Заява на податкове відрахування за іс. Результат від операцій із ПФІ. Що може завадити отримати відрахування

Ви відкрили ІІС. Вже внесли кошти з цього приводу. Купили акції чи облігації. І ваші гроші вже працюють і приносять прибуток. Час отримувати податкове відрахування. Як це зробити?

У статті ми розберемо покроковий алгоритм дій щодо отримання податкового відрахування інвестиційному рахунку. Що, куди і як потрібно виконати, щоб отримати законно належних 13% від суми внесених коштів на ІІС.

Тож поїхали.

Коротко весь механізм можна описати буквально в кілька кроків.

1. Збір необхідних довідок та документів.
2. Заповнення декларації за формою 3-ПДФО.
3. Надання пакету документів за пп.1-2 до податкової.
4. Отримання грошей.

Почнемо по порядку.

Коли подавати декларацію?

Після закінчення звітного періоду. Якщо простими словами, на наступний рік. Тобто податкове відрахування за 2018 рік можна отримати починаючи з 2019 року.

Один важливий момент. Повернути гроші можна лише протягом 3-х років. Наприклад, за 2018 рік можна отримувати податкові відрахування у 2019-2021 роках. 2022 року право на отримання грошей за 2018 рік згоряє.

Можна скористатися правом на відрахування за раз за попередні роки. Якщо ви не подавали жодного разу декларації за ці періоди. Наприклад, якщо ви відкрили ІІС у 2015 році. У 2018 заповнюємо три окремі документи 3-ПДФО за 2015-2017 роки.

Максимальна сума повернення залежить від розміру податків, утриманих з вас до бюджету. Ви не зможете повернути більше, ніж ви сплатили.

Крок 1. Збір документів

Які документи знадобляться?

Довідка про доходи та сплачені з них податків за формою 2-ПДФО.Отримуємо на місці роботи. Якщо змінювали протягом року місце роботи або маєте кілька джерел доходу, то потрібно (але не обов'язково) взяти кілька довідок.

Не забуваймо, що повернути можна лише 13% від суми внесених коштів. У деяких випадках достатньо буде довідки лише з одного місця роботи.

приклад.За минулий рікбуло внесено на ІІС 200 000 рублів. З цієї суми можна повернути 13% чи 26 тисяч рублів. Протягом року ви змінили місце роботи. Чи потрібні 2 довідки чи достатньо лише однієї?

Дивимося (згадуємо, дізнаємося) скільки ви заробили протягом року і там і там. Приблизно множимо цю суму на 13%. І якщо ви вкладаєтеся за одним місцем роботи, значить другу довідку 2-ПДФО надавати до податкової немає сенсу.

Допустимо, на попередній роботі ви отримували по 40 тисяч на місяць. Пропрацювали півроку. Податків було сплачено приблизно 30 тисяч.

На поточній роботі ви встигли опрацювати лише 3 місяці із з/п — 50 тисяч. Утриманих податків на суму близько 20 тисяч.

У такому разі краще взяти одну довідку про прибутки з першого місця роботи.

Договір із брокером про відкриття ІІС (копія).Надає лише вперше. У наступні роки не потрібно.

Документи, що підтверджують факт зарахування коштів на ІВС. Це може бути платіжне доручення(При банківських переказах), або прибутково-касовий ордер (при внесенні готівкою).

Найпростіший спосіб це роздрукувати весь рух грошей з особистого кабінету банку, з якого ви проводили операції. Жодних печаток та підписів співробітників банку не потрібні.

Ось як це виглядає на моєму прикладі:

Усі реквізити вказані. Як і є відмітка виконання банком вашого доручення. Цього цілком достатньо для податкової.

Звіт брокера про рух коштів та цінних паперівна рахунку.Замовляємо безпосередньо у брокера. Потрібна для податкової, щоби показати наявність грошей на індивідуальному рахунку. Адже можна було внести гроші, а потім наприкінці року благополучно зняти їх. І претендувати на податкове відрахування.

Заява про повернення грошей.Із зазначенням банківських реквізитів рахунки, куди ви хочете отримати гроші. Зразок є у будь-якому відділенні податкової.

Крок 2. Заповнення декларації

Документи зібрано. Настав час зайнятися заповненням декларації.

Тут є 2 варіанти:

• заповнити самостійно та безкоштовно;
• заплатити і все зроблять за вас (ну чи майже все).

Платна послуга заповненню декларації 3-ПДФО коштує від кількох сотень до кількох тисяч. Все залежить від апетиту та нахабства «конторок».

Деякі люди, швидше за все через незнання або через побоювання невідомості та можливих труднощіву заповненні, платять за послугу гроші.

Сама процедура самостійного заповнення складнощів не викликає. І не триватиме багато часу. Буквально півгодини. Ну максимум година - для самих "не швидких"))).

Замовити декларацію за гроші чи ні?

Є такий вислів: Заощадив, значить заробив.

Скільки коштує послуга? Наприклад, 600 рублів. Уявіть, що за півгодини ви можете заробити 600 рублів. Не в шахті, не тягаючи мішки з мукою, а просто сидячи вдома за комп'ютером. Чи погодилися б ви на такий підробіток? Я б точно погодився.

Тим більше, при замовленні платних послуги, ви все одно втратите час. Поки що вас проконсультують. Додатково потрібно надати необхідний пакет документів для заповнення (скани або фото). Дані паспорта, ІПН, довідку про доходи, рух коштів та інше та інше.

Наприклад наведу прейскурант ціни послуги одного популярного сервісу.

Загалом набагато швидше та вигідніше зробити все самому.

Отже, заповнюємо декларацію.

Для початку потрібно завантажити невелику програму, заточену під декларації фізичних осіб.

Створюємо новий документ. І заповнюємо усі необхідні поля.

Завдання умов.

За замовчуванням у цій закладці стоїть усе, як треба. Але краще перевірте. Має бути як на малюнку нижче.

Зверніть увагу на поле "Номер коригування". Спочатку потрібно поставити нуль. Під час перевірки вашої декларації податкова може виявити помилки заповнення. У такому разі, при редагуванні та виправленні зазначених зауважень потрібно буде поставити номер коригування – «1».

До речі, програма автоматично перевіряє правильність заповнення полів і щоразу попереджає платника податків про можливі помилки під час перемикання між вкладками.

У попередньому скріншоті у мене не було заповнено поле «Номер інспекції». Переходячи на інше вікно – система вивела ось таке повідомлення.

Номер інспекції знайдете у довіднику програми. Введіть номер вашого регіону, а потім виберіть із запропонованого списку.

Вкладка «Відомості про декларанта».

Все елементарно та інтуїтивно зрозуміло – і додати від себе нема чого. Заповнюємо «Персональні дані» та «Адреса»

У багатьох скрута викликає поле ОКТМО. Що це за звір? І де знайти ці "чарівні числа"?

ОКТМО - це загальноросійський класифікатор територій муніципальних утворень.

Але нам це не має значення. Головне, де дізнатися потрібний код.

Дані про ОКТМО є у довідці 2-ПДФО, яку надає вам роботодавець.

Вкладка "Доходи, отримані в РФ".

Для фізичних осіб, що сплачуються податки за ставкою 13%, вибираємо вкладку 13. Натискаємо « зелений плюс » - «Джерела виплат». І вносимо дані про роботодавця. Інформацію беремо з довідки 2-ПДФО.

Відповідно, якщо кілька джерел прибутків. Заповнюємо кілька полів.

Відомості про доходи.Знову беремо всі дані з довідки 2-ПДФО. І вбиваємо все один на один.

Зверніть увагу на код прибутку.

У 99% випадків у вас буде в довідці стояти такі коди:

• 2000 - отримання заробітної плати (зазвичай це оклад);
• 2002 - премія від роботодавця;
• 2012 - відпускні.

Тому за один календарний місяць можуть стояти 3 джерела одержання доходу.

Після заповнення всіх доходів за роботодавцем, порівнюємо підсумкові суми у декларації з паперовою довідкою 2-ПДФО на наявність помилок. Суми мають сходитися до копійок.

Пам'ятаю кілька років тому, при заповненні моєї першої декларації на отримання майнового відрахування, я припустився помилки всього в кілька копійок. Через 3 місяці мені надійшло повідомлення з податкової. Довелося виправляти та відносити декларацію вдруге (пам'ятаєте? номер коригування 1). Другу версію моєї декларації податкова перевіряла ще майже 3 місяці. І місяць йшли гроші до рахунку після перевірки.

У результаті - вся ця процедура затягнулася майже на 7 місяців (замість стандартних 4-х). Через кілька зайвих копійок.

Тому краще втратити небагато часу і перевірити все досконало: до рубліка та копієчки.

Остання вкладка «Відрахування».

За ідеєю нам потрібно відразу перейти в «Інвестиційний та збиток ЦБ».

Але хотів би звернути увагу на вкладку "Стандартні". Якщо пропустити заповнення цього листа, то у майбутньому податкова може відхилити декларацію.

Стандартні податкові відрахування - це. За замовчуванням ви отримуєте ці гроші на роботі (якщо надали необхідні довідки до бухгалтерії). А якщо точніше, то з вас утримують менше податків. на величину належних відрахувань.

Потрібно проставити дані в залежності від вашого положення.

Якщо дітей нема. То можете сміливо пропустити це поле.

Останній ривок. Вкладка « Відрахування» — -> Інвестиційні та збитки ЦБ.

У полі: «Сума відрахування, передбаченого пп.2 п.1 ст. 219.1 НК РФ» - пишемо суму, внесену Вами на ІІС за звітний період.

На цьому все. Заповнення декларації закінчено. Залишається лише перевірити на помилки. Якщо все гаразд — вийде вікно «Перевірка декларації успішно завершена»

Зберігаємо собі комп'ютер. Потрібно на майбутнє. Якщо потрібно внести коригування. Або наступного року. Достатньо лише відредагувати доходи та суму внесених на інвестиційний рахунок коштів.

Крок 3. Взаємодія з податковою

Особисте відвідування або по «старому».Берете весь пакет документів, друкуєте декларацію та йдемо до податкової. Беремо, як у банку, талончик електронної черги у потрібне вікно.

Як правило, весь процес відбувається досить швидко. Навіть попри наявність народу. В останні кілька років стояння в черзі займає буквально 10-15 хвилин.

Віддаємо всі папери інспектору. І все. Переходимо до наступного кроку.

Важливо! У декларації 3-ПДФО потрібно проставити підпис та дату на кожному аркуші. Дата — це час складання, а здачі в податкову. Тому краще заздалегідь не прописувати дати, а безпосередньо в інспекції. Інакше вас просто «розгорнуть зі старими датами».

Крок 4. Приємний – отримання грошей

Декларацію подано. Залишається лише чекати.

За законом максимальний термін на перевірку – 3 місяці з моменту подання декларації. І 30 днів на переказ грошей на зазначений у заяві банківський рахунок.

Тут уже від вас нічого не залежить.

Але є кілька порад від «бувалих».

Під час подання декларації на початку року — (січень–початок лютого) перевірка у 95% випадків відбувається швидше у рази. Буквально 1-1,5 місяці. У мого знайомого весь цикл від подання декларації до моменту отримання грошей на рахунок зайняв 3 тижні.

Пов'язано це із «не сильною завантаженістю» працівників податкової інспекції на початку року. Мало хто з платників податків біжить здавати декларації одразу після новорічних свят. Поки розгойдаються — минає кілька місяців. І переважна більшість документів «сипеться» у березні — квітні — травні. І тут практично завжди потрібно буде чекати на максимально встановлений термін.

Проблема дещо в іншому. Зазвичай роботодавець може надати довідку 2-ПДФО не відразу після НГ. А трохи згодом. Те саме з брокером. При замовленні довідки стандартний період очікування кілька тижнів. І теж не одразу. А зазвичай, через місяць-півтора з початку року.

Як бачите, нічого складного немає. Одного разу, пройшовши такий цикл, не розумієш, навіщо платити зайві гроші за заповнення декларації 3-ПДФО.

Можна ще прискорити весь процес підготовки, заповнення та подання декларації до податкової. Якщо користуватися самим веб-сайтом. На якому можна виконати всі вищеописані процедури не виходячи з дому. До подання декларації без особистого відвідування інспекції. Але про це ст.

Цього року росіяни, які відкрили індивідуальний інвестиційний рахунок, вперше можуть оформити податкове відрахування щодо внесків на ІІС за попередній календарний рік. Для цього власники рахунків мають з 1 січня до 30 квітня подати необхідні документидо податкової інспекції. На допомогу приватним інвесторам, які побажають повернути заповітні 13% за пільговою цього року, FinancialOne підготував коротку інструкціющодо оформлення податкового відрахування.

Насамперед, нагадаємо, що власник ІІС має два способи скористатися податковою пільгою, передбаченою законодавством. Перший має на увазі, що приватний інвестор оформить податкове відрахування після закінчення календарного року, в який він зробив внесок на свій інвестиційний рахунок. Прибутковість операцій з ІІС у своїй не враховується. Тобто якщо у грудні 2015 року росіянин відкрив ІІС та вніс на нього 400 тисяч рублів, то вже у січні поточного року він має право подати відповідні документи до податкової інспекції та повернути собі 13% цієї суми – 52 тисячі рублів.

Цю процедуру приватний інвестор може повторювати щорічно, але обов'язковою умовою є наявність доходів у тому році, за який планується отримання вирахування. Таким чином, кошти, які будуть повернуті власнику ІІС з бюджету, не можуть перевищувати суми сплаченого ним ПДФО протягом року, у який було відкрито рахунок.

Другим способом оформлення пільги приватний інвестор зможе скористатися лише за три роки після укладання договору на ведення ІІС. У цьому випадку власнику рахунку просто не доведеться платити ПДФО з інвестиційного прибутку, отриманого за цей період. При цьому не важливо, чи приватний інвестор мав інші джерела доходу, оподатковувані за ставкою 13%. Оскільки цей вид пільги поки недоступний росіянам (ІІС з'явився на ринку у 2015 році), має сенс докладно розглянути лише податкове відрахування першого типу.

НЕОБХІДНІ ДОКУМЕНТИ

Отже, за наявності утриманих податків, а відтак і джерела доходу у 2015 році, власнику ІІС залишається зробити наступні кроки для оформлення податкової пільги:

– взяти у брокера або компанії, що управляє, документи, що підтверджують зарахування внеску на ІІС;

– отримати у роботодавця форму 2-ПДФО;

– заповнити декларацію 3-ПДФО;

– написати заяву про повернення податку;

– подати документи до податкової служби за місцем постійної реєстрації.

КРОК 1: ДОКАЗАТИ, ЩО НА ІС Є ЗАСОБИ

Перший пункт у цьому нехитрому мануалі – отримання документів про зарахування коштів на ІВС. До таких належать, перш за все, копія договору про відкриття інвестиційних рахунків, платіжне доручення про завод коштів та квитанція про здійснення операції. «Ми надаємо клієнтам такі папери: Генеральна угода та заява на Комплексне обслуговування (документ, що підтверджує факт відкриття ІІС), а також платіжні документи, що підтверджують зарахування коштів на ІІС (квитанція, платіжне доручення про завод коштів)», – розповів Financial One Ігор Соболєв, керівник напряму комплексних фінансових рішень ФМ БКС.

Слід зазначити, що набір документів, який надають різні брокерські компанії для оформлення податкового відрахування, може незначно змінюватись. Так, ЇХ «Фінам», крім іншого, видає своїм клієнтам, які відкрили ІІС, форму 2-ПДФО та звіт брокера за минулий податковий період.

Набуття форми 2-ПДФО у роботодавця чи організації, яка забезпечила дохід власника ІІС у 2015 році, – процедура досить проста. Згідно з Трудовим кодексом РФ, роботодавець повинен видати її не пізніше трьох робочих днів з дня подання заяви працівника. У заголовку форми 2-ПДФО має бути зазначений рік, за який вона видана, а в самій довідці – відомості про роботодавця (найменування, реквізити); дані співробітника; дохід, що оподатковується за базовою 13% ставкою, – щомісячно; стандартні, соціальні та майнові податкові відрахування з кодами; загальна сума доходів, відрахувань та утриманих податків. Вкрай важливо, щоб форму 2-ПДФО було оформлено правильно, оскільки податкові служби, як правило, скрупульозно перевіряють цей документ.

КРОК 3: ЗАПОВНИТИ ДЕКЛАРАЦІЮ

Найскладніша частина у процедурі оформлення відрахування – це заповнення декларації за формою 3-ПДФО. Її легко можна знайти в Інтернеті, наприклад, на сайті Федеральної податкової служби. Дані про інвестиційний податковий відрахування у розмірі внеску на ІІС зазначаються у пункті 3 аркуша E2 («Розрахунок інвестиційних податкових відрахувань). Приватному інвестору потрібно прописати доходи та витрати від операцій з ІІС, а також утриману та перераховану до бюджету суму податку на підставі довідки 2-ПДФО. До речі, інструкцію щодо заповнення декларації, що додається до форми 3-ПДФО, доповнено пунктом 13.4, який роз'яснює, що потрібно писати у пункті 3.

Аркуш Е2 у довідці 3-ПДФО за 2015 рік

Хороша новина полягає в тому, що брокерські компанії йдуть назустріч клієнтам-власникам ІІС, допомагаючи їм з оформленням та поданням податкової декларації. Наприклад, ЇХ «Фінам» найближчим часом планує запустити новий онлайн-сервіс, який дозволить приватним інвесторам не лише заповнювати 3-ПДФО в електронному вигляді з використанням так званого електронного підпису, а й подавати декларацію до ІФНС через Інтернет. Наразі ця послуга знаходиться на стадії тестування.

Аналогічний сервіс планує запустити і ФГ БКС. Він буде доступний клієнтам компанії в Особистому кабінеті «БКС Онлайн» і дозволить без зайвого клопоту отримати заповнену форму 3-ПДФО для подання до податкового органу. "Надалі, орієнтуючись на попит та побажання клієнтів, ми маємо намір розширювати віддалені сервіси підтримки для того, щоб власники ІІС могли максимально грамотно оформити податкове відрахування, а також інші податкові пільги", - додав Ігор Соболєв, керівник напряму комплексних фінансових рішень ФГ БКС.

Компанія «Відкриття Брокер», у свою чергу, надаватиме консультаційну підтримку своїм клієнтам, які оформляють податкове відрахування щодо ІІС. Крім того, приватні інвестори, які відкрили індивідуальний інвестиційний рахунок у цій брокерській компанії, мають можливість подати декларацію в електронному вигляді через портал держпослуг. Гліб Тітов, керівник управління інвестиційних продуктів «Відкриття Брокер», зазначив у розмові з Financial One, що процедура оформлення податкових відрахувань щодо ІІС ще не обкатана у самій податковій службі, тому подання декларації в електронному вигляді є кращим варіантом. «Один із наших клієнтів, з'явившись із пакетом документів у податкову інспекцію за місцем реєстрації, зіткнувся з повним нерозумінням: як виявилося, співробітники служби були не в курсі, що таке ІІС і яке відрахування щодо нього можна отримати. Їм навіть довелося дзвонити начальству до ФНП», – пояснив фінансист.

КРОК 4: ПОДАТИ ДОКУМЕНТИ

Подаючи податкову декларацію, власник ІІС також має додати заяву на повернення податку із зазначенням банківських реквізитів. Зразок цієї заяви приватний інвестор може отримати у податковій службі або свого брокера. Подати форму 3-ПДФО можна чотирма способами:

– у електронної формичерез сайт ФНП Росії (з використанням сервісу «Особистий кабінет платника податків»), підписавши її некваліфікованим електронним підписом, який можна згенерувати на цьому ж ресурсі;

– в електронній формі телекомунікаційними каналами зв'язку, використовуючи посилений електронний підпис платника податків, який потрібно буде отримати в центрі, що засвідчує;

-поштою з описом вкладення;

– особисто до податкової інспекції у паперовому вигляді.

При подачі декларації через Інтернет приватному інвестору потрібно буде особисто подати до податкової служби документи, що залишилися (підтвердження від брокера, заява і форму 2-ПДФО), або відправити їх поштою.

КРОК 5: ЗАЧЕКАЙТЕ ГРОШЕЙ

Податкова служба перевіряє декларації та документи, що додаються до неї, що підтверджують правильність розрахунків та обґрунтованість вирахування, що запитується, протягом 3 місяців з моменту їх подання до податкового органу. Після завершення перевірки суму надмірно сплаченого податку буде зараховано на банківський рахунок, реквізити якого власник ІІС вказав у своїй заяві.

Перша хвиля отримання інвестиційного податкового відрахування на внески пройшла успішно. І громадяни, які відкрили індивідуальний інвестиційний рахунок, змогли повернути з бюджету відрахування до 52 000 рублів. Про те, як це зробити, читайте у статті.

З 1 січня 2015 року фізособи мають право відкрити індивідуальний інвестиційний рахунок (ІІС), на які поширюватимуся податкові пільги. ІІС - брокерський рахунок (рахунок внутрішнього обліку коштів та цінних паперів клієнта) особливого виду. Відкрити ІІС можна у брокера або компанії, що управляє. Відкрити рахунок (лише один) може лише фізособа – податковий резидент РФ. Законодавством передбачено наявність двох рахунків одночасно, але лише протягом місяця – у разі переходу від одного профучасника до іншого, без втрати права на відрахування (). Брокер повідомляє до податкової інспекції про відкриті ІІС протягом трьох днів, тобто інспектори знатимуть, скільки рахунків має громадянин. Якщо їх два, то у відрахунку буде відмовлено, навіть якщо другий ІІС не поповнювався і не проводилися операції.

Договір на ведення ІІС укладають щонайменше на три роки, а вносити на цей рахунок можна не більше 400 000 рублів протягом податкового періоду. Вносити гроші можна лише в рублях, і зробити це може лише сам власник ІІС. Якщо сума, що надійшла, призводить до перевищення зазначеного ліміту, її повертають клієнту.

Вкладені гроші та прибуток можна буде вивести з ІІС через три роки або при достроковому закриття рахунку. Однак у останньому випадку право на відрахування буде втрачено. Часткове або повне виведення коштів з ІІС призводить до його закриття. Строк три роки починає обчислюватися з моменту підписання договору про відкриття рахунку.

Облік всіх операцій із цього рахунку профучасник повинен вести відокремлено з інших рахунків, зокрема з метою визначення податкової бази з ПДФО ( , ).

Протягом усього терміну дії договору податковий агент – брокер не утримує ПДФО з операцій, що проводяться на ІІС. Тобто якщо договір про ведення індивідуального інвестиційного рахунку не припинено, податковий агент за підсумками податкового періоду за операціями на ІІС утримувати ПДФО не повинен незалежно від обраного виду відрахування (лист Мінфіну Росії від 07.12.2015 № 03-04-07/71362).

За індивідуальним інвестиційним рахунком передбачено два типи податкових відрахувань ():

• у сумі коштів, внесених платником податків у податковому періоді на ІІС (далі – відрахування на внески);
• у сумі позитивного фінансового результату, отриманого за операціями, що враховуються на ІІС (далі – відрахування за доходом).

Можна вибрати лише один вид відрахування, який буде протягом усього терміну дії договору ІВС. Поєднувати відрахування не можна.

Як отримати відрахування на внески

Таке відрахування надається за податковий період у сумі трохи більше 52 000 рублів. Для його отримання необхідна наявність доходу, який оподатковується за ставкою 13 відсотків, у тому році, за який планується одержання вирахування.

Отримувати відрахування можна щорічно у сумі коштів, внесених у податковому періоді на ІІС, але при цьому не більше ніж сума податку, сплачена з доходу за зазначений податковий період ( , ).

ПРИКЛАД

Іванов відкрив ІІС у листопаді 2016 р. У грудні 2016 р. він поклав на рахунок 400 000 руб., у 2017 р. – 200 000 руб., у 2018 р. – 300 000 руб. руб.

Відповідно до 2-ПДФО він отримав оподатковуваний ПДФО дохід: у 2016 р. – 300 000 руб., у 2017 р. – 300 000 руб., у 2018 р. – 400 000 руб.

Сума відрахування надається у вигляді 13% від суми внеску на ИИС, але за податковий період (рік) неспроможна перевищувати 52 000 крб. (400 000 руб. х 13%). У зв'язку з цим Іванов може отримати відрахування:

• за 2016 р. – 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
• за 2017 р. – 26 000 руб. (200 000 руб. х 13%);
• за 2018 р. – 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
• за 2019 р. – 2600 руб. (20 000 х 13%).

Всього за три роки дії договору ІІС (виходячи з даних нашого прикладу) Іванов може отримати відрахування у розмірі 106 600 руб. (39000 + 26000 + 39000 + 2600).

При розірванні договору на ведення ІІС раніше ніж через три роки з дати його укладання всі раніше отримані суми відрахувань підлягають поверненню до бюджету зі сплатою пені.

Будь-яких обмежень, пов'язаних з видом доходів, за рахунок яких отримано кошти, що зараховуються на індивідуальний інвестиційний рахунок, а також з видом рахунків, з яких зазначені кошти перераховуються на ІІС, не містить. Також у законодавстві не міститься обов'язкових для цілей отримання інвестиційного податкового відрахування умов у вигляді мінімальних строків знаходження коштів на ІІС без припинення договору на його ведення ().

Для отримання відрахування на внески необхідно подати декларацію за формою 3-ПДФО до податкової інспекції за місцем реєстрації. Нагадаємо, що за 2016 рік декларацію слід подавати за оновленою формою ().

Декларацію можна подати:

• в електронній формі із сайту ФНП Росії через Особистий кабінет платника податків;
• особисто до податкової інспекції у паперовому вигляді або через уповноваженого представника за довіреністю;
• листом поштою.

До декларації обов'язково слід додати:

• документи, що підтверджують отримання доходу, що оподатковується за ставкою 13 відсотків за податковий період (довідка 2-ПДФО);
• документи, що підтверджують факт зарахування коштів на ІІВ (платіжне доручення з банку, договір із професійним учасником про відкриття ІІС, звіт професійного учасника про зарахування коштів);
• заяву на повернення податку із зазначенням банківських реквізитів платника податків.

Перевірка податкової декларації та документів, що додаються до неї, що підтверджують правильність розрахунків та обґрунтованість вирахування, що запитується, проводиться протягом трьох місяців з дати їх подання до інспекції. Сума надміру сплаченого податку підлягає поверненню за заявою протягом одного місяця з дня його отримання, але не раніше закінчення камеральної податкової перевірки.

На громадян, які подають податкову декларацію виключно з метою отримання відрахувань, встановлений термін подання декларації – не пізніше 30 квітня наступного за звітним роком – не поширюється. Такі декларації можна направити будь-коли протягом усього наступного за звітним року, без будь-яких податкових санкцій.

Подати декларацію на повернення ПДФО можна протягом трьох років з дня його сплати ( ).

Вирахування на доходи за ІІС

Даний вид відрахування буде цікавим інвесторам, які отримують дохід від інвестиційних операцій.

Отримати податковий відрахування з доходу ( , ) можна лише після закінчення договору ведення ИИС, але з раніше як за три роки з підписання договору. Якщо розірвати договір раніше, то весь отриманий прибуток від операцій, що проводяться на ІІС, підлягає оподаткуванню ПДФО як за звичайним брокерським рахунком.

Скористатися вирахуванням з доходу можна лише за умови, що жодного разу протягом усього термін дії договору платник податків не скористався відрахуванням на внески.

Дане податкове відрахування можна отримати двома шляхами:

• самостійно здавши декларацію до інспекції;
• через профучасника, де було відкрито ІІС. У разі він є податковим агентом.

Для отримання відрахування через профучасника платник податків має надати йому довідку з інспекції. У ній обов'язково має бути зазначена інформація про те, що він не користувався податковими відрахуваннями на внески на ІВС протягом усього терміну дії договору та не мав інших рахунків ІВС.

Після закриття ІІС при виплаті коштів профучасник не утримуватиме ПДФО з доходів. Тобто при відкритті рахунку у 2016 році перше вирахування за доходом можна отримати у податкового агента не раніше 2019 року та в інспекції не раніше 2020 року.

Важливо пам'ятати, що при укладанні договору на ведення ІІС фізособа не повинна відразу вибрати відрахування. Це можна зробити будь-коли протягом дії договору. При цьому слід пам'ятати, що повернути ПДФО у разі вибору відрахування на внески можна лише протягом трьох років.

Тетяна Калініна,фінансовий консультант

Інвестиційне податкове відрахування з'явилося порівняно недавно. Можливість отримати належні суми з фінансових дій утворилася на початку 2016 року. З цього моменту виникало багато питань.

Саме з цього громадянам необхідно знати, як інвестиційне податкове відрахування у 2018 році здійснюється і які є нюанси при його оформленні та розрахунку.

Вирахування за інвестиційним балансом – це вид відшкодування, який дозволяє отримувати власникам закладених фінансових рахунків за програмою ІІС відсоток від суми податкового відрахування. Встановлено низку аспектів, у яких слід орієнтуватися.

До основних, до яких належить відрахування по ІІС, можна віднести можливість видачі розрахунку для інвесторів, які перебувають не в державному, а в приватному полі. Така категорія громадян стала основним напрямком для розвитку системи ІДС, починаючи з 2016 року.

Правове регулювання інвестиційного балансу

НК РФ інвестиційний податковий відрахування регулює низкою статей. Виділяється і які до неї пункти.

Розраховуючи податкове відрахування, громадянам слід орієнтуватися і посилатися на наведені норми в НК РФ, а не на відсилання до компетентних видавничим будинкамта журналів.

Ст. 219.1 інвестиційні податкові відрахування податкового кодексурегулює у частині проведення алгоритму розрахунку за сформованим балансом. Норма регулює дотації при позитивній фінансовій дії, спрямовані на вкладення цінних паперів.

Пункти 2 і 3 цієї статті вказує на розмір здійснюваного відрахування — 13% і прописує умови, за дотримання яких особа може отримати можливість повністю звільнитися при здійсненні фінансових операцій від сплати ПДФО.

Особи, які мають право претендувати на відрахування

Інвестиційне податкове відрахування 2017 року отримало низку доповнень до основного списку громадян, які мають можливість отримувати розрахунки від ІФНС.

Як було вже зазначено, отримувати відрахування інвестиційного податкового спрямування мають право всі громадяни РФ, які займаються торгівлею різними видамифінансових активів як паперів. Ця форма фінансових активів зараховується до майна. Тому при здійсненні правочину продажу таких активів особа повинна виплачувати податок до бюджету.

Сюди ж були включені інвестори, які не тільки володіють акціями та облігаціями та займаються їх реалізацією, а й громадяни, які прямо задіяні на торгівлі у фондової біржі. Після розширення норми всі учасники і власники паперів, що перебувають у фондовій системі, є основними категоріями громадян, які претендують на відрахування за інвестиційним балансом.

Як проводиться розрахунок

Сума інвестиційного податкового відрахування спирається на надану власником та торговцем декларацію. Сама ж процедура, за якою здійснюється розрахунок виходячи з поданої декларації, здійснюється за станом, у якому знаходяться інвестиційні рахунки громадян:

• при внесках у момент підписання договору;
• за всіма засобами, що надійшли;
• отримавши відрахування за попередні місяці;
• закривши інвестиційний баланс раніше встановленої дати у договорі, а саме протягом перших трьох років.

На підставі представлених показників на інвестиційних рахунках громадянина і наводитимуться точні розрахункиз відрахувань.

При використанні на рахунку ПДФО порядок проведення розрахунку буде таким:

• визначаються всі умови щодо розміщення коштів на рахунках;
• після закінчення терміну дії договору він розривається;
• власник рахунку передає виписку, де зазначено, що відрахування не було отримано раніше;
• на підставі отриманого витягу утримання податку проводитися не буде.

Порядки розрахунків можуть змінюватися виходячи з підстав при утриманні інвестиційних накопичень

Де отримують відрахування

Саме ІФНС є основною державною особою, яка проводить регулятивну функцію в цій сфері. У відділі за місцем реєстрації особи проводяться консультації з рахунку. Якщо потрібні виписки, що підтверджують факт відсутності транзакцій з інвестиційних рахунків, також слід звертатися до податкової.

Якщо власник рахунку працює через посередника від імені брокера, то за довірчим договором управління всі документи будуть передаватися йому. На підставі отриманих паперів брокери направляють запити для розрахунків з податкових відрахувань з інвестиційних рахунків, що куруються ними, від ФНП.

Які є законні підстави

Інвестиційний податковий відрахування, за основними засобами, що отримується з ПДФО, перераховується власнику рахунку за дотримання головного правила прописаного в договорі. Їм не порушення термінів дій договорів з ИИС. Він дорівнює 3 рокам.

Існує ряд моментів, що не дають змоги отримати належні власнику виплати:

• договір був розірвати громадянином раніше за визначений час;
• були проведені транзакції спрямовані на переведення в готівку грошей розміщених за договорами на ІІС;
• змінено способи отримання інвестиційних податкових відрахувань;
• інвестори пропустили терміни, протягом яких необхідно подавати заяву на видачу інвестиційних податкових відрахувань.

Важливо дотриматися встановленого за законом терміну. Він становить 3 роки після розірвання договору щодо ІІС.

Чинні порядки для отримання відрахувань контролюються такими правилами:

• отримують відрахування тільки з суми на ІДС, що не перевищують встановленого розміру в максимум 400 000 рублів;
• надання в ІФНС виписок, які доводять, що гроші були зараховані;
• власник може мати лише 1 ІІС;
• можна отримати трохи більше 52 000 рублів за договором як інвестиційних податкових відрахувань;
• власник має постійне джерело прибутку, звідки стягується в рахунок держави ПДФО.

За дотримання встановлених правил інвестиційні податкові відрахування будуть доступні вже після закінчення договору.

Як розраховуються відрахування

Інвестиційне податкове відрахування з ПДФО здійснюється за допомогою встановлених алгоритмів та правил. За загальним порядком вони мають такий вигляд:

• отримують кошти як власники, а й їхні неробочі близькі родичі;
• провести розрахунок та виплатити гроші можна після закінчення дії договору;
• під час використання відрахувань раніше встановленої дати закінчення договору, всі кошти підлягають перерасчетам.

Вирахування видається не частіше 1 разу за 12 місяців переказом коштів або у вигляді несплати ПДФО з отриманого прибутку.

Наочні приклади

Загальні приклади інвестиційних податкових вирахувань досить прості. Операція при нарахуванні повністю при підрахунку залежить від поточних показників коштів у власника ІСВ.

Нижче буде розібрано 3 часто використовувані способи:

1. Повернення частини вкладень раніше внесених інвестицій. Зручно використовувати за маленьких сум. Якщо було розміщено кошти до 400 000 рублів, заява подається кожні 12 місяців. При річній зарплаті в 500 000 рублів та коштів на ІДС в 300 000 рублів виплата становитиме 39 000 рублів.
2. Скасування відрахувань з ПДФО. Потрібна виписка, що підтверджує, що вирахування не було знято раніше. Якщо було покладено грошей у розмірі 800 000 рублів, і отримано з них чистий прибуток за 3 роки сумарно 1,2 млн. рублів. Саме на цю суму подається заява про скасування обов'язку сплачувати ПДФО.
3. Доходи, одержувані від здійснення угод купівлі продажу цінних фінансових активів. Коли власник поклав 1 млн. на ІІС і помножив дохід за допомогою торгів до 2 млн. рублів відрахування можуть бути скасовані. Головна основа полягає у володінні придбаними акціями при першій купівлі більше за термін дії ІІС. Крім цього, сума в 2 млн. рублів менше встановленої на підставі коефіцієнтів КЦБ.

Розрахунки інвестиційних податкових відрахувань проводитися саме за трьома варіантами. Якщо ж власник розриває договір, він не матиме права щоб отримувати інвестиційні податкові відрахування. Тільки за дотримання встановлених правил є можливість претендувати на пільги та виплати.

Як за законом видаються відрахування власникам

Інвестиційний термін для отримання доходу від ІФНС становить 36 місяців, починаючи з дня, коли було закрито договір щодо ІІС. Якщо термін буде втрачено, отримати належні виплати розрахунку власник не зможе.

Як отримати інвестиційні податкові відрахування по діючим системамчерез ПДФО?

Потрібно дотриматися наступного порядку дій:

1. Звернутися до ФНП із заявою про отримання довідки, яка підтверджує, що громадянин не отримував податкових відрахувань за минулий рік.
2. Надати отримані виписки своєму брокеру.

Це всі дії, які потрібно виконати громадянинові. Далі інші завдання виконуватиме брокер.

Необхідні типи документів

Потрібно надати папери наступного зразка:

• договір про надання послуг з обслуговування відкритого ІІС із брокерською компанією;
• довідка, отримана від ІФНС, що у балансі розташовується необхідна грошова сума;
• заповнена 2-ПДФО з доходів заявника за минулий рік;
• 3-ПДФО з усіма реквізитами та розрахунками.

До пакету паперів прикріплюється запит отримання інвестиційних податкових відрахувань від відділення ФНС.

Важливі моменти при отриманні

Інвестиційні податкові відрахування з 3-ПДФО будуть активні лише 36 місяців після підписання угоди. Отримати відрахування максимум можна 1 раз на 12 місяців. Після розірвання договору діє термін одержання 36 місяців.

При відкритті ІІС та внесення коштів на рахунок їх не можна буде знімати, та виводити протягом чинного за договором терміну. Якщо ця прописана та основна умова буде порушена, то право на отримання інвестиційного податкового відрахування скасовується.

Частину операцій здійснює під час ведення рахунку сам брокер. Важливо відобразити у договорі про надання послуг усі вимоги та правила, за якими проводитиметься дана процедура. Кошти з цього приводу власника можуть заводитися у великих сумах, проте декларація про отримання податкового відрахування обмежує обсяг коштів за зверненні з максимальної суми до 400 000 рублів.

Для отримання податкового відрахування на ІІС нам буде потрібно декларація 3-ПДФО. Заповнити її можна самостійно або скористатися сервісом в інтернеті.

У майбутньому, у міру виходу нових версій, шлях до заслання може змінитися. У цьому випадку можна просто здійснити пошук по сайту ІФНС за ключовим словом «Програма декларація»:

Встановлюємо та запускаємо програму.

Впевнімося, що під рукою у нас є:

• Довідка 2-ПДФО
• Паспорт (якщо не пам'ятаємо всіх його даних напам'ять)

Стартовий екран програми виглядає так:

Як видно, ліворуч є вертикальне меню, і за замовчуванням активним є верхній пункт цього меню - "Завдання умов". У міру заповнення відомостей ми будемо переміщатися за цими вкладками зверху вниз. А поки що заповнимо все на цій вкладці.

Вкладка «Завдання умов»

Нам потрібно заповнити або проконтролювати такі поля:

Як знайти номер податкової інспекції? За цим посиланням йдемо на сайт податкової, у спеціальний розділ для пошуку реквізитів ІФНС:

Для введення адреси натискаємо на меню, що розкривається, і вводимо адресу:

Після підтвердження кнопкою «ОК» ми побачимо результат пошуку:

Код ІФНС це те, що нам потрібно. Звідси беремо і код державного освіти (ОКТМО).

Повертаємось у програму, натискаємо на кнопку та у списку податкових інспекцій обираємо свою:

Якщо це перша декларація, що подається цього року, то номер коригування залишити «нуль» (це справедливо для 99% випадків).

Отже, ми заповнили:

• Номер інспекції
• Номер коригування (за замовчуванням "нуль")
• Номер ОКТМО

Перевіримо, чи правильно виставлені галочки та селектори, та переходимо на наступну вкладку.

Вкладка «Відомості про декларанта»

На вертикальному меню зліва відкриваємо вкладу «Відомості про декларанта», після чого потрапимо на сторінку введення персональних даних. Заповнюємо всі дані:

Як дізнатися свій ІПН

Є два шляхи: складний (у нагоді на майбутнє) і простий.

Простий спосіб полягає в тому, щоб взяти довідку 2-ПДФО, адже вона вже має бути у нас на руках (інакше навіщо нам заповнювати цю декларацію), а в ній наш ІПН таким чином зазначений:

Ще один спосіб дізнатися свій ІПН - це скористатися сервісом від податкової служби: пройдемо за посиланням і потрапимо на сторінку введення даних. Заповнюємо їх та натискаємо кнопку «надіслати запит»:

Через 1-2 секунди ми зможемо побачити результат:

Отже, ми ввели в програму свої персональні дані та ІПН.

Отут нам і знадобиться інформація, отримана нами, коли ми шукали номер нашої податкової інспекції. Разом із номером ми отримали і ОКТМО – код муніципальної освіти.

Заповнення інформації на вкладці «Відомості про декларанта» закінчено. Як бачимо, нічого складного немає. Переходимо до наступної вкладки:

Вкладка "Доходи, отримані в РФ"

Тепер настав час дістати довідку 2-ПДФО, якщо ми ще це не зробили на попередньому кроці, коли потрібно було знайти свій ІПН. Тепер переноситимемо в програму дані з нашої довідки 2-ПДФО, отриманої нами від роботодавця (або кілька довідок, якщо у нас утримували ПДФО в попередньому році в декількох місцях або з різних підстав).

Спочатку створюємо облікову картку для роботодавця (податкового агента):

Після натискання «+» з'явиться шаблон картки податкового агента (роботодавця):

Усі дані для заповнення цих полів беремо з довідки 2-ПДФО, розділу «Дані про податкового агента»:

Взагалі, звичайно, дивно, що для позначення однієї і тієї ж сутності в програмі та довідці використовуються різні поняття: «джерело виплат» та «податковий агент», це трохи ускладнює розуміння новачкам.

Заповнюємо картку даними з довідки 2-ПДФО та підтверджуємо введення натисканням кнопки «Так»:

Долю галочки «розрахунок стандартних відрахувань» ми обговоримо нижче.

Увага! У цій картці ІПН та ОКТМО потрібно вказати не наш, а роботодавця! Код ОКТМО роботодавця, який ми вносимо на цьому етапі, може відрізнятись від коду ОКТМО фізичної особи, що ми вносили на вкладці «Завдання умов».

Увага! Переносити дані з довідки 2-ПДФО потрібно буквально - тобто по буквах точнісінько. Якщо в полі «Найменування джерела виплат» написати «Молода Перспективна Компанія», а у довідці 2-ПДФО вона називається «МОЛОДА ПЕРСПЕКТИВНА КОМПАНІЯ», то можуть бути проблеми.

Стандартні податкові відрахування у декларації 3-ПДФО

Тепер обговоримо питання про те, як врахувати в декларації 3-ПДФО стандартні податкові відрахування (на дитину тощо) і чи потрібно проставляти галочку.

Подивимося ще раз на нашу довідку 2-ПДФО та знайдемо там розділ «4. Стандартні, соціальні та майнові податкові відрахування»:

Якщо ця графа порожня, то при заповненні картки цього податкового агента (у термінах програми це називається «джерело виплати»), ми віконце для галочки залишаємо порожнім.

Якщо ж у нашій довідці 2-ПДФО цей розділ заповнений, як у цьому прикладі:

то тоді галочку виставляти треба.

Якщо людина працює на кількох роботах, то і довідок 2-ПДФО у неї буде кілька, отже, джерел виплат буде кілька, але така галочка може бути призначена лише для одного роботодавця (джерела виплат).

Отже, після заповнення цієї картки податковий агент або «джерело виплат» має з'явитися у списку:

З'явиться форма для внесення інформації:

У цій формі нам потрібно заповнити поля:

• Код доходу
• Сума доходу
• Місяць доходу

Інформацію беремо з довідки 2-ПДФО:

Повторити введення цієї інформації доведеться стільки разів, скільки рядків у нашій довідці 2-ПДФО.

Після внесення всіх даних ми отримаємо приблизно таку картину:

Порівнюємо підсумкові результати з тим, що зазначено у довідці 2-ПДФО:

Усі підсумкові суми мають збігатися! У прикладі збігаються:

• підсумкові суми доходів: 514944
• суми утриманих податків: 64031

Ну все, можна сказати, що довідку 3-ПДФО ми майже зробили. Потрібно лише зробити кілька пояснень.

Якщо роботодавців декілька, дані потрібно внести з кожної довідки 2-ПДФО. У цьому випадку в полі «джерела виплат» ми бачитимемо список роботодавців, за якими ми отримали довідки 2-ПДФО та внесли дані до програми:

Заносити дані з кількох довідок 2-ПДФО має сенс лише в тому випадку, якщо нам «бракує» ПДФО для повернення. Якщо у нас за довідками із двох місць роботи вже набралося податку на 52000 рублів і більше, то за наявності третьої довідки 2-ПДФО, ці доходи у декларації вже можна не вказувати.

Тепер знову звернемося до стандартних відрахувань (див. вище). Знаходимо ту довідку 2-ПДФО (якщо їх кілька), де вони присутні:

Після натискання «+» ми побачимо форму для заповнення даних про стандартні відрахування:

Заповнюємо всі поля, і в результаті отримуємо картину вже з урахуванням стандартних податкових відрахувань:

Тепер на вертикальному меню можна переходити до наступної вкладки "Відрахування".

Вкладка «Відрахування»

Заповнення даних тут буде дуже простим. Оскільки ми вже запровадили дані про стандартні податкові відрахування на попередніх етапах, можна залишити пункт меню «Стандартні» без заповнення:

У полі «Сума вирахування, передбаченого пп.2 п.1 ст. 219.1 НК РФ» вводимо ТОЧНУ загальну суму надходжень на наш ІІС у попередньому податковому періоді (за умови, звичайно, що ми хочемо отримати відрахування за першим типом ІІС — тобто на внесені суми).

Якщо сума перевищує 400 тис., ставимо 400 тис.!

Якщо проставити у це полі будь-яку суму, що перевищує 400 тисяч, то програма відразу виправляє її на 400 000 рублів.

Перевірка, друк, збереження

Щоб перевірити нашу декларацію 3-ПДФО, потрібно натиснути на відповідну кнопку у верхньому горизонтальному меню програми:

Перевірку треба обов'язково провести та дочекатися підтверджуючого повідомлення:

Це дозволить нам будь-якої миті повернутися до редагування. Або якщо ми знайшли помилку, виправити її.

Роздруковувати нам її потрібно буде лише в тому випадку, якщо ми відправлятимемо до ІФНС паперові документи(поштою або під час особистого візиту). Тут і далі ми розглядатимемо варіант відправки документів через сайт ІФНС, без особистого візиту будь-куди — це й легше і зручніше, отже, роздруковувати нам нічого не треба.

Тепер зберігаємо нашу декларацію 3-ПДФО у форматі .xml. Цей формат дуже нечитабельний, якщо відкривати цей файл на комп'ютері, але саме в цьому форматі ІФНС приймає електронний варіант цього документа:

Вибираємо на комп'ютері папку для збереження електронної версії декларації та отримуємо повідомлення про успішне збереження:

Ім'я файлу складається з довгої комбінації символів та цифр, це нормально. Увага! Змінювати найменування файлу не можна! Прийде залишити його на комп'ютері в папці саме з такою назвою (можна просто скласти його в потрібну папку, а вже папку назвати як треба).

На цьому все!

Отже, весь процес займає 20-30 хвилин, але як уже говорилося вище, можна замовити виготовлення декларації 3-ПДФО на онлайн-сервісі в інтернеті.

Далі розглянемо через особистий кабінетплатника податків на сайті ІФНС — це альтернативний спосіб виготовлення декларації, який має свої плюси та мінуси, проте недосвідченим людям краще готувати 3-ПДФО у програмі.

Або поставити актуальні питання щодо підготовки декларації 3-ПДФО у 2019 році.