venovať malú pozornosť obsahu oznámenia daňového úradu. Spravidla obsahuje tieto položky:

• názov subjektu Ruskej federácie, pretože percento a načasovanie dane z vozidla sa určuje na základe regionálnych právnych predpisov;
• výška sumy dane s prihliadnutím na uskutočnené platby;
• v stĺpci ročná platba je uvedená suma, ktorá sa má zaplatiť, a dátum poslednej platby;
• úplný zoznam automobilov dostupných pre IP s uvedením ich čísla stavu, výkonu motora a značky;
• teraz predpisujeme platnú sadzbu dane v závislosti od regiónu;
• v dôsledku toho musí individuálny podnikateľ uviesť, koľko mesiacov bolo vozidlo v prevádzke, názov dávok a splatnú sumu.

Aby boli všetky platby pripísané, je potrebné správne a spoľahlivo uviesť informácie, pretože ak sa zistia porušenia, vyhlásenie bude zamietnuté a vrátené na doplnenie.

Daň z prepravy sa každoročne zráža všetkým majiteľom registrovaných vozidiel. Zákon nestanovuje výnimky pre DV. Zástupcovia firiem sú povinní prispievať do rozpočtu na úrovni bežných majiteľov áut. Zároveň sadzby a objemy dávok v regiónoch nie sú rovnaké.

Ktoré vozidlá sa zdaňujú

Postup pri zúčtovaní s rozpočtom je určený ustanoveniami kapitoly 28 daňového poriadku Ruskej federácie. Článok 356 zákonníka špecifikuje zásadu spoločnej právnej úpravy. Daň z dopravy sa zráža na základe federálnych a regionálnych predpisov. Subjekty Ruskej federácie sú oprávnené schvaľovať tarify a udeľovať preferencie.

Vozidlá registrované na meno nasledujúcich organizácií nepodliehajú zdaneniu ():

• všetky štruktúry FIFA;
• futbalové národné asociácie;
• divízie organizačného výboru "Rusko 2018";
• priame protistrany FIFA.

Okrem toho zákonodarca stiahol zo žaloby širokú škálu predmetov. Úplný zoznam je uvedený v druhej časti článku 358 daňového poriadku Ruskej federácie. Výnimkou sú motorové člny do 5 hp. s., veslice, rybárske plavidlá, autá pre telesne postihnutých, ale aj sociálna preprava menej ako 100 litrov. s. Špecializované zariadenia registrované pre poľnohospodárskych výrobcov nepodliehajú zdaneniu. Podmienkou prospechu je využívanie strojov pri poľnohospodárskych prácach. Majitelia, ktorým je vozidlo ukradnuté a je na zozname hľadaných osôb, daň neplatia.

Osobitnú kategóriu tvoria platformy, lietadlá a vrtuľníky patriace štátnym alebo medzinárodným štruktúram. Daň sa nezráža zo špecializovaných vozidiel záchrannej služby, sanitky alebo zdravotníckeho letectva, vojenských útvarov.

Prepravné jednotky, ktoré nie sú uvedené v zozname výnimiek, podliehajú zdaneniu. Majitelia jácht, nákladných a osobných automobilov, motorových skútrov, motocyklov, mechanizmov húsenicového alebo pneumatického typu, vrtuľníkov a lietadiel sú povinní vykonávať pravidelné odpočty. Zoznam zostáva otvorený, pretože na trhu sa pravidelne objavuje čoraz viac nových dizajnov.

Postup výpočtu prepravnej dane

Zásady časového rozlíšenia sú zakotvené v článku 359 daňového poriadku Ruskej federácie. Zákonodarca ako základ uznáva:

• výkon motora;
• ťah prúdového motora;
• hrubá tonáž (vozidlá bez vlastného pohonu);
• dopravná jednotka.

Praktické odporúčania týkajúce sa jednotlivých objektov možno nájsť v listoch federálnych rezortov. Takže v informačnej správe č. BS-4-21 / 18026 zo dňa 11.09.2017 Federálna daňová služba Ruska odpovedala na otázku, ako vypočítať daň na zariadenia s dvoma motormi. V objasnení č. BS-4-11 / 2318 služba oznámila postup pri zdaňovaní vrtuľníkov.

Dôležitými ukazovateľmi bude aj rok vydania, trieda nehnuteľnosti a regionálna sadzba. Platný režim nebude mať vplyv na povinnosť. Žiadna z nich neoslobodzuje podnikateľov od povinnosti platiť prepravnú daň.

Zjednodušený systém

Podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme podliehajú pravidlám kapitoly 28 daňového poriadku Ruskej federácie. Za autá platia daň spôsobom predpísaným pre bežných majiteľov áut. Ak sa preprava používa v obchode, zrážky sa môžu zahrnúť do obchodných nákladov (články 346.16 a daňový poriadok Ruskej federácie). Náklady bude možné zohľadniť len vtedy, ak sa od čistého zisku odpočíta zjednodušený daňový systém. Zodpovedajúce stanovisko je zakotvené v liste Ministerstva financií Ruska č. 03-11-11 / 25784.

Jednotná daň z imputovaného príjmu

Podnikatelia budú musieť zaplatiť aj prepravnú daň na UTII v plnej výške. Na rozdiel od ich kolegov na zjednodušenom systéme nebude možné zohľadňovať výdavky. Jedna daň nenahradí odpočty od vlastníkov áut.

Príklad. Obchodník z Permu sa zaoberá nákladnou dopravou a poskytovaním prepravných služieb cestujúcim. Na meno podnikateľa je zaregistrovaných 5 nákladných vozidiel s nosnosťou menšou ako 1 tona (každý 240 k), ako aj 2 dvadsaťmiestne autobusy s výkonom 210 k. s. Okrem toho má podnikateľ osobný automobil s objemom motora 250 koní. s.

Dôležité! Postup výpočtu prepravnej dane bude rovnaký pre všetky osobitné režimy a fyzické osoby. Skutočnosť, že obchodník najal zamestnancov, nemá vplyv na proces časového rozlíšenia. Registrácia prepravy na meno podnikateľa má právny význam. Majitelia áut v hodnote viac ako 3 milióny rubľov budú musieť použiť multiplikačné faktory. Zoznam takýchto vozidiel je zverejnený na webovej stránke Ministerstva priemyslu a obchodu Ruskej federácie.

patentový systém

Tento režim tiež nezbavuje podnikateľov povinnosti platiť daň z prepravy. Zníženie ceny patentu zrážkami nebude fungovať. Pri hodnotení celkového fiškálneho zaťaženia sa sumy budú sčítať. Obe dane vyberajú územné inšpektoráty. Nie je potrebné podávať vyhlásenia.

Špeciálne prípady

Ohľadom zdaňovania finančného prenájmu vznikli akútne spory medzi podnikateľmi a zástupcami regulačnej služby. Legislatíva ukladá povinnosť platiť nominálnym vlastníkom nehnuteľnosti – osobám, na ktoré je preprava evidovaná. Nájomcovia však autá prihlasujú dočasne. Nevlastnia ich. Nie všetky transakcie končia kúpou auta.

Vysvetlenia k plateniu dane z prenájmu vozidiel zverejnili špecialisti Federálnej daňovej služby Ruskej federácie v liste č. BS-4-11 / 22368. Oddelenie presunulo zrážky na dočasného vlastníka. Kľúčom k vyriešeniu problému nie je podľa dozorného orgánu vlastnícke právo, ale fakt registrácie vozidla. Podobné stanovisko vyjadrilo Ministerstvo financií Ruska v liste č. 03-05-06-04 / 47422.

Podmienky platby

Ako platiť dane z vozidiel je podrobne popísané na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruskej federácie. Podmienky zadržiavania peňazí vlastníkom sú zverejnené s prihliadnutím na kraj. Spoločné pre všetky subjekty Ruskej federácie je:

1. Výpočet dane územnými kontrolami. Podnikatelia by nemali samostatne počítať záväzky voči rozpočtu.
2. Lehota splatnosti. Peniaze od majiteľa prepravy musia byť prijaté najneskôr 1. decembra roku časového rozlíšenia.
3. Upozornenie pre platiteľov. Podnikatelia dostanú od kontrolného inšpektorátu písomnú žiadosť s údajmi o platbe. Postup doručovania oznámení je stanovený v článku 54 daňového poriadku Ruskej federácie.

O otázke, kedy platiť, sa rozhoduje na federálnej úrovni. Regióny majú právo poskytnúť obchodníkovi oneskorenie alebo schváliť individuálny harmonogram (článok 64 daňového poriadku Ruskej federácie). Na tento účel bude musieť žiadateľ predložiť príslušnú žiadosť a zdokumentovať dôvody na získanie preferencií. Je povolený prevod peňazí z bežného účtu, karty alebo v hotovosti. Neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa metód.

Regionálne vlastnosti

Analýza predpisov jednotlivých subjektov Ruska vám umožňuje legálne ušetriť na daniach. Kompetentný výber miesta registrácie prepravy môže znížiť daňové zaťaženie podniku. Obyvatelia Primorye, regiónu Irkutsk, Sachalin a Permské územie teda platia za dopravu, berúc do úvahy rok jeho vydania. Čím novšie auto, tým viac bude majiteľa stáť.

Pravidlá jednotlivých krajov oslobodzujú od zdanenia autá, ktoré odslúžili štandardnú dobu. Napríklad v regióne Voronež neplatia daň majitelia malých áut (do 100 k) starších ako 25 rokov. V JAO má veľký význam nosnosť a v Altaji miesto pôvodu. Znížené alebo zvýšené sadzby umožňujú orgánom regulovať trh s automobilmi a poskytovať sociálnu podporu.

Čo potrebujete vedieť o výhodách

Postup udeľovania preferencií je zakotvený v článku 361.1 daňového poriadku Ruskej federácie. Zákony zakladajúcich subjektov Ruska a nariadenia obcí podrobne upravujú normu.

Zhrnutie

Pre podnikateľov a obyčajných Rusov je postup výpočtu dane z dopravy čo najviac zjednodušený. Všetky výpočty vykonávajú územné kontroly a obchodníci sú oslobodení od povinnosti podávať priznania. Ani jeden osobitný režim neposkytuje oslobodenie od platieb podľa kapitoly 28 daňového poriadku Ruskej federácie. Každý región si stanovuje vlastné sadzby. Federálna legislatíva definuje len všeobecné princípy a hranice. V roku 2019 môžete získať aktuálne informácie o pravidlách v každom subjekte Ruskej federácie pomocou online služieb Federálnej daňovej služby.

Mal by individuálny podnikateľ platiť daň z dopravy, ak používa zjednodušený daňový systém? – Zvážte pravidlá uskutočňovania platieb, ktoré sú stanovené ruským právom.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a JE ZADARMO!

Každý vlastník automobilu alebo iného druhu dopravy je povinný previesť sumy dane stanovené legislatívnymi aktmi do rozpočtu Ruskej federácie.

Ak platbu uskutoční jednotlivec alebo spoločnosť, ktorá uplatňuje OSNO (keď sú zaplatené všetky dane), nemali by existovať žiadne otázky.

Čo však individuálny podnikateľ, ktorý sa rozhodol prejsť na zjednodušený daňový systém a vlastní auto?

Všeobecné informácie

Platitelia sa pri platení prepravnej dane musia spoliehať na normy Ch. 28 NK.

Daň z dopravy sa platí do regionálneho rozpočtu (). Právo určovať sadzby zostáva subjektom Ruska, ale nesmú byť porušené pravidlá pre zúčtovanie a platby, podmienky prevodu stanovené federálnym zákonom.

Daňovníkmi dane z prepravy sú osoby (vrátane fyzických osôb podnikateľov), ktoré majú u autorizovaných stavieb zaregistrovanú prepravu, ktorá je predmetom zdanenia. Toto je uvedené v.

Ak auto alebo iné vozidlo používa osoba s povolením, potom sa za platiteľa bude považovať nie vlastník, ale oprávnená osoba. V tomto prípade však musí vlastník oznámiť prevod auta daňovej inšpekcii.

Predmety zdanenia:

• automobil;
• motorka;
• skúter;
• autobus;
• lietadlá;
• vodné spôsoby dopravy;
• plavidlo bez vlastného pohonu atď. (článok 1 článku 358 daňového poriadku).

Nepodlieha zdaneniu:

• veslice, ak jej výkon motora nedosahuje 5 hp. S.;
• špeciálne vybavené auto, ktoré používajú osoby so zdravotným postihnutím;
• auto, ak výkon nepresahuje 100 litrov. S.;
• rybolovné druhy dopravy (vzdušná a námorná);
• lode, ktoré používajú organizácie na prepravu cestujúcich a tovaru;
• traktor, samohybný kombajn, nosič mlieka, vozidlo na prepravu hydiny a iná technika, ktorú používajú poľnohospodárski výrobcovia;
• doprava, ktorú prevádzkuje operačné oddelenie federálnej inštancie výkonných orgánov, kde sa služba rovná vojenskej službe;
• Vozidlá, ktoré hľadajú autorizované štruktúry, ak bola zdokumentovaná skutočnosť krádeže;
• letecká preprava lekárskeho letectva a lekárskej služby;
• preprava, ktorá je v zozname ruského medzinárodného registra plavidiel (doložka 2, článok 358 daňového poriadku).

Základ dane je stanovený takto:

• výkon motora, keď je použitá miera ;
• ťah prúdových motorov v kilogramoch sily - vo vzťahu k leteckej doprave s prúdovými motormi;
• hrubá tonáž (registrované tony) - vo vzťahu k zariadeniam na vodnú dopravu;
• dopravná jednotka - s ohľadom na tie typy vozidiel, ktoré neboli uvedené skôr.

Základ sa určuje pre každé vozidlo samostatne.
Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok. Platitelia budú musieť podávať správy štvrťročne.

LLC počítajú výšku dane samy, zatiaľ čo jednotliví podnikatelia a fyzické osoby bez takéhoto štatútu musia zaplatiť sumu, ktorá je uvedená v oznámení zaslanom daňovými úradmi.

Zástupcovia Federálnej daňovej služby robia výpočty na základe údajov poskytnutých štruktúrami štátnej registrácie vozidla v Ruskej federácii. Informácie sa podávajú do 10 dní odo dňa prihlásenia vozidla alebo jeho vyradenia z evidencie.

Schéma práce zjednodušenej schémy zdaňovania

Skratka USN znamená zjednodušený daňový systém. Platobné pravidlá sú uvedené v kap. 26,2 NK.

V tomto režime sú jednotliví podnikatelia oslobodení od platenia niekoľkých daní:

• z dane z nehnuteľnosti;
• daň z príjmu fyzických osôb v opísaných sadzbách;
• so ziskom.

Podnikateľ bude musieť odviesť len jednu daň, poistné a ďalšie dane, ktoré mu stanovuje zákon.

Zjednodušené výhody:

1. Nie je potrebné viesť evidenciu.
2. Znižuje sa daňové zaťaženie a počet podávaných hlásení.
3. Je možné využiť výhody pri viacerých typoch platenia daní.
4. Je povolené zvoliť si spôsob výpočtu základu dane: príjmy (v sadzbe 6 %) alebo príjmy mínus výdavky (15 %).

Fyzický podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme musí viesť záznamy o hotovostných transakciách, podávať správy, konať ako daňový agent, ak má zamestnancov.

Podmienky používania skratky:

Prechod na zjednodušený daňový systém sa uskutočňuje dobrovoľne za predpokladu, že sú splnené všetky požiadavky. Na tento účel sa oplatí podať oznámenie do 30 dní odo dňa založenia spoločnosti alebo do konca roka, ak sa plánuje použiť osobitný režim v novom zdaňovacom období.

Ak spoločnosť stratila právo uplatňovať zjednodušený daňový systém, oplatí sa to oznámiť daňovému úradu do 15 dní. Až po roku bude možné opäť prejsť na zjednodušený systém.

Oznámenie o prechode na USNO je vyhotovené vo formulári č. 26.2-1.

Nie vždy sa dá určiť, ktorý predmet zdanenia bude pre podnikateľa výhodný. Na tento účel sa vykonávajú kalkulácie nákladov.

Ak sú vysoké, potom by ste mali uprednostniť „Náklady na minúty príjmu“. V opačnom prípade je lepšie zastaviť výber na "Príjem".

Objekt so sadzbou 6 % častejšie využívajú individuálni podnikatelia, ktorí nemajú zamestnancov.

Čiastka dane sa zníži o výšku platieb do mimorozpočtových fondov a ak táto suma nepresiahne 355 tisíc rubľov, nebudete musieť platiť príspevky.

Pri výpočte výšky dane v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy znížené o náklady“ len tie výdavky, ktoré obsahujú.

Štvrťročné správy sa predkladajú aj Dôchodkovému fondu Ruskej federácie a FSS.

Musí individuálny podnikateľ platiť daň z dopravy v rámci zjednodušeného daňového systému?

Povinnosť platiť daň z dopravy IP v zjednodušenom daňovom systéme bez zamestnancov zostáva (). V legislatíve sa takéto zrážky považujú za daň z majetkových predmetov.

Daň z prepravy sa platí v prípade, že vozidlo nie je uvedené v zozname predmetov zdanenia, ako aj vtedy, keď nie je možné využiť žiadne výhody.

Podľa všeobecnej schémy

Daň z dopravy sa vzťahuje na náklady, ak podnikateľ pracuje podľa všeobecnej schémy.

Pre uskutočnenie platby je potrebné určiť výšku výberu dane. Tento postup pozostáva z dvoch krokov:

• najprv sa vypočítajú sumy s prihliadnutím na korekčné faktory.

Počet mesiacov, kedy bolo vozidlo vo vlastníctve / 12 mesiacov = koeficient

• určiť výšku prepravnej dane:

Základ dane * sadzba = daň z dopravy

Sumu musíte previesť nasledovne:

• platia sa štvrťročné preddavky;
• potom sa prevedie celková suma (rozdiel medzi zálohovými prostriedkami a celkovou sumou).

Podľa schémy „Príjmy mínus výdavky“

Výška dane z dopravy môže byť zohľadnená v nákladoch. To znamená, že je možné znížiť výšku platieb do regionálnych štruktúr.

Postup výpočtu:

• vypočítať základ dane;
• určiť výšku minimálnej dane (súčin zisku a 1%): ak má základ zápornú hodnotu, platí sa minimálna daň, ak je kladná, použite vzorec:

Základ dane * 15 % = daň;

• vypočítajte sumu uvedenú vyššie;
• určiť výšku dane, ktorú je potrebné odviesť do štátnej pokladnice.

Ak je po výpočtoch suma kladná, daň sa bude musieť previesť, ak je nižšia ako 0, platba sa neuskutoční.

Ako podať vlastné vyhlásenie

Podnikatelia takéto vyhlásenie na prepravu podávať nemusia.

Dokument pozostáva z 3 strán:

• titulná strana;
• Časť 1 - odráža výšku prepravnej dane, ktorá sa musí zaplatiť regionálnym štruktúram;
• 2. časť - výpočty výšky úhrady za všetky typy vozidiel, ktoré sú v súvahe spoločnosti.

Pri vypĺňaní by ste sa mali spoliehať na pravidlá predpísané v, ktoré boli schválené 23. júla 2013. Tento dokument uvádza zoznam nových koeficientov používaných vo výpočtoch.

Vyplnené formuláre:

• zaslané poštou (doporučene), s priložením oznámenia a súpisu priložených dokumentov;
  súbor
• zaslané e-mailom;
• odkazuje zástupca spoločnosti (účtovník);
• prevedie na daňového zamestnanca dôveryhodnú osobu, ktorá je zamestnancom podniku.

Ako platiť, ak je auto prenajaté

Ak je v súlade so zmluvou, potom je majetkom prenajímateľov. Takéto autá musia byť registrované na dopravnej polícii.

Podľa ustanovení je platiteľom dane z prepravy prenajímateľ.

Na určenie platiteľa dane z prepravy sú stanovené tieto znaky:

• ak sa preprava, ktorá je majetkom prenajímateľa, dočasne prevedie a zaeviduje na nájomcov, potom bude musieť platiť daň príjemca lízingu;
• ak je vozidlo evidované u prenajímateľa, ale dočasne prevedené na príjemcu lízingu, tak platiteľom bude prenajímateľ (v mieste, kde je vozidlo evidované).

Daňový poriadok hovorí, že všetci majitelia vozidiel sú povinní odviesť daň z dopravy do rozpočtu. Výnimkou nie sú ani individuálni podnikatelia a organizácie uplatňujúce zjednodušený režim zdaňovania. Dnes budeme hovoriť o postupe výpočtu a platenia dane z dopravy v rámci zjednodušeného daňového systému, ako aj o vlastnostiach zostavovania a podávania daňových priznaní.

Kto platí daň z vozidla?

Platiteľmi dane z prepravy sú všetky organizácie a jednotliví podnikatelia, na ktorých sú evidované akékoľvek druhy vozidiel (autá, člny, motorové člny, letecká doprava atď.). Daň musia platiť aj podnikatelia a firmy využívajúce zjednodušený režim zdaňovania.

Vy ako samostatný podnikateľ (alebo vaša organizácia) ste platcom dopravného, ​​ak vlastníte:

• Akýkoľvek typ vozidla, či už ide o auto (nákladné/auto), autobus, motocykel, skúter atď.;
• Motorový čln, čln, jachta alebo iná vodná doprava;
• Lietadlo (lietadlo, vrtuľník).

Skutočnosť, že ste vlastníkom vozidla, musí byť potvrdená príslušnými registračnými dokumentmi.

Zároveň existujú niektoré kategórie vozidiel, ktorých majitelia nie sú povinní platiť poplatok do rozpočtu. Od platenia poplatku ste oslobodení, ak:

• Podnikáte v poľnohospodárskom sektore a vlastníte traktory, kombajny alebo inú poľnohospodársku techniku;
• Vlastníte motorový alebo veslársky čln do 5 hp;
• Vozidlo, ktoré vlastníte, je vybavené na používanie pre osoby so zdravotným postihnutím alebo je prijaté prostredníctvom orgánu sociálneho zabezpečenia. Pokiaľ ide o poslednú kategóriu vozidiel, výhody sa vzťahujú na autá do 100 k č.
• Vaša činnosť súvisí s osobnou alebo nákladnou dopravou, na ktorú používate vodu alebo lietadlo.

Ako vypočítať prepravnú daň?

Pre individuálnych podnikateľov a organizácie v zjednodušenom daňovom systéme sa výpočet a platba dane z dopravy vykonáva všeobecným spôsobom. Výška splatnej dane závisí od kapacity vozidla a výšky sadzby dane.

Vzorec na výpočet prepravnej dane

• výkon motora vozidla, ktoré vlastníte;
• sadzbu dane platnú pre vaše vozidlo.

Nie je ťažké zistiť význam oboch ukazovateľov: výkon vozidla je uvedený v registračných dokladoch (napríklad pre auto - v technickom pase) a sadzba dane je určená daňovým poriadkom (čl. 361). V základnej forme vyzerá vzorec na výpočet poplatku takto:

TrN ​​​​\u003d Power * St,

St - sadzba dane platná pre túto kategóriu vozidla.

Príklad #1.

IP Fedortsov S.G. vlastní Chevrolet Lacetti.

Ak vaša spoločnosť vlastní automobil menej ako rok, potom sa daň vypočíta v pomere k obdobiu, v ktorom je vozidlo vo vlastníctve. Platí nasledujúci vzorec:

TrN ​​​​\u003d Výkon * St * (SrV / 12),

kde výkon je základ dane (výkon motora uvedený v údajovom liste);
St je sadzba dane uplatniteľná na túto kategóriu vozidla;

SRV je skutočná držba v mesiacoch.

Príklad č. 2.

LLC "Chryzantéma" aplikuje "zjednodušenie". 21. augusta 2016 sa vo vlastníctve Chrysanthemum objavil automobil Honda Accord (212 k). Ukazovateľ rýchlosti je v tomto prípade 7,5 hp / rok. Na konci roka 2016 zaplatí Chryzantéma do rozpočtu túto sumu:

212 * 7,5 * (5 / 12) = 663 rubľov.

"Chryzantéma" bude platiť daň na základe skutočného vlastníctva auta (5 mesiacov - od augusta do decembra 2016).

Násobiteľ

Samostatne stojí za to hovoriť o prípadoch, keď organizácia v zjednodušenom daňovom systéme vlastní prémiové auto. V tomto prípade je pri výpočte výšky dane potrebné zvýšiť s prihliadnutím na zvyšujúci sa koeficient. Luxusné autá zahŕňajú autá v hodnote viac ako 3 000 000 rubľov, ktoré boli vydané pred 3 rokmi a skôr. Čím vyššia je hodnota auta, tým vyšší je faktor zvýšenia. Výška dane sa môže strojnásobiť, ak organizácia vlastní auto drahšie ako 15 000 000 rubľov. Či vaše auto patrí do kategórie luxusných vozidiel zistíte v zozname na stránke ministerstva priemyslu a obchodu. Aktuálne informácie sú tam zverejňované do 1. marca každého roku.

Keďže daň z dopravy je regionálnou daňou, treba mať na pamäti, že mestské úrady môžu sadzbu zvýšiť/znížiť až 10-krát. Regióny majú tiež právo určiť sadzbu v závislosti od životnosti vozidla. Viac o sadzbe dane a podrobnostiach výpočtu prepravnej dane vo vašom regióne môžete zistiť kontaktovaním miestnej fiškálnej služby.

Platenie dane organizáciami a individuálnymi podnikateľmi

Ako vidíte, pre organizácie aj pre individuálnych podnikateľov, ktorí používajú „zjednodušený“ systém, existuje jednotný postup na výpočet dane z dopravy. Schéma platenia poplatkov pre fyzické a právnické osoby sa však navzájom líši.

Jednotliví podnikatelia platia daň podľa oznámenia, ktoré prichádza od Federálnej daňovej služby v mieste bydliska podnikateľa. Fiškálna služba dostáva informácie o podmienkach vlastníctva automobilu a výkone vozidla od dopravnej polície. Oznámenie prichádza poštou, obsahuje výpočet výšky dane s prihliadnutím na dobu vlastníctva auta. Spolu s oznámením od Federálnej daňovej služby dostanete potvrdenie, pomocou ktorého môžete banku požiadať o zaplatenie dane. Fyzický podnikateľ je podľa zákona povinný uhradiť svoje daňové povinnosti do 1. októbra budúceho roka (za rok 2016 - do 1. 10. 17).

Pokiaľ ide o právnické osoby, organizácie si daň vypočítajú samy podaním daňového priznania do 1. februára budúceho roka (za rok 2016 - do 1. 2. 2017).

Ak má organizácia – „zjednodušene“ pobočky, zastúpenia alebo iné samostatné divízie v iných mestách, potom sa daň za vozidlo platí v mieste takejto divízie podľa sadzieb platných v tomto regióne. Ak bolo vozidlo preevidované (vozidlo bolo odhlásené v jednom kraji a dodané v inom, ale tomu istému platiteľovi), daň sa platí podľa toho, kde bolo vozidlo prihlásené k 1. d. v mesiaci.

Príklad č. 3.

Khladprom LLC používa USN a má dve zastúpenia – vo Voroneži a Belgorode. Automobil Chevrolet Niva, ktorý vlastní Khladprom, je registrovaný vo Voroneži. V marci 2016 bolo auto odhlásené a zaregistrované v Belgorode 15.6.2016.

Pri platbe dopravného na rok 2016 musí Khladprom predložiť 2 daňové priznania: jedno Federálnej daňovej službe Voronezh (platba na 6 mesiacov - od januára do júna 2016), druhé - do Belgorodu (platba od júla do decembra).

Ak jednotliví podnikatelia prevedú poplatok za dopravu raz ročne po prijatí oznámenia, organizácie v zjednodušenom daňovom systéme zaplatia daň vopred. Schéma výpočtu a platenia preddavkov je nasledovná:

• organizácia vypočíta celú sumu dane na budúci rok;
• výsledný ukazovateľ sa vydelí 4 (platby za každý štvrťrok);
• štvrťročná suma sa platí do 31. dňa nasledujúceho mesiaca (za 1. štvrťrok - do 30. apríla);
• na konci roka sa podáva priznanie;
• suma zaplatenej dane sa porovná s ukazovateľom uvedeným vo vyhlásení;
• v prípade nedoplatku sa vykoná konečný výpočet dane (do 1. februára budúceho roka).

Príklad číslo 4.

Techno Plus LLC používa zjednodušený daňový režim. Od 1.1.2016 vlastní Techno Plus automobil Hyundai Solaris (výkon 107 k). Pri určovaní výšky prepravnej dane za rok účtovník Techno Plus vykonal výpočet:

107 * 3,5 = 375 rubľov.

Štvrťročná platba teda predstavovala 375 / 4 = 93,75 rubľov. Túto sumu zaplatila spoločnosť Techno Plus dňa 04.03.2016, 07.02.2016, 10.08.2016 a 01.08.2017.

V novembri 2016 získal Techno Plus Renault Sandero (výkon 82 k). Za 2 mesiace vlastníctva tohto auta (november – december 2016) musí Techno Plus zaplatiť daň:

82 * 2,5 * (2 / 12) = 35 rubľov.

V daňovom vyhlásení spoločnosť Techno Plus uviedla celkovú výšku dane za dve autá - 410 rubľov. (375 rubľov + 35 rubľov). Konečné zúčtovanie (35 rubľov) vykonala spoločnosť Techno Plus 18.01.2017.

Otázka odpoveď

otázka: IP Savelyev vlastní nákladné auto. Dňa 07.12.16 bolo auto odcudzené. Ako by sa mal vypočítať poplatok za dopravu pre Savelyev?

odpoveď: Všetko závisí od toho, či existujú listinné dôkazy o krádeži. Ak má Savelyev potvrdenie od ministerstva vnútra, že auto je hľadané, daň sa vypočíta na základe dátumu jeho krádeže. Ak je potvrdenie o krádeži datované 12. 7. 2016, Savelyev zaplatí daň po dobu 6 mesiacov (január - jún 2016).

otázka: IP Kondratiev porušil lehotu na zaplatenie poplatku (do 10.01.16) a previedol platbu 743 rubľov. 08.11.16. Aká miera zodpovednosti je v tomto prípade poskytnutá Kondratievovi?

odpoveď: Za porušenie lehôt zaplatí Kondratiev pokutu 149 rubľov. (743 rubľov * 20%). Existuje aj poplatok z omeškania, ktorý sa vypočíta takto:

P = Nedoplatky * Sadzba refinancovania / 300 * skutočný počet dní po splatnosti.

Omeškanie s platbou sa určuje odo dňa posledného dňa platby (01.10.16) do dňa skutočného splatenia daňových povinností.

Výpočet pokuty pre Kondratieva vyzerá takto:

743 rubľov. * 11 %/300 * 39 dní = 11 rubľov,

kde 11 % je sadzba refinancovania centrálnej banky platná počas obdobia oneskorenia;

39 dní - skutočná doba omeškania od 01.10.16 do 08.11.16.

Kondratyev teda musí okrem splatenia hlavného dlhu (daň 743 rubľov) zaplatiť pokutu a pokutu 160 rubľov. (149 rubľov + 11 rubľov).

Dobré popoludnie, milý čitateľ.

Tento článok bude hovoriť o platenie prepravnej dane z bežného účtu fyzického podnikateľa(IP).

Podnikatelia majú spravidla tieto otázky: „Je možné platiť osobné dane z bežného účtu?“, „Bude takáto platba prijatá na daňovom úrade“ atď.

Ponáhľam sa vás upokojiť, tento rok som zaplatil prepravnú daň z bežného účtu. Platba prišla rýchlo, bez problémov. Dnes vám poviem, ako správne vyplniť polia platobného dokladu, aby sa vaša platba dostala na správne miesto. Začnime.

Podotýkam, že spôsobom popísaným v tomto článku je možné zaplatiť nielen daň z dopravy, ale aj akúkoľvek inú daň fyzických osôb (z nehnuteľností, pozemkov a pod.).

V prvom rade uvažujme Výhody platby z bežného účtu.

1. Ide o úsporu na provízii banky, ktorá vedie váš bežný účet.

Napríklad, aby ste mohli platiť podľa klasickej schémy (pomocou potvrdenia o platbe Sberbank), budete musieť najprv vybrať peniaze zo svojho bežného účtu (zaplatiť za to províziu vo výške niekoľkých percent) a až potom zaplatiť daň z dopravy v Sberbank.

2. Ušetrite čas. Nemusíte osobne navštíviť Sberbank, platbu je možné uskutočniť prostredníctvom internetového klienta (ak je k dispozícii).

Prirodzene, ak na vašom bežnom účte nie je žiadna suma dostatočná na zaplatenie prepravnej dane, nemusí byť výhodné ju nahlásiť.

Postup pri platení dane z bežného účtu IP

Takže, aby ste mohli začať, potrebujete Platobné údaje. Najjednoduchší spôsob, ako ich získať, je použiť osobný účet daňovníka. Pokyny na registráciu nájdete v tejto službe.

Podrobnosti vám tiež musia prísť každoročne doporučenou poštou.

Vyberte daň, ktorú budete platiť na osobný účet daňovníka:

Kliknite na tlačidlo „Zaplatiť poplatky“. V okne, ktoré sa otvorí, začiarknite políčko vedľa riadku „Daň za dopravu“:

Kliknite na tlačidlo „Vytvoriť platobné doklady“. Ihneď potom dostanete pdf súbor so všetkými potrebnými údajmi na zaplatenie dane:

Upozorňujeme, že každý daňový úrad má svoje vlastné údaje, takže pre každú daň musíte vytvoriť samostatný súbor.

Teraz je čas ísť priamo platiť daň z dopravy z bežného účtu IP. S najväčšou pravdepodobnosťou sa polia vášho internetového klientskeho programu budú líšiť od mojich, ale vo všeobecnosti by malo byť všetko veľmi podobné. Vyberte možnosť „Vytvoriť platbu“ a vyplňte formulár, ktorý sa zobrazí na obrazovke:

Informácie pre všetky polia nájdete v potvrdení o platbe. Napriek tomu sa budem venovať niektorým oblastiam podrobnejšie:

Sum: Výška časovo rozlíšenej dane z dopravy

Podrobnosti o príjemcovi: Táto skupina polí obsahuje údaje banky daňového úradu a údaje samotného daňového úradu. Všetky polia musia byť vyplnené veľmi opatrne. Faktom je, že čísel je veľa a ak sa pomýlite len v jednom, pošlete peniaze tam, kde ich netreba.

Účel platby: Tomuto poľu venujte osobitnú pozornosť. Zadajte do nej všetky informácie, pre ktoré neexistovali samostatné polia. Konkrétne: číslo auta, vaše celé meno a DIČ, vaša vlastná adresa. Toto pole môžete vyplniť tak, ako je uvedené vyššie.

Daňové polia: Informácie pre tieto polia nájdete aj na potvrdení o platbe. Upozorňujeme, že polia v tejto skupine majú kódy (101, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110). Je ľahšie ich hľadať.

Upozorňujeme, že niekedy nie je možné vyplniť polia presne tak, ako na potvrdení o platbe. Je to spôsobené tým, že daňový úrad sa môže pri vypĺňaní pomýliť. Napríklad v účtenke môžu byť polia vyplnené nasledovne: 106 - TP, 107 - 11.5.2014. Tieto hodnoty však nemožno použiť spolu. Preto pri platbe prepravnej dane treba polia vyplniť nasledovne: 106 - TP, 107 - DG.00.2013. V tomto prípade pôjde platba tam, kde je to potrebné.

Vo všeobecnosti by plnenie nemalo spôsobovať veľké ťažkosti. Ak niečo nie je jasné, pozrite sa ešte raz na vyššie uvedený príklad. Hlavná vec je nerobiť chyby v číslach pri vypĺňaní. Preto odporúčam pred kliknutím na tlačidlo „Uložiť“ všetko ešte raz skontrolovať.

Po uložení dokumentu ho musíte odoslať do banky (kliknite na príslušné tlačidlo). Tým je úhrada prepravnej dane z bežného účtu OV ukončená. Zostáva až po 2-3 dňoch skontrolovať, či sa peniaze dostali na daňový úrad (cez osobný účet daňovníka).

Ak sa vám táto metóda zdala komplikovaná, potom môžete vždy zaplatiť prepravnú daň prostredníctvom nižšie uvedeného formulára. V tomto prípade musíte zadať oveľa menej údajov, takže platba trvá niekoľko minút.

Pozor! Ak chcete, aby služba kontroly pokút fungovala správne, povoľte vo svojom prehliadači JavaScript.