Egyéni vállalkozók közlekedési adómentessége. Szállítási adó egyéni vállalkozóknak: számítási jellemzők. Szállítási díj bevallása

Mi az az IP transzfer adó? Ezt tudniuk kell azoknak a vállalkozóknak, akik tevékenységük során bármilyen közlekedési eszközt használnak. Ma a kisvállalkozásoknak több lehetőségük van saját vállalkozásuk fejlesztésére. Ennek ellenére számos kötelező átcsoportosítást kell végrehajtaniuk az állami vagy regionális költségvetésbe. Ezek az átutalások magukban foglalják a szállítási adó megfizetését.

Ez az egyik olyan adónem, amelyet minden gazdálkodó szervezet akkor fizet, ha valamely áru- vagy személyszállításra használt fuvarozási móddal rendelkezik. Ezenkívül az egyéni vállalkozó közlekedési adót fizet, ha vannak olyan autók, amelyek a szervezet mérlegében szerepelnek, mivel a hatályos jogszabályok szerint minden jogi személy által használt járművet regisztrálni kell az adószolgálatnál.

Ez a rendelkezés az egyszerűsített adózási rendszert - STS-t használó vállalkozókra is vonatkozik. A továbbiakban beszélünk arról, hogyan számítják ki az egyéni vállalkozók szállítási adóját, és milyen dokumentumok szükségesek ehhez.

Mi az a közlekedési adó?

Elhatárolása a hatályos adótörvény 28. fejezete szerint történik, amely kimondja, hogy minden szintű vállalkozó, beleértve az egyéni vállalkozókat is, vállalja, hogy rendszeresen levon egy ilyen adót, függetlenül attól, hogy milyen adórendszert alkalmaz. Egy másik alany, amelyre a törvény e rendelkezése vonatkozik, azok a magánszemélyek, akik személygépkocsival rendelkeznek.

Egyszerűen fogalmazva: az egyéni vállalkozók közlekedési adóját mindenkinek meg kell fizetnie, akinek az adóbevallásban szereplő személygépkocsija vagy egyéb járműve van. Igaz, az UTII egyéni vállalkozói számára néha nehéz meghatározni, hogy érdemes-e fizetni az ilyen típusú adókat, vagy az ideiglenes jövedelem egyetlen adója lehetővé teszi, hogy ezt ne tegye meg.

Valóban, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.26 4. szakasza egyértelműen kimondja, hogy az UTII-t használó egyéni vállalkozó mentesülhet a kereskedelmi tevékenység egy részéhez kapcsolódó jövedelem- és vagyonadó fizetése alól. Arról ugyanakkor itt nem esik szó, hogy megfosztják őket az előírt összegű közlekedési adó fizetési kötelezettségétől. Ezért a vállalkozók még az UTII rendszeren is vállalják, hogy rendszeresen fizetik azt.

Ami az adó összegét illeti, azt az adóhatóság az IP rendelkezésére álló járművek műszaki jellemzői, valamint a tőlük jövedelembevallás formájában kapott egyéb információk alapján számítja fel. A fizetési folyamatot csak az adószolgálat hivatalos értesítése után hajtják végre, majd a vállalkozóknak pénzt kell befizetniük a bank pénztárába, vagy tranzakciót kell végrehajtaniuk egy speciális internetes webhelyen keresztül.

Ugyanakkor az ilyen értesítés megküldésének határidejét egyértelműen rögzíti az Art. 52. 2. pontja, amely szerint ezt a nyugtát egyéni vállalkozónak kell kézbesíteni, ezt követően az egyéni vállalkozó fuvarozási adót fizet. A törvény legfeljebb 30 napot ír elő erre a műveletre, és ha ezalatt az idő alatt az egyéni vállalkozó nem utalja át a pénzt az adószolgálat számlájára, akkor a jelenlegi normáknak megfelelően pénzbírságot szabnak ki rá. jogszabályokat. A kisvállalkozások, beleértve az egyéni vállalkozókat is, az összes adónem megfizetésére vonatkozó dokumentumok benyújtása szabványos bevallási űrlapon történik, amelyen a szállítási adó is szerepel.

Ez lehetőséget ad neki, hogy ne kelljen külön dokumentumot benyújtania az ilyen típusú fizetéshez.
A jogszabály olyan rendelkezést ír elő, amely feltünteti az adóköteles járműveket. Ez különböző tényezőknek köszönhető, amelyeket külön kell megvitatni.

Vissza az indexhez

Mely közlekedési módok nem adóztathatók?

Ma a hatályos kódex tartalmazza azon gépjárművek listáját, amelyek nem tartoznak kötelező bevallási kötelezettség alá.

Aligha nevezhető nagynak, mégis a következő pontokat tartalmazza:

• evezős csónak vagy motorcsónak, ha a motor űrtartalma nem haladja meg az 5 litert;
• a fogyatékkal élő személyek mozgására átalakított és az ő magántulajdonukban lévő speciális járművek;
• egyéni vállalkozó által áruszállításra vagy személyszállításra használt folyami és tengerjáró hajók;
• önjáró betakarítógép, traktor, baromfi szállítására felszerelt szállítógép, valamint egyéb mezőgazdasági célra használt berendezés;
• azokban a körzetekben és régiókban, ahol a tartózkodás katonai szolgálattal egyenértékű, működési célra használt járművek;
• egészségügyi és egészségügyi repülés légi szállítása;
• ellopott autók.

A lista utolsó pontja különös figyelmet igényel, mivel ebben az esetben a vállalkozóknak megfelelő kérelemmel kell fordulniuk a Belügyminisztériumhoz, ahol kiállítják a megállapított formájú igazolást. Ezzel az adóhivatalhoz fordulnak, amely ettől a dokumentumtól vezérelve vállalja, hogy mentesíti őket az autó fenntartása utáni adófizetés alól. Miután az autó visszakerült az IP-be, ismét adót kell fizetni, de attól a pillanattól kezdve, hogy átruházták.

Vissza az indexhez

Milyen információkat tartalmaz az adóbevallás?

Miután foglalkozott az esetlegesen nem adózó gépjárművek nevével, érdemes egy kicsit figyelni az adóhivatal értesítésének tartalmára. Általában a következő elemeket tartalmazza:

• az Orosz Föderáció alanya neve, mivel a járműre kivetett adó százalékát és ütemezését a regionális jogszabályok alapján határozzák meg;
• az adó összege, figyelembe véve a teljesített befizetéseket;
• az éves kifizetés oszlopban a fizetendő összeg és az utolsó kifizetés időpontja látható;
• az IP számára elérhető autók teljes listája az államszám, a motorteljesítmény és a márka feltüntetésével;
• most meghatározzuk az alkalmazandó adókulcsot, régiótól függően;
• ennek eredményeként az egyéni vállalkozónak fel kell tüntetnie, hogy az autó hány hónapja volt üzemben, a juttatások megnevezését és a fizetendő összeget.

Az összes befizetés jóváírása érdekében az információkat helyesen és megbízhatóan kell feltüntetni, mivel szabálysértések észlelése esetén a nyilatkozatot elutasítják, és módosításra visszaküldik.

A közlekedési adót évente levonják minden nyilvántartásba vett jármű tulajdonosától. A törvény nem ír elő kivételt az IP-re. A vállalkozások képviselőinek a közönséges autótulajdonosokkal egyenértékű hozzájárulást kell fizetniük a költségvetésbe. Ugyanakkor a segélyek mértéke és mértéke nem egyforma a régiókban.

Mely járművek adókötelesek

A költségvetéssel való elszámolás eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 28. fejezetének rendelkezései határozzák meg. A Kódex 356. cikke rögzíti a közös jogi szabályozás elvét. A közlekedési adót a szövetségi és regionális szabályozások alapján vonják vissza. Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jogosultak tarifákat jóváhagyni és kedvezményeket adni.

Nem adókötelesek az alábbi szervezetek nevére bejegyzett gépjárművek:

• minden FIFA-struktúra;
• labdarúgó nemzeti szövetségek;
• az „Oroszország 2018” Szervező Bizottság részlegei;
• a FIFA közvetlen partnerei.

Emellett a jogalkotó számos tárgyat kivont a kereset alól. A teljes listát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 358. cikkének második része tartalmazza. Ez alól kivételt képeznek az 5 LE-ig terjedő motorcsónakok. s., evezős csónakok, halászhajók, mozgássérült autók, valamint 100 liter alatti szociális közlekedés. Val vel. A mezőgazdasági termelők számára bejegyzett speciális berendezések nem adókötelesek. A juttatás feltétele a mezőgazdasági munkában történő géphasználat. Azok a tulajdonosok, akiknek a járművét ellopták és a keresett listán szerepel, nem fizetnek adót.

Külön kategóriát alkotnak az állami vagy nemzetközi struktúrákhoz tartozó platformok, repülőgépek és helikopterek. Az adót nem vonják le a mentőszolgálatok, a mentő- vagy egészségügyi légiközlekedési, katonai osztályok speciális járműveiből.

Azok a szállító egységek, amelyek nem szerepelnek a kivételek listáján, adókötelesek. A jachtok, teherautók és személygépkocsik, robogók, motorkerékpárok, lánctalpas vagy pneumatikus szerkezetek, helikopterek és repülőgépek tulajdonosai kötelesek rendszeres levonást levonni. A lista továbbra is nyitott, mivel rendszeresen egyre több új dizájn jelenik meg a piacon.

Közlekedési adó számítási eljárása

Az elhatárolás alapelveit az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 359. cikke rögzíti. A jogalkotó alapként ismeri el:

• motor erő;
• sugárhajtómű tolóereje;
• bruttó űrtartalom (nem önjáró járművek);
• szállító egység.

Az egyes objektumokra vonatkozó gyakorlati ajánlások a szövetségi osztályok leveleiben találhatók. Tehát a 2017. 09. 11-i BS-4-21 / 18026 számú tájékoztató üzenetben az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat válaszolt arra a kérdésre, hogy hogyan kell kiszámítani a kétmotoros berendezések adóját. A BS-4-11 / 2318 számú pontosításban a szolgálat meghirdette a helikopterek megadóztatásának eljárását.

Szintén fontos mutató lesz a kibocsátás éve, az ingatlanosztály és a regionális árfolyam. Az alkalmazandó rendszer nem érinti a kötelezettséget. Egyik sem mentesíti a vállalkozókat a közlekedési adó fizetése alól.

Egyszerűsített rendszer

Az egyszerűsített adórendszerben dolgozó üzletemberekre az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 28. fejezetének szabályai vonatkoznak. Az autók után a rendes autótulajdonosok számára előírt módon fizetnek adót. Ha a szállítást kereskedelemben használják, a levonások beleszámíthatók az üzleti költségekbe (346.16. cikk és az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). A költségeket csak akkor lehet figyelembe venni, ha az egyszerűsített adórendszert levonják a nettó nyereségből. A megfelelő álláspontot az Oroszországi Pénzügyminisztérium 03-11-11 / 25784 számú levele tartalmazza.

Egyetlen adó az imputált jövedelemre

A vállalkozóknak az UTII után fizetendő szállítási adót is teljes mértékben meg kell fizetniük. Ellentétben az egyszerűsített rendszerben dolgozó kollégáikkal, a költségeket nem lehet majd figyelembe venni. Egyetlen adó nem helyettesíti az autók tulajdonosának levonásait.

Példa. Egy permi kereskedő áruszállítással és utasszállítási szolgáltatásokkal foglalkozik. Az üzletember nevére 5 db 1 tonnánál kisebb (egyenként 240 LE) tehergépkocsit, valamint 2 db húszüléses, 210 LE-s buszt tartanak nyilván. Val vel. Ezenkívül a vállalkozónak van egy személyes autója, amelynek motorteljesítménye 250 LE. Val vel.

Fontos! A közlekedési adó kiszámításának eljárása minden különleges rendszer és magánszemély esetében azonos lesz. Az a tény, hogy a kereskedő alkalmazottakat vett fel, nem befolyásolja az eredményszemléletű eljárást. A fuvarozás vállalkozó nevére történő bejegyzése jogi jelentőséggel bír. A több mint 3 millió rubel értékű autók tulajdonosainak szorzótényezőket kell alkalmazniuk. Az ilyen járművek listáját az Orosz Föderáció Ipari és Kereskedelmi Minisztériumának honlapján teszik közzé.

szabadalmi rendszer

Ez a rendszer sem mentesíti a vállalkozókat a közlekedési adó fizetési kötelezettsége alól. Nem fog működni a szabadalom költségeinek levonásokkal történő csökkentése. A teljes költségvetési teher értékelésénél az összegek összeadódnak. Mindkét adót a területi felügyelőségek vetik ki. Nem kell nyilatkozatot benyújtania.

Különleges esetek

Éles viták alakultak ki a vállalkozók és a szabályozó szolgálat képviselői között a pénzügyi lízing adóztatása körül. A jogszabály fizetési kötelezettséget ír elő az ingatlan névleges tulajdonosaira - azon személyekre, akikre a szállítást bejegyezték. A bérlők azonban ideiglenesen nyilvántartásba veszik az autókat. Nem birtokolják őket. Nem minden tranzakció végződik autóvásárlással.

Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának szakemberei a BS-4-11 / 22368 számú levélben tették közzé a lízingelt járművekre kivetett adó megfizetésére vonatkozó magyarázatokat. Az osztály a levonásokat az ideiglenes tulajdonosra hárította. A felügyelet szerint a kérdés megoldásának kulcsa nem a tulajdonjog, hanem a járműnyilvántartás ténye. Hasonló álláspontot fogalmazott meg Oroszország Pénzügyminisztériuma a 03-05-06-04 / 47422 számú levélben.

Fizetési feltételek

A járművek után fizetendő adók részletes leírása az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának honlapján található. A tulajdonosoktól való pénzvisszatartás feltételeit a régió figyelembevételével teszik közzé. Az Orosz Föderáció minden tárgyában közös:

1. Adószámítás területi ellenőrzésekkel. A vállalkozóknak nem szabad önállóan kiszámítaniuk a költségvetéssel szembeni kötelezettségeiket.
2. Fizetési határidő. A pénznek a szállítmány tulajdonosától legkésőbb a felhalmozási év december 1-jéig be kell érkeznie.
3. Értesítés a fizetőknek. A vállalkozók írásos kérelmet kapnak az ellenőrző felügyelőségtől a fizetési adatokkal. Az értesítések kézbesítésének eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 54. cikke határozza meg.

Azt a kérdést, hogy mikor kell fizetni, szövetségi szinten dől el. A régióknak jogukban áll késedelmet adni a kereskedőnek vagy egyedi ütemezést jóváhagyni (Az Orosz Föderáció adótörvényének 64. cikke). Ehhez a kérelmezőnek megfelelő kérelmet kell benyújtania, és dokumentálnia kell a preferenciák megszerzésének indokait. Pénz átutalása folyószámláról, kártyáról vagy készpénzben lehetséges. A módszerekre nincs korlátozás.

Regionális jellemzők

Az Oroszországot alkotó jogalanyok szabályozásának elemzése lehetővé teszi az adók legális megtakarítását. A szállítás nyilvántartási helyének megfelelő megválasztása csökkentheti a vállalkozás adóterhét. Tehát Primorye, az Irkutszk régió, Szahalin és a Perm Terület lakói fizetnek a szállításért, figyelembe véve a kiadás évét. Minél újabb az autó, annál többe kerül a tulajdonosnak.

Az egyes régiók szabályai mentesítik az adózás alól azokat az autókat, amelyek a normál időszakot megjárták. A voronyezsi régióban például a 25 évnél idősebb (legfeljebb 100 LE-s) kisautók tulajdonosai nem fizetnek adót. A JAO-ban nagy jelentősége van a teherbírásnak, Altajban pedig a származási helynek. A csökkentett vagy emelt díjak lehetővé teszik a hatóságok számára az autópiac szabályozását és szociális támogatást.

Amit az előnyökről tudni kell

A kedvezmények megadásának eljárását az Orosz Föderáció adótörvényének 361.1. cikke rögzíti. Az Oroszországot alkotó jogalanyok törvényei és az önkormányzatok rendeletei részletezik a normát.

Összegezve

A vállalkozók és a hétköznapi oroszok számára a szállítási adó kiszámításának eljárása a lehető legnagyobb mértékben leegyszerűsödik. Minden számítást területi ellenőrzések végeznek, a kereskedők mentesülnek a nyilatkozattételi kötelezettség alól. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 28. fejezete értelmében egyetlen különleges rendszer sem biztosít mentességet a kifizetések alól. Minden régió saját maga határozza meg az árakat. A szövetségi jogszabályok csak általános elveket és határokat határoznak meg. 2019-ben a Szövetségi Adószolgálat online szolgáltatásai segítségével naprakész információkat kaphat az Orosz Föderáció egyes alanyainak szabályairól.

Fizetnie kell az egyéni vállalkozónak közlekedési adót, ha az egyszerűsített adórendszert alkalmazza? – Fontolja meg a fizetési szabályokat, amelyeket az orosz törvények határoznak meg.

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.

Ez gyors és INGYENES!

Minden személygépkocsi vagy más típusú szállítóeszköz tulajdonosa köteles átutalni a jogalkotási aktusokban megállapított adóösszegeket az Orosz Föderáció költségvetésébe.

Ha a fizetést egy magánszemély vagy az OSNO-t alkalmazó cég végzi (amikor az összes adót megfizetik), akkor nem lehet kérdés.

De mi a helyzet egy egyéni vállalkozóval, aki úgy döntött, hogy áttér az egyszerűsített adórendszerre, és autója van?

Általános információ

A közlekedési adó megfizetésekor a fizetőknek a Ch. 28 NK.

A közlekedési adót a regionális költségvetésbe fizetik (). A kamatlábak megállapításának joga az oroszországi alanyoknál marad, de az elszámolások és fizetések szabályait, a szövetségi törvényben előírt átutalási feltételeket nem szabad megsérteni.

Közlekedési adóalanyok azok a személyek (beleértve az egyéni vállalkozókat is), akik az adózás tárgyát képező fuvarozást az erre feljogosított szervezeteknél regisztrálták. Ezt említik a.

Ha egy személygépkocsit vagy más járművet engedéllyel rendelkező személy használ, akkor a fizető nem tulajdonosnak, hanem jogosult személynek minősül. De ebben az esetben a tulajdonosnak be kell jelentenie az Adófelügyelőséget az autó átadásáról.

Az adózás tárgyai:

• autó;
• motorkerékpár;
• robogó;
• busz;
• repülőgépek;
• vízi közlekedési módok;
• nem önjáró hajó stb. (az adótörvénykönyv 358. cikkének 1. szakasza).

Nem adóköteles:

• evezős csónak, ha a motorteljesítménye nem éri el az 5 LE-t. Val vel.;
• speciálisan felszerelt autó, amelyet fogyatékkal élők használnak;
• auto, ha a teljesítmény nem haladja meg a 100 litert. Val vel.;
• halászati ​​szállítási módok (légi és tengeri);
• a szervezetek által utas- és áruszállításra használt hajók;
• mezőgazdasági termelők által használt traktor, önjáró betakarítógép, tejszállító, baromfiszállító jármű és egyéb berendezések;
• szállítás, amelyet a végrehajtó hatóságok szövetségi hivatalának operatív osztálya üzemeltet, ahol a szolgálat a katonai szolgálatnak minősül;
• Jogosult építmények által keresett járművek, ha a lopás tényét dokumentálták;
• orvosi repülés és egészségügyi szolgáltatások légi szállítása;
• szállítás, amely szerepel az orosz nemzetközi hajólajstrom jegyzékében (az adótörvénykönyv 358. cikkének 2. cikkelye).

Az adó alapja a következőképpen alakul:

• motorteljesítmény, ha a használt mérték ;
• a sugárhajtóművek tolóereje kilogrammban kifejezve - a sugárhajtóműves légi szállításhoz viszonyítva;
• bruttó űrtartalom (regisztrált tonna) - a vízi közlekedési létesítményekhez viszonyítva;
• szállítási egység - a korábban nem említett járműtípusok tekintetében.

Az alapot minden járműre külön-külön határozzák meg.
Az adózási időszak naptári év. A kifizetőknek negyedévente kell beszámolniuk.

Az LLC-k önállóan számítják ki az adó összegét, míg az egyéni vállalkozóknak és az ilyen státusszal nem rendelkező magánszemélyeknek az adóhatóság által küldött értesítésben szereplő összeget kell fizetniük.

A Szövetségi Adószolgálat képviselői számításokat végeznek az Orosz Föderáción belüli jármű állami nyilvántartási struktúrái által szolgáltatott adatok alapján. A tájékoztatást a jármű nyilvántartásba vételétől vagy a nyilvántartásból való törlésétől számított 10 napon belül kell benyújtani.

Az egyszerűsített adózási rendszer munkavázlata

Az USN rövidítés az egyszerűsített adózási rendszert jelenti. A fizetési szabályokat a fejezet tartalmazza. 26,2 NK.

Ebben a módban az egyéni vállalkozók számos adó megfizetése alól mentesülnek:

• ingatlanadóból;
• személyi jövedelemadó a leírt kulcsok szerint;
• haszonnal.

A vállalkozónak csak egyetlen adót, biztosítási díjakat és egyéb, a törvényben előírt adókat kell átutalnia.

Egyszerűsített előnyök:

1. Nem szükséges nyilvántartást vezetni.
2. Csökken az adóterhek és a benyújtott bejelentések száma.
3. A kedvezmények igénybevételére többféle adófizetésre van lehetőség.
4. Az adóalap kiszámításának módja választható: bevétel (6%-os kulccsal) vagy bevétel mínusz kiadás (15%).

Az egyszerűsített adórendszerben egyéni vállalkozónak nyilván kell tartania a készpénzes tranzakciókat, jelentéseket kell benyújtania, alkalmazottak esetén adóügynökként kell eljárnia.

A parancsikon használatának feltételei:

Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés önkéntes alapon történik, feltéve, hogy minden követelmény teljesül. Ehhez a cégnyitástól számított 30 napon belül, illetve év vége előtt érdemes bejelentést tenni, ha az új adóidőszakban tervezik a különleges rendszer alkalmazását.

Ha a vállalkozás elvesztette az egyszerűsített adórendszer alkalmazási jogát, érdemes 15 napon belül értesíteni az adóhatóságot. Egyszerűsített rendszerre csak egy év múlva lehet majd áttérni.

Az USNO-ra való átállásról szóló értesítést a 26.2-1 számú nyomtatványon kell kiállítani.

Nem mindig lehet meghatározni, hogy az adózás melyik tárgya lesz előnyös a vállalkozó számára. Ehhez költségszámításokat végeznek.

Ha magasak, akkor inkább a „bevételi percköltség”-et részesítsék előnyben. Ellenkező esetben jobb, ha leállítja a "Jövedelem" választását.

A 6%-os aránnyal rendelkező objektumot gyakrabban használják olyan egyéni vállalkozók, akiknek nincs alkalmazottjuk.

Az adó összegét csökkentik a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetések összege, és ha ez a szám nem haladja meg a 355 ezer rubelt, akkor nem kell járulékot fizetnie.

A „Költségekkel csökkentett bevétel” egyszerűsített adórendszerre vonatkozó adó összegének kiszámításakor csak azokat a kiadásokat kell figyelembe venni, amelyek tartalmazzák.

A negyedéves jelentéseket az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának és az FSS-nek is benyújtják.

Kell-e az egyéni vállalkozónak közlekedési adót fizetnie az egyszerűsített adórendszer alapján?

Az egyszerűsített, alkalmazottak nélküli adórendszer után az SZT szállítási adó fizetési kötelezettsége megmarad (). A jogszabályok szerint az ilyen levonások ingatlanadónak minősülnek.

Szállítási illetéket kell fizetni abban az esetben, ha a jármű nem szerepel az adózás tárgyai között, és akkor is, ha a kedvezmények igénybevétele lehetetlen.

Az általános séma szerint

A közlekedési adó a költségekre vonatkozik, ha a vállalkozó az általános séma szerint dolgozik.

A befizetéshez meg kell határozni az adóbeszedés összegét. Ez az eljárás két lépésből áll:

• először az összegeket a korrekciós tényezők figyelembevételével számítják ki.

A hónapok száma, amikor a jármű tulajdonában volt / 12 hónap = együttható

• határozza meg a szállítási adó összegét:

Adóalap * kulcs = szállítási adó

Az összeget az alábbiak szerint kell átutalnia:

• negyedéves előlegek kifizetése;
• majd a teljes összeget (az előleg és a teljes összeg különbözetét) utalják át.

A "Jövedelem mínusz a kiadások" rendszer szerint

A költségekben a közlekedési adó összege is figyelembe vehető. Ez azt jelenti, hogy csökkenthető a regionális struktúrák kifizetésének összege.

Számítási eljárás:

• kiszámítja az adóalapot;
• határozza meg a minimális adó összegét (a nyereség és az 1% szorzata): ha a bázis negatív értékű, akkor a minimumadót kell megfizetni, ha az pozitív, akkor használja a következő képletet:

Adóalap * 15% = adó;

• számítsa ki a korábban felsorolt ​​összeget;
• határozza meg az államkincstárba befizetendő adó összegét.

Ha a számítások után az összeg pozitív, akkor az adót át kell utalni, ha kisebb, mint 0, akkor a fizetés nem történik meg.

Hogyan kell önnyilatkozatot benyújtani

A vállalkozóknak nem kell ilyen nyilatkozatot benyújtaniuk a szállításhoz.

A dokumentum 3 oldalból áll:

• Címlap;
• 1. szakasz - tükrözi a regionális struktúráknak fizetendő közlekedési adó összegét;
• 2. rész - a fizetés összegének kiszámítása a vállalat mérlegében szereplő minden típusú jármű esetében.

A kitöltésnél a 2013. július 23-án jóváhagyott ben előírt szabályokra kell támaszkodni. Ez a dokumentum felsorolja a számításokhoz használt új együtthatókat.

Kitöltött űrlapok:

• postai úton (ajánlott levélben) küldve, értesítés csatolásával és a mellékelt dokumentumok leltárával;
  fájlt
• e-mailben elküldve;
• utalja a cég képviselőjét (könyvelőt);
• átad az adóalkalmazottnak egy megbízható személyt, aki a vállalkozás alkalmazottja.

Hogyan kell fizetni, ha az autó lízingelt

Ha a szerződésnek megfelelően, akkor a bérbeadók tulajdona. Az ilyen autókat a közlekedési rendőrségen kell regisztrálni.

A rendelkezések szerint a bérbeadó a közlekedési adó megfizetője.

A fuvarozási adó megfizetésének következő jellemzőit írják elő:

• ha a lízingbeadó tulajdonát képező fuvarozást ideiglenes jelleggel a lízingbevevők részére átruházzák és nyilvántartásba veszik, akkor az adót a lízingbevevőnek kell fizetnie;
• ha a jármű a lízingbeadónál van nyilvántartva, de ideiglenesen a lízingbevevőhöz kerül átadásra, akkor a fizető a bérbeadó (a jármű nyilvántartásba vételének helyén).

Az adótörvény kimondja, hogy minden járműtulajdonos köteles közlekedési adót fizetni a költségvetésbe. Ez alól az egyéni vállalkozók és az egyszerűsített adózást alkalmazó szervezetek sem kivételek. Ma az egyszerűsített adórendszer szerinti közlekedési adó kiszámításának és befizetésének eljárásáról, valamint az adóbevallások összeállításának és benyújtásának jellemzőiről fogunk beszélni.

Ki fizeti a gépjárműadót?

Szállítási adó fizetője minden szervezet és egyéni vállalkozó, amelyen bármilyen típusú jármű (gépkocsi, csónak, motorcsónak, légi közlekedés stb.) van nyilvántartva. Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó vállalkozóknak és cégeknek is adót kell fizetniük.

Ön mint egyéni vállalkozó (vagy szervezete) a szállítási díj fizetője, ha rendelkezik:

• Bármilyen típusú jármű, legyen az autó (teherautó/autó), busz, motorkerékpár, robogó stb.;
• Motorcsónak, csónak, jacht vagy egyéb vízi közlekedés;
• Repülőgép (repülőgép, helikopter).

A jármű tulajdonjogának tényét a vonatkozó regisztrációs dokumentumokkal kell igazolni.

Ugyanakkor vannak olyan járműkategóriák, amelyek tulajdonosai nem kötelesek díjat fizetni a költségvetésbe. Mentesül a díj megfizetése alól, ha:

• Ön a mezőgazdasági ágazatban tevékenykedik, és saját traktorral, kombájnnal vagy egyéb mezőgazdasági berendezéssel rendelkezik;
• 5 LE-ig motoros vagy evezős csónakod van;
• Az Ön által birtokolt autó mozgássérültek általi használatra van felszerelve, vagy a társadalombiztosítási hatóságon keresztül kapta meg. Az utolsó járműkategóriát illetően a kedvezmények a 100 LE-ig terjedő autókra vonatkoznak.
• Tevékenysége személy- vagy teherszállítással kapcsolatos, amelyhez vízi vagy légi járműveket használ.

Hogyan kell kiszámítani a szállítási adót?

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók és szervezetek számára a közlekedési adó kiszámítása és megfizetése általános módon történik. A fizetendő adó összege a jármű kapacitásától és az adó mértékétől függ.

Szállítási adó számítási képlete

• az Ön tulajdonában lévő jármű motorteljesítménye;
• az Ön gépjárművére érvényes adókulcs.

Nem nehéz kideríteni mindkét mutató jelentését: a jármű teljesítményét a regisztrációs okmányok jelzik (például egy autó esetében - a műszaki útlevélben), és az adókulcsot az adótörvény határozza meg (cikk 361). Alapvetően a díj kiszámításának képlete így néz ki:

TrN ​​​​\u003d Teljesítmény * St,

St - az erre a járműkategóriára alkalmazandó adókulcs.

1. példa.

IP Fedortsov S.G. egy Chevrolet Lacetti tulajdonosa.

Ha az Ön cége egy évnél rövidebb ideig birtokol egy személygépkocsit, akkor az adót a gépjármű birtoklási időszakának arányában számítják ki. A következő képlet érvényes:

TrN ​​​​\u003d Teljesítmény * St * (SrV / 12),

ahol Teljesítmény az adóalap (az adatlapon feltüntetett motorteljesítmény);
St az erre a járműkategóriára alkalmazandó adókulcs;

Az SRV a tényleges futamidő hónapokban.

2. példa.

A "Chrysanthemum" LLC "egyszerűsítést" alkalmaz. 2016. augusztus 21-én a Chrysanthemum tulajdonában megjelent egy Honda Accord autó (212 LE). A sebességmutató ebben az esetben 7,5 LE / év. 2016 végén a Chrysanthemum a következő összeget fizeti be a költségvetésbe:

212 * 7,5 * (5/12) = 663 rubel.

A "Krizantém" az autó tényleges tulajdonjoga alapján fizeti az adót (5 hónap - 2016 augusztusától decemberig).

Szorzó

Külön érdemes beszélni azokról az esetekről, amikor az egyszerűsített adórendszerben működő szervezet prémium autóval rendelkezik. Ebben az esetben az adó összegének kiszámításakor növelni kell, figyelembe véve a növekvő együtthatót. A luxusautók közé tartoznak a több mint 3 000 000 rubel értékű, 3 évvel ezelőtt és korábban kiadott autók. Minél magasabb az autó értéke, annál nagyobb a növekedési tényező. Az adó összege megháromszorozható, ha a szervezet 15 000 000 rubelnél drágább autóval rendelkezik. Az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium honlapján található listát elolvasva megtudhatja, hogy autója a luxusjárművek kategóriájába tartozik-e. A naprakész információkat minden év március 1-ig teszik közzé.

Mivel a közlekedési adó regionális adó, szem előtt kell tartani, hogy az önkormányzatok akár 10-szeresére is növelhetik/csökkenthetik a kulcsot. Ezenkívül a régióknak jogukban áll meghatározni az arányt az autó élettartamától függően. Az adókulcsról és a közlekedési adó kiszámításának sajátosságairól az Ön régiójában tájékozódhat a helyi adószolgálatnál.

Adófizetés szervezetek és egyéni vállalkozók által

Amint látható, mind az „egyszerűsített” rendszert használó szervezetek, mind egyéni vállalkozók számára egyetlen eljárás vonatkozik a közlekedési adó kiszámítására. A magánszemélyek és jogi személyek díjfizetési rendszere azonban különbözik egymástól.

Az egyéni vállalkozók a vállalkozó lakóhelye szerinti Szövetségi Adószolgálattól kapott értesítés szerint fizetnek adót. Az adószolgálat tájékoztatást kap a közlekedési rendőrségtől az autó tulajdonjogának feltételeiről és a jármű teljesítményéről. Az értesítés postai úton érkezik, tartalmazza az adó összegének kiszámítását, figyelembe véve az autó tulajdoni idejét. A Szövetségi Adószolgálat értesítésével együtt kap egy nyugtát, amellyel kérheti a banktól az adó megfizetését. A törvény szerint az egyéni vállalkozó adófizetési kötelezettségét a következő év október 01-ig köteles megfizetni (2016-ra - 10/01/17-ig).

Ami a jogi személyeket illeti, a szervezetek a következő év február 01-ig (2016-ra - 02/01/17-ig) saját maguk számítják ki az adót.

Ha egy szervezetnek - "egyszerűsítve" más városokban fiókjai, képviseleti irodái vagy más különálló részlegei vannak, akkor a jármű adóját az ilyen részleg helyén kell megfizetni, az ebben a régióban érvényes kulcsok szerint. Ha a jármű átvétele megtörtént (az egyik régióban kikerült a jármű forgalmiból, másikba szállították ki, de ugyanannak a kifizetőnek), akkor az adót a jármű hó 1. napján történt nyilvántartásba vételének ténye alapján kell megfizetni.

3. példa.

A Khladprom LLC az USN-t használja, és két képviseleti irodája van - Voronyezsben és Belgorodban. A Khladprom tulajdonában lévő Chevrolet Niva autót Voronyezsben tartják nyilván. 2016 márciusában az autót kivonták a forgalomból és 2016. június 15-én bejegyezték Belgorodban.

A 2016-os szállítási díj megfizetésekor a Khladpromnak 2 adóbevallást kell benyújtania: az egyiket a Voronyezsi Szövetségi Adószolgálatnak (6 hónapos fizetés - 2016 januárjától júniusig), a másodikat Belgorodba (fizetés júliustól decemberig).

Ha az egyéni vállalkozó az értesítés kézhezvételekor évente egyszer utalja át a szállítási díjat, akkor az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek előre fizetik az adót. Az előlegek kiszámításának és kifizetésének séma a következő:

• a szervezet kiszámítja az adó teljes összegét a következő évre;
• a kapott mutatót elosztjuk 4-gyel (kifizetések negyedévenként);
• a negyedéves összeget a következő hónap 31. napja előtt kell kifizetni (az 1. negyedévre - április 30-ig);
• év végén nyilatkozatot nyújtanak be;
• az előre megfizetett adó összegét összehasonlítják a nyilatkozatban feltüntetett mutatóval;
• alulfizetés esetén a végleges adószámítás megtörténik (a következő év február 1. előtt).

4. számú példa.

A Techno Plus LLC egyszerűsített adózási rendszert alkalmaz. 16. 01. 01-től a Techno Plus egy Hyundai Solaris autóval rendelkezik (teljesítmény 107 LE). A évi közlekedési adó összegének meghatározásakor a Techno Plus könyvelő számítást végzett:

107 * 3,5 = 375 rubel.

Így a negyedéves fizetés 375 / 4 = 93,75 rubelt tett ki. Ezt az összeget a Techno Plus fizette be 04/03/16, 07/02/16, 10/08/16 és 01/08/17.

2016 novemberében a Renault Sandero megvásárolta a Techno Plus-t (teljesítménye 82 LE). Az autó birtoklásának 2 hónapja (2016. november - december) után a Techno Plus köteles megfizetni az adót:

82 * 2,5 * (2 / 12) = 35 rubel.

Az adóbevallásban a Techno Plus feltüntette az adó teljes összegét két autó után - 410 rubelt. (375 rubel + 35 rubel). A végső elszámolást (35 rubel) a Techno Plus 2017.01.18-án teljesítette.

Kérdés válasz

Kérdés: IP Saveljevnek van egy teherautója. 16.07.12-én ellopták az autót. Hogyan kell kiszámolni Saveljev szállítási díját?

Válasz: Minden attól függ, hogy van-e okirati bizonyíték a lopásra. Ha Saveljev rendelkezik a Belügyminisztérium igazolásával arról, hogy az autót keresik, akkor az adót az ellopás dátuma alapján számítják ki. Ha a lopási igazolás dátuma: 07/12/16, akkor Saveljev 6 hónapig (2016. január - június) fizeti az adót.

Kérdés: IP Kondratiev megsértette a díj befizetésének határidejét (2016.01.10-ig), és átutalta a 743 rubelt. 08.11.16. Ebben az esetben milyen felelősség terheli Kondratiev?

Válasz: A határidők megsértéséért Kondratiev 149 rubel bírságot fizet. (743 rubel * 20%). Késedelmi díj is jár, melynek kiszámítása az alábbiak szerint történik:

P \u003d Hátralék * Refinanszírozási ráta / 300 * A késedelmes napok tényleges száma.

A fizetési késedelem az utolsó fizetési naptól (16.10.01.) az adókötelezettség tényleges visszafizetéséig terjed.

A Kondratiev büntetés kiszámítása így néz ki:

743 dörzsölje. * 11%/300 * 39 nap = 11 rubel,

ahol 11% a jegybanki refinanszírozási kamatláb, amely a késleltetési időszak alatt érvényes;

39 nap - a késedelem tényleges időtartama 01.10.16-08.11.16.

Így a tőketartozás (743 rubel adó) törlesztése mellett Kondratyevnek pénzbírságot és 160 rubel bírságot is kell fizetnie. (149 rubel + 11 rubel).

Jó napot, kedves olvasó.

Ez a cikk arról fog szólni közlekedési adó befizetése egyéni vállalkozó folyószámlájáról(IP).

A vállalkozóknak általában a következő kérdéseik merülnek fel ezzel kapcsolatban: „Lehet-e személyi adót fizetni folyószámláról?”, „Elfogadnak-e ilyen befizetést az adóhivatal” stb.

Sietek megnyugtatni, idén folyószámláról fizettem a közlekedési adót. A fizetés gyorsan megérkezett, nem volt probléma. Nos, ma elmondom, hogyan kell helyesen kitölteni a fizetési bizonylat mezőit, hogy a fizetés a megfelelő helyre kerüljön. Kezdjük el.

Megjegyzem, a cikkben leírt módon nem csak a közlekedési illetéket, hanem bármilyen egyéb személyi adót (ingatlan, föld stb.) is fizethet.

Először is mérlegeljük A folyószámláról történő fizetés előnyei.

1. Ez megtakarítás a folyószámláját kezelő bank jutalékán.

Például a klasszikus séma szerinti fizetéshez (Sberbank fizetési nyugta használatával) először pénzt kell felvennie folyószámlájáról (ezért néhány százalék körüli jutalékot kell fizetnie), és csak ezután kell fizetnie. a szállítási adó a Sberbankban.

2. Takarítson meg időt. Nem kell személyesen felkeresnie a Sberbankot, a fizetés az internetes kliensen keresztül történhet (ha van).

Természetesen, ha a folyószámláján nincs elegendő összeg a közlekedési adó megfizetésére, akkor nem biztos, hogy kifizetődő a bejelentése.

Az IP folyószámláról történő adófizetési eljárás

Tehát az induláshoz szüksége van fizetési részletek. Ezeket a legegyszerűbben az adófizető személyes számláján lehet megszerezni. A regisztrációs utasításokat ezen a szolgáltatáson találja.

Ezenkívül a részleteknek évente ajánlott levélben kell megérkezniük.

Válassza ki a fizetendő adót az adózó személyes számláján:

Kattintson a "Díjfizetés" gombra. A megnyíló ablakban jelölje be a „Szállítási adó” sor melletti négyzetet:

Kattintson a „Fizetési bizonylatok létrehozása” gombra. Ezt követően azonnal kap egy pdf fájlt, amely tartalmazza az adófizetéshez szükséges összes adatot:

Felhívjuk figyelmét, hogy minden adóhivatalnak saját adatai vannak, ezért minden adóhoz külön fájlt kell létrehoznia.

Nos, itt az ideje, hogy közvetlenül menjünk szállítási adót fizetni az IP folyószámláról. Valószínűleg az Ön internetes kliensprogramjának mezői eltérnek az enyémtől, de általában mindennek nagyon hasonlónak kell lennie. Válassza a "Befizetés létrehozása" lehetőséget, és töltse ki a képernyőn megjelenő űrlapot:

A fizetési bizonylaton minden mezőről tájékozódhat. Ennek ellenére néhány területtel részletesebben kitérek:

Összeg: Az elhatárolt gépjárműadó összege

Címzett adatai: Ez a mezőcsoport az adóhivatal bankjának adatait és magának az adóhivatalnak az adatait tartalmazza. Minden mezőt nagy gonddal kell kitölteni. Az a helyzet, hogy nagyon sok szám van, és ha csak az egyikben hibázik, akkor oda küldi a pénzt, ahol nincs rá szükség.

A fizetés célja: Különös figyelmet fordítson erre a mezőre. Írja be az összes olyan információt, amelyhez nem volt külön mező. Nevezetesen: autószám, teljes neved és TIN-számod, saját címed. Ezt a mezőt a fentiek szerint töltheti ki.

Adómezők: Ezekre a mezőkre vonatkozó információk a fizetési bizonylaton is megtalálhatók. Kérjük, vegye figyelembe, hogy ebben a csoportban a mezők kódokkal rendelkeznek (101, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110). Könnyebb megkeresni őket.

Felhívjuk figyelmét, hogy a mezők néha nem tölthetők ki pontosan úgy, mint a fizetési bizonylaton. Ez annak köszönhető, hogy az adóhivatal hibázhat a kitöltéskor. Például egy bizonylaton a következőképpen lehet kitölteni a mezőket: 106 - TP, 107 - 2014.11.05. Ezek az értékek azonban nem használhatók együtt. Ezért a fuvarozási adó befizetésénél a következőképpen kell kitölteni a mezőket: 106 - TP, 107 - DG.00.2013. Ebben az esetben a fizetés oda kerül, ahol szükséges.

Általában a töltés nem okozhat nagy nehézséget. Ha valami nem világos, nézze meg újra a fenti mintát. A legfontosabb, hogy ne tévedjenek a számok kitöltésekor. Ezért azt javaslom, hogy még egyszer ellenőrizzen mindent, mielőtt a "Mentés" gombra kattint.

A dokumentum mentése után el kell küldenie a banknak (kattintson a megfelelő gombra). Ezzel befejeződik a szállítási adó befizetése az IP folyószámlájáról. Már csak 2-3 nap múlva kell ellenőrizni, hogy a pénz megérkezett-e az adóhivatalhoz (az adózó személyes számláján keresztül).

Ha ez a módszer bonyolultnak tűnt Önnek, akkor az alábbi űrlapon keresztül bármikor befizetheti a szállítási adót. Ebben az esetben sokkal kevesebb adatot kell megadni, így a fizetés néhány percet vesz igénybe.

Figyelem! A bírságellenőrző szolgáltatás megfelelő működéséhez engedélyezze böngészőjében a JavaScriptet.