Зразок заповненої декларації єнд. Приклад заповнення декларації з енвд. Титульна сторінка
Здрастуйте, дорогі читачі. Якщо ви для свого бізнесу обрали систему оподаткування ЕНВД (єдиний податок на поставлений дохід), то, напевно, стикалися з питанням про заповнення податкової декларації для звітності. У цій статті розповімо, як заповнити декларацію щодо ЕНВД у покроковій формі.
Скажімо відразу, що найбільше простим способомзаповнення декларацій є сервіс «Моя справа». Там ви можете легко та швидко заповнити декларацію з ЕНВД.
Декларацію з податку з поставленого доходу треба здавати за кожен квартал, причому незалежно від факту провадження діяльності (тобто навіть якщо за фактом ви цей квартал не працювали). Податок за вмененка платиться з потенційного доходу, а не з фактичного, тому і нульової декларації в цьому випадку не буває. Як заповнювати передбачені у ній поля? Перерахуємо основні моменти кроків.
Як заповнити декларацію щодо покарання: покрокова інструкція
Крок 1: перевіряємо актуальність форми декларації
У 2019 році законодавці змінили діючу раніше форму декларації з ЕНВД, порядок її подання. З'явився 4 розділ, призначений для визначення витрат на купівлю онлайн-каси. Такий самий рядок є і в 3 розділі. На титульному аркуші виключено рядок для коду КВЕД, а представник платника податків має зазначити всі реквізити документа, що підтверджує його повноваження. Також на всіх аркушах декларації запроваджено нові штрих-коди.
Таким чином, заповнювати декларацію ЕНВД у 2019 році будемо на бланку, затвердженому наказом ФНП №ММВ-7-3/ [email protected]від 26.06.2018 р.
Не забуваймо застосовувати актуальну ставку для розрахунку податку, що діє у вашому регіоні, оскільки з 2016 року регіони отримали право знижувати її з 15% до 7,5%.
Приклад заповнення декларації наведено з урахуванням зміненої форми декларації. Нову форму декларації можна завантажити за цією ПОСИЛАННЯ. Приклад заповнення можна побачити повністю ТУТ.
Крок 2: розбираємося з листами
Знайти форму для заповнення можна у будь-якій інформаційно-правовій системі. Вона передбачає 5 аркушів: титульник та чотири розділи. Заповнювати їх потрібно все, листів розділу 2 може бути більше (про це скажу нижче).
Крок 3: заповнюємо титульник
Титульний аркуш декларації за вмененком нічим не відрізняється від титульника форми для УСН. Заносимо інформацію відповідно до загальними правилами, У порожніх клітинах ставимо прочерк.
У верхній частині листів проставляємо ІПН/КПП (з документів про постановку на облік в інспекції) та нумерацію сторінок за формою «001», «002» тощо.
Потім ставимо номер коригування та код податкового періоду (тут треба заглянути до Порядку заповнення для цієї форми: 21 – для 1 кварталу, 22 – для другого, 23 – для третього та 24 – для четвертого), звітний рік.
У наступних полях повністю прописується найменування організації (за установчими документами) або рядково ПІБ ІП, код за ЗКВЕД та телефон.
Поля для реорганізованої компанії заповнюємо за необхідності, якщо цей процес був, інакше – ставимо прочерки.
Після завершення заповнення документа потрібно буде проставити кількість сторінок та кількість сторінок додатків.
Розділ про підтвердження достовірності відомостей, що містяться у декларації, заповнюється так само, як і у випадку з УСН: вибираємо код та заносимо відомості про підтверджуючу особу чи організацію-представника залежно від ситуації. Ставимо підпис та дату. Інформація про документ, що підтверджує повноваження представника, та друк його організації проставляються лише у випадку, коли ваш представник – юрособа. Якщо ви заповнюєте дані самі і самі є підтверджуючою особою, вас ці особливості не стосуються.
Розділ для працівника податкової інспекції залишаємо повністю порожнім.
Приклад заповненого титульного листа податкової декларації з ЕНВД:
Крок 4: заповнюємо розділ 2
Розділи, так само як і за спрощення, заповнюємо не по порядку: спочатку 2, 3, 4, а потім вже повертаємося до першого.
Другий розділ потрібно заповнювати окремо за кожним з видів вашої діяльності, що підпадають під ЕНВД, за кожним кодом ОКТМО, тому листів тут може бути кілька. Що тут треба проставити рядками?
010 – код виду діяльності, яку ви здійснюєте (дивимося до п'ятого Додатку до Порядку заповнення);
020 – адреса місця провадження цієї діяльності;
030 - сам код ОКТМО;
040 – вносимо базову прибутковість за вашою діяльністю на одиницю фізичного параметра(У рублях, на місяць);
050 – тут має стояти До 1 – для 2019 року він дорівнює 1,915;
060 – тут має стояти До 2 – ставимо значення, затверджене регіоном;
Тепер слід розібратися з рядками 070-090. Тут три групи показників, якщо не брати до уваги самі коди рядків. Кожен рядок призначений для інформації за одним із трьох місяців кварталу.
У другій групі показників зазначаються значення фізичних величин(кількість працівників, кількість метрів площі тощо). У третій групі показників проставляється кількість днів, протягом яких ви провадили діяльність у місяці або постановки на облік або зняття з нього. Якщо цього не відбувалося, у всіх цих клітинах 3 групи ставимо прочерки – ви працювали повні місяці.
У четвертій групі показників розраховуємо податкову базу за такою формулою:
040 * 050 * 060 * 070 - розрахунок для першого місяця кварталу;
040 * 050 * 060 * 080 - розрахунок для другого місяця кварталу;
040 * 050 * 060 * 090 - розрахунок для третього місяця кварталу
Розрахунки коригуємо з урахуванням числа днів ведення діяльності (якщо це потрібно).
100 – сума податкової бази за рядками 070, 080, 090;
105 - використовувана ставка податку;
110 - сума обчисленого податку.
Приклад:ви – ІП на ЕНВД без працівників, фізичний показник для вашої діяльності – площа приміщення, що за місяцями першого кварталу 2019 року вона становила 30, 30, 45 м 2 , діяльність велася протягом усіх днів кожного місяця кварталу, внески за себе вирішили сплачувати поквартально рівними частинами, у березні заплатили 36 238/4 = 9 060 рублів.
Приклад заповнення розділу № 2 у податковій декларації з ЕНВД:
Крок 5: заповнюємо розділ 3
Після того, як ви заповнили всі аркуші розділу 2, можна переходити до третього розділу.
Що відбиваємо тут? По-перше, ознака платника податків, залежно від того, є у вас працівники чи ні. По-друге, вважаємо наступні суми за рядками:
- 010 – це сума всіх 110 рядків з усіх аркушів розділу 2 (у прикладі розділ 2 був один, отже, ставимо 43 432 рубля).
- 020 – тут ставимо суму внесків за працівниками, яку ми приймаємо до відрахування (вона може перевищувати 50% від рядка 010), якщо працівників немає – ставимо прочерки;
- 030 - сума внесків «за себе», яку ми приймаємо до відрахування (у нашому прикладі 9060 рублів);
- 040 - ставимо суму витрат, яку хочемо пред'явити до відшкодування онлайн-каси, але не більше 18 тисяч рублів. Якщо таких немає, ставимо прочерк;
- 050 – вираховуємо суму податку, що підлягає сплаті до бюджету. Зверніть увагу на те, що цей рядок не може бути негативним. Якщо до сплачених страхових внесків ІП «за себе», додаються ще сплачені страхові внескиза працівників, але не більше 50%, то витрати на купівлю онлай-каси ставимо частково, а решту суми висуваємо до відшкодування у наступні періоди.
Для тих, хто має працівників: 050 = 010 - 020 - 040; якщо працівників немає: 040 = 010 - 030 - 040
У прикладі значення рядка 050 складе 43 432 – 9 060 = 34 372 рубля.
Приклад заповнення розділу № 3 у податковій декларації ЕНВД:
Крок 6: повертаємось до розділу 1
Цей розділ заповнюється останнім.
Зверніть увагу!Вказується сума податку з кожного ОКТМО.
У рядку 010 ставимо сам код, у рядку 020 суму податку. Вважається вона так:
020 = 050 з розд. 3 * сума всіх рядків 110 з розд. 2 за цим ОКТМО / рядок 010 з розд. 3
У нашому прикладі все просто: 34372 * 43432 / 43432 = 34272 (рублів). Інші клітини на цьому листі заповнюємо прочерками.
Якщо у вас кілька кодів ОКТМО, доведеться порахувати довше. У результаті сума податку з рядка 040 розділу 3 пропорційно розподілиться.
Щодо розділу 4, то в нашому випадку ми його не заповнюємо. За чинним законодавством, підприємець має відстрочку застосування онлайн-каси. Цей обов'язок виникне лише з 01 липня 2019 року.
Припустимо, що каса буде придбано та поставлено на облік у червні. Витрати підприємця, пов'язані з нею, становитимуть 13 200 рублів. У цьому випадку ми їх поставимо до відшкодування у 3-му кварталі 2019 року.
Заповнюємо 4-ий Розділ рядково:
010 - найменування каси;
020 – заводський номер;
030 – реєстраційний номер;
040 – вставимо дату, коли ККТ було поставлено на облік у податковій;
050 – рядок призначений для відображення суми витрат. Важливо! Сума обмежується 18 тисяч рублів. У нашому випадку в цей рядок ставимо 13 200.
У нас один касовий апарат, тому в інших рядках ставимо прочерки.
43432 (нарахований податок за квартал) – 9060 (сума сплачених страхових внесків ІП «за себе») – 13200 (витрати на онлайн-касу) = 21172 (сума податку до сплати в 3-му кварталі 2019 року). Розділ 1 заповнюємо аналогічно прикладу 1 кварталу 2019 року.
Крок 7: здаємо декларацію
Ставимо внизу розділу 1 підпис та дату, перевіряємо всі відомості та розрахунки. Здати декларацію потрібно до 20 числа місяця, що йде за кварталом, тобто до 20 квітня / липня / жовтня / січня.
Якщо є питання щодо заповнення або складання податкової декларації з ЕНВД, то ставте їх у коментарях.
03.01.2019
Нова формадекларації з ЕНВД2019, 2018 (починаючи зі звітності за 4 квартал 2018 року)
Нова форма декларації з ЕНВД затверджена наказом ФНП Росії від 26.06.2018 № ММВ-7-3/ [email protected] "Про затвердження форми податкової декларації з єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності, порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності в електронній формі".
Наказ зареєстрований у Мін'юсті Росії 24.09.2018 № 52230.
Про нове у формі декларації:
Штрих-код на титульній сторінці: 0291 5012.
- Найменування моделі ККТ.
Рекомендовану форму декларації з ЕНВД наведено в листі ФНП від 25.07.2018 № СД-4-3/ [email protected]"Про рекомендовану форму податкової декларації з єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності".
За даними ЗМІ: ФНП наказала податковим органам враховувати використання в одному періоді двох форм податкових декларацій, які мають один КНД з різним складомпоказників, тобто , здати декларацію за 3 квартал можна за «старою» формою
Штрих-код на титульній сторінці: 0291 6019.
У новій формі податкової декларації передбачено окремий розділ для розрахунку суми витрат на придбання контрольно-касової техніки (ККТ), яка зменшує податок за податковий період. У новому розділі податкової декларації необхідно зазначити:
- заводський номер екземпляра моделі ККТ;
- Реєстраційний номер ККТ, присвоєний податковим органом;
- дату реєстрації ККТ у податковому органі;
- суму витрат на придбання примірника ККТ;
- Найменування моделі ККТ.
Форма декларації з ЕНВД 2018 (для подання звітності починаючи з річної за 2017 рік)
Форма декларації з ЕНВД для подання звітності починаючи зі звіту за 1 квартал 2017 року розроблена ФНП: Наказ ФНП Росії від 19.10.2016 № ММВ-7-3/ [email protected]"Про внесення змін до додатку до наказу Федеральної податкової служби від 04.07.2014 N ММВ-7-3/ [email protected] "Про затвердження форми податкової декларації з єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності, порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності в електронній формі".
Декларація з ЕНВД - це вид податкової звітності, який слід заповнювати за підсумками кожного кварталу для всіх платників єдиного податку на поставлений дохід. Терміни здачі декларації з ЕНВД — пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом.
У 2016 році декларацію щодо ЕНВД потрібно заповнювати за новою формою, затвердженою Наказом ФНП від 4 липня 2014 року №ММВ-7-3/ [email protected]Нова форма декларації з ЕНВД має незначні зміни порівняно з попередніми формами. Актуальний бланкможна скачати у форматі excel нижче.
Декларація заповнюється виходячи з розрахованого податку на поставлений прибуток стосовно тих видів діяльності, яких застосовується даний податковий режим. Сам податок підлягає сплаті до бюджету за підсумками кожного кварталу, не пізніше 25 числа наступного місяця.
Зміни декларації щодо ЕНВД 2016
Що нового з'явилося у новій формі?
Тепер платникам податків не обов'язково ставити печатку, у місці, де вона раніше ставилася, прибрані літери МП.
2016 року регіони РФ можуть самостійно регулювати ставку податку на поставлений дохід, зменшуючи його з 15% до 7,5%. У зв'язку з цим до аркуша декларації, де розташований другий розділ, додано нове поле, де можна буде вказувати застосовану ставку ЕНВД, встановлену в регіоні.
Також є й інші невеликі зміни — виправлені штрих-коди, переформульовані деякі фрази. Загалом форма декларації з ЕНВД має, як і раніше, титульний лист, де заповнюється. Загальна інформаціяпро платника податків, звітний період та особу, яка подає звіт до податкової.
Подати декларацію може керівник організації (сам індивідуальний підприємець) або призначений представник, який діє на підставі довіреності, номер і дату цієї довіреності потрібно вказати на титульному аркуші, а сам оригінал довіреності додати до декларації.
Наближається закінчення третього кварталу, а разом із ним і подання податкової звітності. Організації та ІП на «звинуваченні» мають звітувати до податкової інспекції за 3 квартал 2016 року до 20 жовтня, а до 25 жовтня сплатити єдиний «поставлений» податок. На сьогодні діє форма декларації, затверджена наказом ФНП від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 (зі змінами від 22.12.2015). Актуальний бланк декларації ЕНВД 2016 для ІП завантажити можна наприкінці цієї статті, а які особливості при заповненні «поставленої» декларації слід врахувати платникам податків, розглянемо далі.
Звітність ЕНВД: нюанси заповнення
Обсяг декларації невеликий – титульний лист та три розділи. Перед внесенням даних слід ознайомитись із Порядком заповнення декларації з єдиного податку на поставлений дохід 2016 року, затвердженим тим самим наказом № ММВ-7-3/353. Не будемо докладно переказувати тут усі його вимоги, а зупинимося на основних особливостях та нюансах заповнення «поставленої» звітності.
Почніть заповнення податкової декларації ЕНВД з розділу 2 «Розрахунок суми ЕНВД з окремих видів діяльності». Ця частина звіту докладна, у ній міститься безпосередньо розрахунок податку. Розділів 2 у звіті може бути кілька - за кожним видом «поставленої» діяльності, а також, якщо один і той самий вид здійснюється в різних місцевостях (з різним кодом ОКТМО). Наприклад, в одному місті ІП займається вантажоперевезеннями та перевезенням пасажирів, або має кілька роздрібних магазинів у різних населених пунктах.
Далі складіть отримані у розділі 2 суми податку та відобразіть отриманий результат у розділі 3 «Розрахунок суми ЕНВД за податковий період». Тут же вкажіть суми податкових відрахувань, Залежно від того яка у вас ознака платника податків:
- роботодавець, який може до 50% зменшити суму ЕНВД за рахунок сплачених у звітному кварталі страхових внесків у фонди за працівників; при цьому ІП з працівниками не має права зменшувати «поставлений» податок на суму внесків «за себе» (лист Мінфіну РФ від 18.03.2015 № 03-11-11/14557),
- ІП без працівників, який приймає до вирахування всю суму сплачених у звітному кварталі фіксованих внесків у фонди «за себе».
У результаті отримаємо суму «поставленого» податку за мінусом відрахувань, яку потрібно сплатити до бюджету.
У розділі 1 "Сума ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету" розподіліть отриманий податок за кодами ОКТМО, якщо "поставлена" діяльність ведеться в різних місцевостях. Розподіл робиться пропорційно до загальної суми, його формула зазначена в самому розділі 1. Якщо всі види бізнесу ведуться на одній території, то і вся сума податку відноситься на один код ОКТМО.
Пронумеруйте всі сторінки та вкажіть їх кількість на титульному аркуші. Заповніть решту даних титулу, поставте друк та підписи.
Така послідовність заповнення податкової декларації на поставлений дохід 2016 року є більш логічною та зручною, ніж заповнення всіх її розділів по порядку.
Важливий момент: якщо «звинувачник» веде діяльність на територіях, що підпорядковуються різним податковим інспекціям, у яких він перебуває на обліку, то й звітність ЕНВД треба здавати до кожної з них. Виняток передбачено для тих, хто займається вантажними та пасажирськими автоперевезеннями, розносною та розвізною торгівлею та розміщенням реклами на транспорті – вони звітують та сплачують податок в одну інспекцію ФНП за місцем реєстрації платника. Декларації ЕНВД щодо різних інспекцій заповнюються у частині тієї діяльності, що здійснюється з їхньої территории.
Зразок заповнення декларації ЕНВД
Наведемо приклад заповнення «поставленої» декларації.
ІП Іванов у 2016 р. надає послуги перевезення вантажів та пасажирів у м. Ярославлі. Для вантажних перевезень у нього є 2 вантажівки, для пасажирських – 2 мікроавтобуси на 20 місць кожного. У ІП працюють 4 працівники, за яких до ПФР та ФСС у 3 кварталі перераховано внески у сумі 32 000 рублів.
Форма декларації ЕНВД передбачає заповнення розділу 2 щодо кожного виду діяльності окремо. У нашому випадку розділ 2 заповнюємо для вантажних перевезень (код 05) та пасажирських (код 06).
Заповнюємо розділ 2 за кодом 05
Заповнюємо розділ 2 за кодом 06
У розділі 3 складаємо суми податку з розділів 2. Ознака платника податків у нашого ІП – 1, тому до відрахування можна прийняти внески до фондів за працівників, але не більше ніж 50 % від суми податку:
58255 руб. х 50% = 29128 руб.
Усі види діяльності відносяться до одного ОКТМО, отже, і в розділі 1 вся сума податку буде віднесена на один код.
Платники податків єдиного податку на поставлених дохід мають щокварталу звітувати перед податковою та надавати декларацію з ЕНВД. Декларацію подають як юридичні особи, і індивідуальні підприємці. При цьому необхідно враховувати нюанси заповнення форми організацією та ІП із працівниками, та ІП без працівників. Розглянемо зразок заповнення декларації ЕНВД 2016 на прикладі.
Строки подання декларації та сплата платежів з податку не залежать від організаційно-правової форми власності ТОВ чи ІП. Для зручності ці терміни ми внесли до таблиці:
Як заповнити декларацію з ЕНВД 2016
Як приклад розглянемо приклад заповнення декларації ЕНВД за 2 квартал 2016 року. Індивідуальний підприємець надає послуги з ремонту автомобілів, штат співробітників, включаючи самого ІП – 5 осіб.
При заповненні форми необхідно застосовувати коди, зазначені у додатках до Наказу ФНП № ММВ-7-3/ [email protected]затвердженого 04.07.14 (у редакції від 22.12.2015). Далі за текстом вказуватимемо як «Додаток №_ до Наказу».
Важливо!Починаючи з 1 кварталу 2017 року. Зразок заповнення описаний у цій статті. А також викладено актуальний бланк.
Титульна сторінка
Заповнення форми починається з титульного листа, вгорі якого вказується ІПН підприємця, що складається з 12 цифр, для ТОВ – 10 цифр. Нижче вказується КПП для ТОВ, для ІП – поле прокреслюється, оскільки КПП відсутня. Якщо форма надається вперше то поле «номер коригування»ставитися нульове значення «0–», при наданні повторного звіту (коригування), вказується її номер, наприклад, «1–».
Далі необхідно вказати код відповідного податкового періоду (З Додатку №1 до Наказу).
- Для першого кварталу "21".
- Для другого кварталу "22".
- Для третього кварталу "23".
- Для четвертого кварталу "24".
- Для першого кварталу "51".
- Для першого кварталу "54".
- Для першого кварталу "55".
- Для першого кварталу "56".
Далі в поле «Звітний рік»вказуємо рік надання форми для 2016 року відповідно «2016». Після «код податкового органу», який складається з 4-х знаків (як правило – це перші 4 цифри вашого ІПН, але краще).
Потім необхідно вказати код «за місцем обліку» відповідно до Додатка №3 до наказу:
- Для індивідуального підприємця – "120".
- Якщо звітність надається організацією, яка не є великим платником податків, – «214» (просто для ТОВ).
У наступному полі пишеться або повне найменування компанії, відповідно до її установчих документів, або повністю ПІБ – для індивідуального підприємця. У порожніх клітинах ставимо прочерк "-". Нижче пишемо код КВЕД, відповідно до того виду діяльності, який підпадає під вашу діяльність з ЕНВД. У нашому випадку техобслуговування – 50.20.
Важливо!Код КВЕД повинен складатися не менше, ніж із 4-х цифр.
Якщо ви надаєте чергову звітність у полі «форма реорганізація, ліквідація» ставимо прочерк «-» або відповідний код (згідно з Додатком №2 до Наказу):
- При ліквідації ставиться "0".
- У разі перетворення компанії «1».
- Якщо відбувається злиття компаній «2».
- Якщо відбувається поділ "3".
- При приєднанні «5».
- Якщо компанія здійснює поділ та одночасно приєднання «6» .
При черговій звітності далі на полях ІПН/КПП також ставимо прочерк. Нижче вносимо номер контактного телефону, кількість аркушів, на яких надається дана форма, у нашому випадку це 4 аркуші, відповідно вказуємо «4–» , далі – скільки додатків до форми прикладається.
Нижче вказуємо відомості про особу, яка подає декларацію ЕНВД, для ІП – потрібно вказати «1» , поля не заповнюються – ставиться прочерк наприкінці сторінки ставиться дата формування декларації та підпис. Якщо надається директором – ставимо «1», вказуємо його ПІБ, згідно з документом, що підтверджує особу, дату та підпис керівника.
Якщо бланк надається представником, то ставиться «2», у полі вказується його ПІБ, нижче необхідно вказати дані довіреності, а її копію додати до форми як додаток. Для юридичної особипредставника – заповнюється відповідне поле.
Розділ 1 «Сума податку у сплаті»
Вгорі сторінці вписуємо ІПН та КПП, також як на титульному аркуші, після номер сторінки. Якщо у вас один вид поставленої діяльності, то розрахункову суму податку вказуємо за одним кодом ОКАТМО, за наявності кількох видів діяльності податок заповнюється окремо.
Рядок 010 – необхідно вписати код ОКТМО, за яким проводиться розрахунок податку.
Рядок 020 – у ньому зазначається сума податку, який слід сплатити за відповідним видом діяльності згідно з зазначеним у рядку 010 ОКАТМО. Значення береться з підсумкової розрахованої суми податку на стор. 40, розділу №3.
На аркуші заповнюється необхідна кількість полів, а при необхідності додається потрібна кількість додаткових аркушів.
Розділ 2 «Розрахунок податку»
Вгорі сторінки вказуємо ІПН та КПП, далі номер сторінки. Потім в стор. 010 вносимо, відповідно до якої ви є платником ЕНВД. Далі у стор. 020 вказується адреса реєстрації для ІП, а для ТОВ – , за яким ведеться діяльність за вмененком. Код Суб'єкта РФ вноситься згідно з Додатком №6 до Наказу, подивитися його можна тут.
У стор. 030 необхідно, як його дізнатися, можна переглянути на нашому сайті за посиланням.
Стор. 040- Вказується, подивитися її можна тут. У розрахунку на техобслуговування авто він дорівнює 12 000.
Стор. 050 – вказується коефіцієнт-дефлятор К1, який встановлюється Мінеконом розвитку, при цьому він однаковий для всіх платників податків. К1 на 2016 рік встановлено у розмірі 1,798.А от корегуючий коефіцієнт К2у всіх відрізняється (стор.060). Встановлюється він на місцевому рівні та залежить від виду діяльності та місця знаходження. Уточнити його можна на сайті ФНП, тільки не забудьте вказати свій регіон.
Далі за кожен місяць кварталу заповнюються рядки 070-090, порядок заповнення у них однаковий, розглянемо на прикладі стор. 070:
Графа №2
У графі №2 вказується величина фізичного показника, який залежатиме від вашої діяльності, це може бути квадратні метри, кількість одиниць техніки, чи кількість працівників. У нашому випадку – це 4 механіки і сам ІП, разом 5 осіб.
Графа №3
Якщо діяльність ведеться цілий місяць, то у графі №3 – ставимо прочерк. Якщо ви тільки починаєте діяльність, наприклад, при реєстрації ІП, або при його закриття, вказується кількість відпрацьованих днів.
Графа №4
Якщо місяць відпрацьовано повністю, то:
графа №4 (стор.070) = стор. 040 * стор. 050 * стор.060 * графа №2 рядка 070,
Якщо компанію пропрацювала неповний місяць, у такому разі необхідно здійснити розрахунок за цілий місяць, як зазначено вище, поділити на кількість днів на місяць та помножити на кількість відпрацьованих днів, зазначених у графі 3, рядка 070.
Податкова база, зазначена у стор. 100, розраховується як сума отриманих значення рядків 070-090 (графа 4).
Ставка з податку, зазначена в стор. 105, як правило, встановлена у розмірі 15%, проте з 2016 року вона може змінюватись від 7,5 до 15%. Тому її розмір варто уточнити у своїй податковій – можливо, у вас є пільги.
У стор. 110 вказується сума обчисленого податку з ЕНВД, яка розраховується як стор. 100 * Ставку податку за стор. 105, тобто. нашому випадку - 135 930 * 15% або 135 930 * 15/100, отримаємо 20 389. Тепер нам необхідно зменшити її на величину сплачених внесків до ПФР.
Розділ 3 «Зменшення суми податку на внески до ПФР»
Стор. 005 – вказується ознака платника податків:
- Для організації, а також підприємця, які мають наймані співробітники, ставимо «1» .
- Якщо підприємець працюємо сам, без найманих працівників, ставимо «2».
У рядок 010 переносимо значення рядка 110 розділу №2.
Далі нам необхідно заповнити рядки 020-040, залежно від того, який статус ми вказали на сторінці 005.
Якщо у стор. 005 ви вказали «1»:
Стор. 020 вказуються величина внесків, які були сплачені за період до ПФР за працівників.
Стор. 030 у розрахунку не братиме участі, тому її можна або не заповнювати, або вказати внески, перераховані ІП до ПФР за себе.
Стор. 040 можна зменшити не більше, ніж на 50% сумами, зазначеними в стор. 020. Як приклад, ми взяли такий випадок. Беремо суму податку за стор. 010 ділимо на 2, далі порівнюємо її зі стор. 020. Якщо стор. 010 більше за стор. 020, у такому випадку до зменшення беремо всю суму рядка 020. Якщо стор. 010 менше за стор. Зменшення береться значення, вказане у стор. 010.
У нашому випадку, 20389/2 = 10194. Розмір внесків за співробітників склав 21 500 (стор. 020). Ми бачимо, що стор. 010 менше за стор. 020, тому зменшити податок можна тільки на 10 194. Таким чином, у стор. 040 ми отримали 10 195 (20 389 – 10 194 = 10 195). Далі значення стор. 040 вносимо до стор. 020 розділу №1 даної декларації.
Якщо у стор. 005 ви вказали «2»:
Стор. 020 ставимо прочерк, тому що внесків за працівників ви не перераховували.
У стор. 030 вказується величина перерахованих сум ІП себе у ПФР. У нашому випадку ми як приклад взяли 21 000 рублів. Звертаємо увагу, що суму можна повністю. Зменшити суму податку на ці внески до ПФР.
Стор. 040 розраховується шляхом віднімання стор. 030 з стор. 010, тобто стор. 040 = стор. 010 – стор. нулю, і за період сплачуються лише внески до ПРФ.
Важливо!Звертаємо увагу, що необхідно враховувати лише перелічені суми внесків за період, а не нараховані за той же період. Тобто. до стор 020, 030 вносяться суми оплат до ПФР, які були реально сплачені (наприклад, через розрахунковий рахунок).