Активні операції банку та управління ними на прикладі Удмуртського відділення № 8618 Ощадбанку Росії ВАТ

Активні операції банку та управління ними на прикладі Удмуртського відділення № 8618 Ощадбанку Росії ВАТ

2. Сутність активних операцій банку Керуючий ОСБ №8618 Зам. Керівника Юридичний відділ Управління кредитування Управління бухгалтерського обліку Операційне управління Відділ інкасації Відділ валютних та неторгових операцій Управління інформатики та автоматизації банківських робіт Відділ касової роботи Адміністративне управління Планово-економічний відділ Відділ вкладів та розрахунків населення Відділ по роботі з персоналом Відділ цінних паперів Управління безпеки та захисту інформації Відділ організації обслуговування юридичних осіб АКТИВ № п/п Показники 01.01.2005 01.01.2006 01.01.2007 1 Грошові кошти 55 353 103,39 44 001 452,99 86 978 364,61 2 Кошти в кредитних організаціях 52 660 498,52 38 647 595,03 311 427,34 3 Розрахунки з філіями 487 723 486 ,17 537 937 600,90 654 401 087,23 4 Позична та прирівняна до неї заборгованість 3 055 615 060,01 4 102 456 054,69 7 348 829 842,33 5 Прострочена заборгованість (включаючи відсотки) 155 875,36 277 727,84 362 275,17 6 Цінні папери, придбані для продажу 0 8 591 836,56 5 822 662,55 7 Операції з придбаними цінними паперами 3 000 299,50 860,69 1 550,51 8 10 511 744,94 19 752 880,45 17 501 462,78 9 6 720 877,01 2 748 417,42 5 231 803,50 10 Основні засоби та нематеріальні активи 244 360 050,92 248 021 414,34 362 129 626,21 11 Витрати майбутніх періодів 20 635,81 19 098,47 58 895,10 12 Інші активи 47 564 047,65 70 889 569,65 80 869 655,98 БАЛАНС (1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14) 3 963 685 679,28 5 073 344 509,03 8 562 498 753,31 ПАСИВ 13 Додатковий капітал 14 Фонди 15 Кошти кредитних організацій 64 322 660,38 148 349 837,44 46 926 378,93 16 Кошти клієнтів 2 720 052 000,24 4 071 883 108,59 5 809 383 620,87 17 Резерви на можливі втрати з позик 38 016 421,81 48 608 025,73 94 851 803,81 18 Випущені боргові зобов'язання 850 130 519,88 459 498 908,36 444 600 878,10 19 Операції з випущеними цінними паперами 10 045 356,58 1 963 574,80 298 131,62 20 Розрахунки з дебіторами та кредиторами 2 426 153,95 3 966 185,24 2 220 852,42 21 Амортизація основних засобів та нематеріальних активів 40 883 091,27 36 934 509,57 5 180 600,92 22 Доходи майбутніх періодів 6,45 75,38 1 559,87 23 Інші пасиви 22 605 383,61 38 407 071,66 23 912 998,85 БАЛАНС (15+16+17+18+19+20+21+22+23+24) 3 963 685 679,28 5 073 344 509,03 8 562 498 753,31 Структура активів та пасивів Удмуртського ОСБ АКТИВИ 01.01.2005 01.01.2006 01.01.2007 Активи, що працюють ОГСЗ 0 0 0 Корпоративні цінні папери 3 000 300 8 591 837 5 822 663 Векселі актив 0 0 0 Залишок позичкової заборгованості 3 055 615 060 4 102 456 055 7 348 829 842 в т.ч. кредити населенню 116 703 717 213 187 484 484 015 459 Внутрішньосистемне розміщення ресурсів 148 406 481 209 375 296 269 364 361 Кредитні ресурси, передані ін. територіальному банку 936 680 222 245 222 245 Усього працюючі активи 3 207 958 520 4 320 645 433 7 529 387 067 Непрацюючі активи Прострочені позички всього (без%) 139 614 265 312 351 209 в т.ч. юр. особи 0 0 0 фіз. особи-підприємці 0 0 0 населення 139 614 265 312 351 209 Каса 55 353 103 44 001 453 86 978 365 Кор. рахунок 52 660 499 38 647 595 311 427 Фонд обов'язкових резервів 302 680 150 322 005 784 438 832 627 Майно банку 203 476 960 211 086 905 362 129 626 в т.ч. капітальні вклади 748 376 748 376 7 612 101 основні засоби 194 870 615 206 248 622 338 462 149 НМА 1 441 725 48 652 0 господарські матеріали 6 416 244 4 041 255 16 052 357 Інші активи 54 300 709 20 374 128 37 888 441 в т.ч. дебітори 6 720 877 2 748 417 5 231 804 інші активи 47 579 832 17 625 711 32 656 637 Усього непрацюючі активи 668 611 035 636 381 177 926 491 694 Нетто-активи 3 876 569 555 4 957 026 610 8 455 878 761 Валюта балансу 3 963 685 679 5 073 344 509 8 562 498 753 ПАСИВИ Залучені засоби Кошти юридичних 1 578 386 827 1 719 976 032 2 394 675 569 в т.ч. Розрахункові рахунки 724 049 998 1 054 210 809 1 836 401 253 бюджетні рахунки 18 455 814 40 988 833 41 387 247 залучені засоби 6 482 6 532 0 депозити 8 791 243 178 382 283 90 110 467 депозитні сертифікати 600 000 000 69 056 575 11 900 000 векселі юридичних осіб 227 083 291 377 331 001 414 876 602 ЛОРО-рахунки 64 322 660 148 349 837 46 926 379 Кошти фізичних осіб 1 987 928 891 2 810 478 023 3 849 409 006 в т.ч. вклади населення 1 964 998 911 2 797 537 068 3 839 437 811 ощадні сертифікати 1 665 030 8 645 000 8 757 000 Внутрішньосистемне залучення ресурсів 0 35 795 368 0 Інші залучені кошти 44 618 992 51 939 746 180 381 702 Разом залучених коштів 3 675 257 371 4 766 539 006 6 399 392 655 Неоплачувані пасиви Власні кошти 163 278 724 139 353 875 204 726 959 РВПС 38 016 422 48 608 026 94 852 004 в т.ч. кредити юр. осіб 31 383 775 37 838 339 67 742 810 кредити фіз. осіб зробимо. 538 672 1 054 347 1 020 826 кредити населенню 5 983 581 9 493 112 25 812 223 кредити прострочені 110 393 222 228 276 145 РВОЦБ 0 0 0 Резерви за іншими операціями 17 039 2 525 703 5 034 367 Усього неоплачувані пасиви 201 312 185 190 487 603 304 613 330 Нетто-пасиви 3 876 569 555 4 957 026 610 6 704 005 985 Валюта балансу 3 963 685 679 5 073 344 509 8 562 498 753 2. Сутність активних операцій комерційного банку 2.1 Активні операції банку та оцінка їх ефективності на ринку банківських послуг регіону «Визначення банку як установи, яка акумулює вільні кошти та розміщує їх на зворотній основі, дозволяє виділяти в його діяльності пасивні та активні операції». Відповідно до положення із Закону «Про банки та банківську діяльність» міститься згадка про операції та послуги банків. У вітчизняній економічній літературі нерідко не різниці між цими поняттями. У цьому поширене визначення банківських послуг як «масових операцій». Однак із цього визначення не зрозуміло, чим послуги відрізняються від банківських операцій. Тим часом про банківські послуги може йтися лише в рамках взаємовідносин «клієнт-банк». Саме наявність клієнта дозволяє розглядати операції банку як його послуги. Таким чином, банківською послугою є одна або кілька операцій банку, що задовольняє певну потребу клієнта. Крім того, послуги комерційних банків можна визначити як проведення банківських операцій за дорученням клієнта на користь останнього за певну плату. За класифікацією активних операцій, як і структурою активів склалися різні точкизору. На думку Букато В.І., Львова Ю.І. основними активними операціями є: кредитні операції, у яких формується кредитний портфель банку; інвестиційні операції, створюють основу формування інвестиційного портфеля; касові та розрахункові операції, що є одним із основних видів послуг, що надаються банком своїм клієнтам; інші активні операції, пов'язані із створенням відповідної інфраструктури, що забезпечує успішне виконання всіх банківських операцій. Лаврушін О.І. вважає, що найпоширенішими активними операціями банків є: Позичкові операції, зазвичай, приносять банкам основну частину їх доходів. У макроекономічному масштабі значення цих операцій у тому, що з них банки перетворюють тимчасово недіючі грошові кошти на діючі, стимулюючи процеси виробництва, обігу споживання; Інвестиційні операції, в процесі їх здійснення банк виступає як інвестор, вкладаючи ресурси в цінні папери або набуваючи прав щодо спільної господарської діяльності; Депозитні операції, призначення активних депозитних операцій банків полягає у створенні поточних та тривалих резервів платіжних коштів на рахунках у Центральному банку (кореспондентський рахунок та резервний рахунок) та інших комерційних банках; Інші активні операції, різноманітні формою, приносять банкам там значний доход. У російській практиці коло їх поки що обмежене. До інших активних операцій належать: операції з іноземною валютою і дорогоцінними металами, трастові, агентські, товарні та ін. Антонов П.Г., Пессель М. виділяє такі ж операції, як і Букато В.І. та Львів Ю.І., тобто: касові, кредитні, інвестиційні та інші операції. На наш погляд, можна погодитись з думкою Букато В.І., Львова Ю.І., Полякова В.П. та Московкіної Л.А., які включають в активні операції: касові, кредитні, інвестиційні та інші операції, оскільки ці операції є найпоширенішими видами активних операцій банків Позичкові операції – операції з надання коштів позичальнику на засадах терміновості, платності та повернення. Позичкові операції, пов'язані з купівлею (обліком) векселів чи прийняттям векселів у заставу, є облікові (обліково-позикові) операції. Позичкові операції становлять основу активної діяльності банку розміщення його ресурсної бази. Вони приносять комерційним банкам значну частину їхніх доходів. У Законі «Про банки та банківську діяльність» передбачено, що кредитна організація може надавати кредити під заставу рухомого та нерухомого майна, державних та інших цінних паперів, гарантії та інші зобов'язання відповідно до федеральних законів. Основна форма сучасного кредиту – банківський кредит. Кредити з розстроченням платежу можуть набувати форми прямого та непрямого банківського кредиту. При наданні прямого банківського кредиту укладається кредитний договір між банком та позичальником – користувачем позички. Непрямий банківський кредит передбачає наявність посередника у кредитних відносинах банку із клієнтом. Таким посередником найчастіше виступають підприємства роздрібної торгівлі. Слід також врахувати, що на даний час набули розвитку нові види кредитів – контокорентний, овердрафт, іпотечний, ломбардний, авальний та акцептний. Контокорентний - це позичка, що надається банком позичальнику шляхом відкриття контокорентного рахунку, за рахунок яких здійснюється оплата платежу документів клієнта. Різновидом багатоцільового кредиту є овердрафт. При цій формі кредиту розрахунковий рахунок клієнта як зберігається, а й у ньому дозволяється мати дебетове сальдо. Це означає, що, не відкриваючи окремого позичкового рахунку, клієнт понад свої залишки та надходжень коштів на розрахунковий рахунок отримує право на додаткову оплату розрахункових документів та грошових чеків за рахунок ресурсів банку. Іпотечний кредит, що видається під заставу нерухомості, включаючи земельну власність, є однією з форм кредитування, які активно використовуються в ринковій економіці, що забезпечує надійність угоди. Система іпотечного кредитування включає два напрями – безпосередню видачу іпотечних кредитів суб'єктам господарювання та населенню та продаж іпотечних кредитів на вторинному ринку (іпотечних зобов'язань), яка забезпечує додаткове залучення ресурсів для кредитування. Ломбардний – короткострокова позичка, що забезпечується легкореалізованим рухомим майном чи правами. Авальний – кредит банку покриття гарантованого зобов'язання клієнта у разі, якщо останній неспроможна зробити цього самостійно. Акцептний – кредит, що видається банками у вигляді акцепту переказних векселів чи чеків, тобто. наданням банківської гарантії продавцю. Аналіз сучасної банківської практики показав, що найбільшого поширення набули короткострокові позички громадянам на невідкладні потреби. Кредит на невідкладні потреби видається готівкою на певний термін у сумі, яка залежить від заробітної плати позичальника. Відсотки користування позикою диференціюються залежно від терміну кредитування. Широко поширені в наші дні та споживчі позики. Споживчими позиками у Росії називають позички, що надаються населенню. До них відносять будь-які види позичок, що надаються населенню, у тому числі позички на придбання товарів тривалого користування, іпотечні позички, позички на невідкладні потреби та інші. На відміну від російського трактування споживчі позички в західній банківській практиці визначають дещо по-іншому, а саме – споживчими називають позички, що надаються приватним позичальникам для придбання споживчих товарів та оплати відповідних послуг. Крім вище перелічених видів кредитів слід назвати міжбанківський кредит – це залучення і розміщення банками між собою тимчасово вільних фінансових ресурсів кредитних установ. Поруч із позичковими – розрахункові операції ставляться до найважливіших операцій банку. Розрахункові операції – операції із зарахування та списання коштів з рахунків клієнтів, зокрема для оплати їх зобов'язань перед контрагентами. Комерційні банки проводять розрахунки за правилами, формами та стандартами, встановленими ЦБ РФ; за відсутності правил проведення окремих видів розрахунків – за домовленістю між собою; а при виконанні міжнародних розрахунків – у порядку, встановленими федеральними законами та правилами, прийнятими у міжнародній банківській практиці. Комерційні банки, ЦБ РФ повинні перераховувати кошти клієнта і зараховувати кошти з його рахунок пізніше наступного операційного дня після отримання відповідного платіжного документа. У разі несвоєчасного чи неправильного зарахування з цього приводу чи списання з рахунку клієнта коштів кредитна організація виплачує відсотки у сумі цих коштів за офіційною відсотковою ставкою ЦБ РФ. До основних форм розрахунків відносяться: переклад, вексель, чек, акредитив, інкасо, кліринг. Переклад є найпоширенішою формою розрахунків та поділяється на кредитовий та дебетовий. У Росії її використовується переважно кредитний переказ, що займає понад 90% платіжного обороту. Як платіжний інструмент використовується платіжне доручення про дебетові списання – розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючого його банку перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому чи іншому банку. Вексель - безумовне абстрактне письмове боргове зобов'язання суворо встановленої законом форми, що дає векседержателю безперечне право після настання терміну вимагати від векселі або акцептанта сплати грошової суми. Розрізняють простий та переказний векселі. Простий вексель – письмовий документ, яким векседатель зобов'язується сплатити векседержателю (бенефіціару) чи з його вказівкою третій особі певну суму визначений термін. Переказний вексель – письмовий документ, яким кредитор (трасант) доручає своєму дебітору (трасату) виплатити певну суму у визначений термін певній особі (ремитенту.) Чек – цінний папір, виконана власником рахунки банку (чекодавцем) на бланку встановленої форми, що містить доручення цьому банку (платнику) зробити платіж після її пред'явленні зазначеної суми третій особі (чекодержателю) чи особі, яка дала це доручення. Акредитив – письмове доручення однієї кредитної установи іншому про виплату певної суми фізичній чи юридичній особі при виконанні зазначених в акредитиві умов. Акредитивна форма – одна з основних у міжнародних розрахунках. 90% усіх акредитивів складає документарний акредитив – це угода, в силу якої банк (банк-емітент) повинен на прохання клієнта та на підставі його інструкцій здійснити платіж третій особі або за її наказом (бенефіціаром) або сплатити або акцептувати переказні векселі (тратти) , Виставлені бенефіціаром, або купувати або купувати документи, або дає повноваження зробити будь-яку з цих операцій іншому банку (виконуючому банку). Використовується також грошовий акредитив – іменний документ, який видається банком особі, яка внесла певну суму та бажає отримати її в іншому місті країни або за кордоном. Інкассо - банківська операція, за допомогою якої банк (далі банк-емітент) на основі розрахункових документів за дорученням та за рахунок клієнта здійснює дії щодо отримання від платника платежу. При цьому банк стягує комісію, розмір якої залежить від виду операції. Просте (чисте) інкасо – операція, за якою банк зобов'язується отримати гроші з третьої особи на основі платіжної вимоги, яка не супроводжується комерційними документами та виставлена ​​клієнтом через банк. Воно застосовується під час розрахунків неторгового характеру. Документарне (комерційне) інкасо – операція, у результаті якої банк має пред'явити третій особі отримані від клієнта документи, зазвичай, товаророзпорядчі, і видати їх цій особі лише проти платежу готівкою чи проти акцепту. Застосовується також інкасо з акцептом – видача документів лише проти платежу, коли банк покупця (інкасуючий банк) представляє покупцю переказний вексель постачальника для акцепту. Акцептований вексель залишається у цьому банку разом із документами до терміну платежу. Після його настання документи видаються після здійснення платежу. Кліринг – є спосіб безготівкових розрахунків, заснований на заліку взаємних вимог та зобов'язань юридичних та фізичних осіб за товари (послуги), цінні папери. За часом проведення вони бувають разові (одноразові) та постійні. Касові - операції з прийому, видачі та зберігання готівки. Більше широко касові операції можна визначити як операції, пов'язані з рухом готівкових коштів, а також формуванням, розміщенням та використанням коштів на різних активних рахунках банку (включаючи рахунок «Каса» та кореспондентські рахунки в інших банках) та рахунках клієнтів комерційного банку. Банки зобов'язані забезпечити чітке та своєчасне касове обслуговування своїх клієнтів, виконуючи касові операції. Ведення касових операцій регулюється Правилами, встановленими ЦБ Росії. Для прийому та видачі грошей у банку створюється спеціальний підрозділ(Каса банку), в якому можуть бути прибуткова, видаткова, вечірня каси, а також каса перерахунку. Кількість кас залежить від обсягу та характеру діяльності банку. Здійснюючи касове обслуговування клієнтів, банки укладають із нею договору. Усі підприємства та організації ведуть свої касові операції відповідно до «Порядку ведення касових операцій до». Контроль над виконанням цього порядку доручається банки. Під час перевірки ведення касових операцій звертається увагу до правильність ведення касової книжки, цільове використання готівки, отриманих банку, дотримання лімітів залишків готівки у касі, норм витрачання виручки та інших. Інвестиційні операції – операції у процесі яких банки виступають як інвестора, вкладаючи ресурси у цінних паперів чи набуваючи прав у спільній господарську діяльність. Такими цінними паперами можуть бути привілейовані акції, облігації, державні боргові зобов'язання, фінансові інструменти (векселі та інших.). Здійснюючи інвестиції в цінні папери, банки керуються метою отримання прибутку та забезпечення ліквідності певної групи своїх активів. p align="justify"> Основний зміст активної інвестиційної політики банку становлять визначення кола цінних паперів, найбільш вигідних для вкладення коштів, оптимізація структурного інвестиційного портфеля на кожен конкретний період. Відмінною рисою інвестиційних операцій комерційного банку від кредитних операцій у тому, що ініціатива проведення перших походять від самого банку, а чи не його клієнта. Це інвестиційна діяльність самого банку. Фондові – операції із цінними паперами (крім інвестиційних). До фондових операцій належать: операції з векселями (облік та переоблік операцій, операції з протесту векселів, з інкасування, доміцилювання, акцепту, індосування векселів, з видачі вексельних доручень, зберігання векселів, продаж їх на аукціоні) та операції з цінними паперами, що котируються на фондових бірж. 2.2 Сучасні методи управління активними операціями банку Зв'язок між активними та пасивними операціями комерційного банку надзвичайно складний. Тому потрібний чіткий аналіз усіх сфер банківської діяльності. Тож якщо аналіз пасиву є аналіз ресурсів банку, то аналіз активу є аналіз напрямів використання цих ресурсів – які цілі, у якому обсязі, який термін і кому вони надаються. За активом балансу комерційного банку можна простежити за розподілом ресурсів банку за видами операцій. Аналіз якості управління активами банку слід розпочинати з оцінки структури банківських активів, насамперед із позицій її раціональності та диверсифікованості. Банківські активи, як і пасиви, складаються з капітальних та поточних статей. Капітальні статті активів – земля та будівлі, що належать банку, поточні – готівка банку, облікові векселі та інші короткострокові зобов'язання, позички та інвестиції. З погляду ліквідності та прибутковості можна виділити чотири групи банківських активів. Перша група банківських активів – первинні резерви. Це найліквідніші активи, які можуть бути негайно використані для виплати вкладів, що вилучаються, і задоволення заявок на кредити. Сюди входять: готівка банку (касові залишки на банківських рахунках у вигляді банкнот і монет, достатні для повсякденних розрахунків та кошти на кореспондентському рахунку в ЦБ РФ), чеки та інші платіжні документи у процесі інкасування, кошти на кореспондентських рахунках в інших комерційних банках. Такі активи не приносять доходу, але є головним джерелом ліквідності банку. Потреба касової готівки в різних банків далеко ще не однакова. Розмір кореспондентських рахунків приблизно відповідає обсягу послуг. Проте кошти на кореспондентських рахунках який завжди повною мірою відбивають розміри, наданих банками-кореспондентами послуг, оскільки кошти деяких банків використовуються ними рідко. Зростання витрат надаваних банками послуг змушує багато банків переводити кореспондентські відносини на комерційну основу. Це своє чергу вимагає встановлення плати за окремі послуги, що використовуються банками-кореспондентами, та підтримки таких залишків на кореспондентських рахунках, щоб отримані доходи повністю покривали витрати на надання послуг. Друга група активів – вторинні резерви. Це високоліквідні активи, що приносять невеликий дохід, які з мінімальною затримкою і незначним ризиком втрат можна перетворити на готівку. До резервів другої черги входять активи, які зазвичай становлять портфель цінних паперів, та у деяких випадках – кошти на позичкових рахунках. Основне призначення цієї групи активів – бути джерелом поповнення первинних резервів. Як і останні – це швидше економічна категорія, аніж бухгалтерська, і вона теж не фігурує у банківському балансі. Комерційні банки купують цінних паперів підтримки ліквідності, збільшення доходів, і навіть використання їх як забезпечення зобов'язань по вкладам. Переважна частина всіх інвестицій припадає на державні цінні папери федеральні та місцевих органів влади. Інвестиції в короткострокові урядові папери зазвичай приносять менший дохід, але є високоліквідним видом активів із нульовим ризиком непогашення та незначним ризиком зміни ринкової ставки. Довгострокові цінні папери зазвичай приносять вищий прибуток протягом тривалого періоду, тому їх часто тримають до або майже до закінчення терміну. Банки зазвичай охоче вкладають кошти у цінних паперів муніципалітетів, оскільки сплачуваний у них відсоток (який зазвичай нижче, ніж у федеральним цінних паперів чи облігаціях корпорацій) не обкладається федеральним прибутковим податком. Привабливість муніципальних цінних паперів у вищому доході проти доходами з інших цінних паперів (після відрахування податків), а й у цьому, що у придбання нерідко дивляться як у спосіб підтримати діяльність місцевих органів влади. З метою забезпечення ліквідності банки поміщають порівняно невеликі суми та інші цінні папери – банківські акцепти, які звертаються над ринком комерційні папери, брокерські позички і сертифікати товарно-кредитної корпорации. Для збільшення доходів банки інвестують кошти у облігації деяких урядових установ та – в обмежених масштабах – у першокласні облігації корпорацій. Третя – найважливіша частина банківських активів – портфель банківських позичок. Банківські позички найбільш прибуткові, але й ризикові активи. Ця група активів – основне джерело прибутку банку. Основним видом діяльності комерційних банків з погляду отримання доходів є надання позичок. Поміщаючи кошти на різноманітні кредитні операції, керівництво банку вважає першочерговим завданням отримання доходу при одночасному задоволенні потреб клієнтів у кредиті. Ступінь ліквідності конкретної кредитної угоди має другорядне значення. Четверта група банківських активів утворює портфель цінних паперів, чи портфель банківських інвестицій. Формування портфеля інвестицій має дві мети: приносити банку дохід і бути доповненням вторинних резервів у міру наближення термінів погашення довгострокових цінних паперів та перетворення їх на короткострокові. Крім того, активи банків ще групуються за рівнем прибутковості, за рівнем ризику та ступенем ліквідності. За рівнем дохідності активи банку діляться на – які приносять дохід (кредити, інвестиції) і доходи (вільні резерви, матеріальні активи), що не приносять доходу. За рівнем ризику всі активи поділяються п'ять груп. Кожній групі присвоюється відповідний коефіцієнт ризику, якою показує, наскільки надійне вкладення коштів банку ті чи інші активи у відсотках. Так, першу групу активів становлять безризикові активи (0), до них відносяться кошти на кореспондентському рахунку та кошти на резервному рахунку банку в ЦБ РФ. Активам банку у вигляді залишку коштів у касі надано коефіцієнт ризику 2%, що не виключає невеликий ступінь ризику цієї операції. До другої групи належать низькоризикові активи з мінімальним коефіцієнтом ризику – 10%. Це позички, гарантовані урядом Росії, позички під заставу дорогоцінних металів у злитках, позички під заставу державних цінних паперів. Здійснюючи активні операції, банк повинен мати повну та свіжу інформацію про стан справ на грошовому ринку для вжиття заходів щодо зниження банківських ризиків. Максимальний ризик (100%) мають активні операції банків, які віднесені до п'ятої групи активів. Це вексельні кредити, короткострокові та довгострокові позички клієнтам, дебітори з господарських операцій та капітальних вкладень банку, а також власні будівлі банку. До 80% банківських активів припадають на обліково-позикові чи кредитні операції та операції з цінними паперами. До першого виду належать операції з надання позичок. Операції, у яких банки виступають як гаранти, але з вкладають власні кошти, не фігурують в активі балансу, а відбивається на позабалансових рахунках. Такі операції називаються позабалансовими. Крім різних видів гарантій (у тому числі акцептів) сюди входять невикористані зобов'язання надати кредити (кредитні лінії), термінові угоди з валютами та цінними паперами, різноманітні посередницькі та довірчі (трастові) операції. Активи банку би мало бути ліквідними, тобто. легко перетворюватися на готівку. За рівнем ліквідності банківські активи поділяються на: (а) високоліквідні активи, тобто. активи перебувають у грошової форми (резерви першої черги) чи легко які у грошову форму (резерви другої черги); (б) короткострокові ліквідні активи - короткострокові позички та цінні папери, що мають вторинний ринок; (в) важкореалізовані активи - довгострокові позички, цінні папери, що не мають розвиненого вторинного ринку, пайова участь у спільній діяльності та (г) низьколіквідні активи – вкладення основні фонди банку. У світовій практиці склалося кілька підходів до управління банківськими активами. При тому чи іншому підході до управління керівництво банку по-різному розподіляє ресурси між різними групами активів. Під управлінням активами розуміється шляхи та порядок розміщення власних та залучених коштів. Стосовно комерційних банків – це розподіл на готівку, інвестиції, позички та інші активи. Особливу увагупри розміщенні коштів приділяється інвестиціям у цінні папери та позичкові операції, зокрема складу портфелів цінних паперів та непогашених позичок. Найпростішим з погляду застосування є перший метод, названий методом загального фонду коштів. Багато банків широко використовують цей метод, особливо в період надлишку коштів. В основі цього методу лежить ідея поєднання всіх ресурсів. Потім сукупні кошти розподіляються між тими видами активів (позички, урядові цінних паперів, касова готівка тощо.), які вважаються підходящими. Цей метод вимагає від керівництва банку рівного дотримання принципів ліквідності та прибутковості. Тому кошти містяться у такі види активних операцій, які найповніше відповідають цим принципам. Розміщення коштів здійснюється відповідно до певних пріоритетів, яка частина коштів, що є у банку, має бути поміщена в резерви першої чи другої черги, використана для позичок та купівлі цінних паперів, щоб це принесло дохід. Використання методу загального фонду коштів на управлінні активами дає банку широкі можливості вибору категорій активних операцій. У той же час даний метод не містить чітких критеріїв для розподілу коштів за категоріями активів і не дає вирішення дилеми ліквідності-прибутковості. Останнє залежить від досвіду та інтуїції банківського керівництва. Поява другого методу – методу розподілу активів чи конверсії коштів – пов'язані з прагненням подолати деякі недоліки першого. Модель розподілу активів встановлює, що необхідних банку ліквідних коштів залежить джерел залучення фондів. Ця модель передбачає створення кількох «прибуткових центрів» (чи «центрів ліквідності») всередині самого банку, використовуваних розміщення коштів, залучених банком із джерел. Ці структурні підрозділи часто називають "банками всередині банку", оскільки розміщення коштів кожним із цих центрів здійснюється незалежно від розміщення коштів інших центрів. Іншими словами, у банку існують відокремлені один від одного: банк вкладів до запитання, банк ощадних вкладів, банк термінових вкладів і банк основного капіталу. Встановивши належність коштів до різних центрів з погляду їхньої ліквідності та прибутковості, керівництво банку визначає порядок їх розміщення кожним центром. Вклади до запитання вимагають найвищого покриття обов'язковими резервами та мають найвищу швидкість обігу, що досягає іноді 30 або навіть 50 оборотів на рік. Отже, значна частина коштів із центру вкладів до запитання буде направлена ​​в резерви першої черги (скажімо на один відсоток більше, ніж встановлено нормою обов'язкових резервів), частина вкладів, що залишилася, до запитання буде розміщена переважно у вторинні резерви за допомогою інвестування їх у короткострокові державні цінні папери, і лише порівняно невеликі суми будуть призначені надання позичок, головним чином формі короткострокових комерційних кредитів. Головною перевагою аналізованого методу є зменшення частки ліквідних активів та вкладень додаткових коштів у позички та інвестиції, що веде до збільшення норми прибутку. Цим методом робиться спроба розмежувати джерела коштів відповідно до норм обов'язкових резервів та швидкості їх обігу (оборотністю), або у більш узагальненому вигляді, розподіл джерел на: короткострокові та довгострокові. Обидва розглянуті методи мають недолік: вони спираються на середній, а не граничний рівень ліквідності. Тільки аналіз рахунків окремих клієнтів банку та гарне знання господарських та фінансових умовна місцевому ринку дозволять банку визначити потреби у готівці на даний момент. 3. АКТИВНІ ОПЕРАЦІЇ БАНКУ ТА ЇХ АНАЛІЗ Аналіз діяльності банку має значення для самого банку, для клієнтів, і навіть для Центрального Банку РФ. Банк на основі аналізу своєї діяльності, а також діяльності інших банків може оцінювати ефективність та якість своєї роботи та визначати напрями її покращення. Акціонери та клієнти банку на підставі такого аналізу отримують можливість оцінювати його надійність та прибутковість для вирішення питання про доцільність подальших взаємин. При розгляді діяльності банку насамперед вивчається фінансове становищебанку, що характеризується системою кількісних та якісних показників, що відображають фактичну наявність, розміщення та використання банківських ресурсів. Аналіз діяльності банку включає такі етапи: Оцінку стану та результатів діяльності банку в момент проведення аналізу; Порівняння стану та результатів діяльності банку за обраний період; Узагальнення результатів аналізу та підготовку рекомендацій для прийняття рішень, спрямованих на підвищення ефективності діяльності банку. Аналіз активних і пасивних операцій – основний засіб щодо фінансової стійкості банку. Це пояснюється тим, що від якості активних банківських операцій залежать достатність капіталу банку та рівень кредитних ризиків, що приймаються. Аналіз структури активних та пасивних операцій може бути кількісним та якісним. При якісному аналізі активних операцій визначається напрямок використання коштів банку, а при якісному аналізі пасивних операцій – джерела власних та залучених коштів. Основним завданням аналізу активних операцій є визначення: Частки працюючих активів (активів, які приносять дохід) у бухгалтерському балансі банку та їх співвідношення; Структури кредитного портфеля, включаючи кредитні вкладення Інші активи. Основним завданням аналізу пасивних операцій є визначення наступних параметрів: Співвідношення власних та залучених ресурсів банку, а також ступеня залежності від ринку міжбанківських кредитів; Частки стабільних залишків на рахунках "до запитання"; Термін використання залучених ресурсів. 3.1 Аналіз активних операцій Аналіз активних операцій– аналіз основних видів та напрямів банківської діяльності, вивчення та оцінка економічної ефективності управління активами банку – процес складний та багатоаспектний, розміщених банком коштів. Якісне управління активами банку – процес складний та багатоаспектний. Основні напрямки аналізу його представлені на рис.2. Аналіз якості управління активами банку слід розпочинати з оцінки структури банківських активів, насамперед із позицій її раціональності та диверсифікованості. У цьому можна використовувати таблицю 4. № п/п Найменування статей 01.01.2005 01.01.2006 01.01.2007 ДОХОДИ 1 Відсотки, отримані за наданими кредитами, депозитами та іншими розміщеними коштами, у т.ч. 264 397 691,28 547 466 651,19 832 978 532,28 1.1 Відсотки отримані за наданими кредитами (терміновими), у т.ч. 1.2 Отримані прострочені відсотки 20 244 610,04 15 025 704,11 6 280 994,81 2 Доходи, отримані від операцій із цінними паперами 35 135 082,06 11 471 328,40 9 591 700,10 3 Доходи, отримані від операцій із іноземною валютою та іншими валютними цінностями 162 764 860,76 107 649 136,50 294 358 346,17 4 Штрафи, пені, неустойки отримані, зокрема. 5 Інші доходи 329 938 074,95 373 844 048,93 443 521 440,89 5.1 Комісія отримана, у т.ч. Разом доходи 805 337 267,61 1 042 055 472,24 1 581 092 618,66 ВИТРАТИ 6 Відсотки, сплачені юридичним особам за залученими коштами, зокрема. 21 621 449,67 18 259 181,43 20 881 070,69 6.1 Відсотки, сплачені за відкритими рахунками – клієнтам банків 21 126 836,71 16 014 251,14 15 423 625,41 6.2 Відсотки, сплачені за депозитами 494 378,14 2 244 747,28 5 457 445,28 7 Відсотки, сплачені фізичним особам за депозитами 160 034 213,29 225 529 409,89 288 282 056,3 8 Витрати по операціях із цінними паперами 13 674 575,33 15 416 438,73 15 598 221,29 9 Витрати по операціях з іноземною валютою та іншими валютними цінностями 134 116 015,82 81 997 699,53 257 185 006,83 10 Витрати зміст апарату 155 270 651,11 231 850 016,96 298 464 865,53 11 Штрафи, пені, неустойки сплачені 60 354,80 0 39 803,95 12 Інші витрати 203 434 827,78 325 443 007,84 470 101 975,01 12.1 Відрахування до фондів та резервів 104 203 442,72 184 328 895,67 283 118 635,00 Разом витрати 688 212 087,80 898 495 754,38 1 350 552 999,60 13 Прибуток 117 125 179,81 143 559 717,86 230 539 619,06 Аналіз доцільності, раціональності та диференційованості структури активів банку

Рис.2. Основні напрямки аналізу якості управління активами

комерційний банк.

Таблиця 4

Аналіз структури активів банку

Види активів банку	01.01.2006		01.01.2007
	Уд. вага %	Сума тис.руб
1. Кошти та рахунки в ЦБ РФ	54474	11.56	70263	11.86
2. Держ. боргові зобов'язання	0	0	0	0
3. Кошти у банках	73243	15.54	125365	21.16
4. Вкладення у цінні папери для перепродажу (з урахуванням) резерву
5. Позикова заборгованість та лізинг	320371	67.99	390056	65.85
6. Відсотки нараховані, включаючи прострочені
7. Основні засоби, госп. витрати та нематеріальні активи
8. Довгострокові вкладення в цінні папери та частки
9. Нарощені доходи та авансові витрати 10. Інші активи
Усього активів	471221	100	592329	100

Кошти та рахунки в ЦБ РФ збільшилися більш, ніж у 3 рази, за рахунок збільшення резервних вимог.

Збільшилися кошти на рахунках в інших банках майже у 18 разів – все більше проводиться міжбанківських операцій та відкривається коррахунків в інших банках.

Зменшилися інвестиції в цінні папери як для перепродажу, так і в довгострокові.

Головною складовою активів у більшості банків є кредити. Ефективна система управління ними передбачає наявність у банку сформульованої позичково-інвестиційної політики, яка визначає, кому, на які цілі, в якому обсязі та на який термін можуть надаватися кошти банку. Тому при проведенні аналізу необхідно виходити з дотримання менеджерами банку основних, встановлених керівництвом, принципів управління кредитними операціями.

З цією метою всі активи банку розбиваються групи за рівнем ліквідності залежно від терміну погашення. Активи банку діляться на високоліквідні, тобто активи, які забезпечують миттєву ліквідність, ліквідні активи довгострокової ліквідності.

До активів миттєвої ліквідності відносяться: готівка та прирівняні до неї кошти; кошти на рахунках у Центральному Банку; державні боргові зобов'язання; кошти на коррахунках у банків-нерезидентів країн-членів ОЕСР у ВКВ; вкладення облігації внутрішньої валютної позики з відрахуванням коштів у оплату валютних акцій і коштів, які надійшли на коррахунок банку від цінних паперів. Ці кошти ставляться до ліквідним, оскільки підлягають у разі потреби негайного вилучення з обороту банку.

До складу ліквідних активів, крім перерахованих високоліквідних, входять усі кредити, видані кредитною організацією в рублях та іноземній валюті, зі строком погашення протягом найближчих 30 днів (за винятком пролонгованих, хоча б один раз і знову виданих кредитів на погашення раніше наданих позичок), а також інших платежів на користь кредитної організації, що підлягають перерахуванню протягом найближчих 30 днів (дебітори, а також суми переплати, що підлягають поверненню кредитної організації на звітну дату із фонду обов'язкових резервів).

До активів довгострокової ліквідності відносяться всі кредити, видані кредитною організацією, в рублях та іноземній валюті з терміном погашення, що залишився понад рік, а також 50% гарантій і поруки терміном дії понад рік, кредити прострочені за мінусом позичок, гарантованих урядом, під заставу цінних паперів, дорогоцінних металів.

П'яту групу активів складають основні фонди банку: будівлі, споруди, обчислювальна техніка, обладнання, транспорті засоби.

Ці активи прийнято відносити до неліквідним чи малоактивним, оскільки де вони приносять прибутку і використовуються внутрішніх потреб банку. Якщо їхня величина перевищує 10% всіх активів банку, то можна говорити про нераціональне використання залучених коштів.

Встановлюючи раціональну структуру активів, банк повинен виконувати вимоги до ліквідності, а отже, мати достатній розмір високоліквідних, ліквідних та довгостроковоліквідних коштів щодо зобов'язань з урахуванням їх термінів, сум та типів та виконувати нормативи миттєвої, поточної та довгострокової ліквідності.

Таблиця 5 показує активні операції Західно-Уральського Банку Ощадбанку Росії з його опублікованого балансу (таб.6).

Таблиця 5

Активні операції Західно-Уральського Банку Ощадбанку Росії

Статті балансу	01.01.2006	Зміни %	01.01.2007	Зміни %	Відхилення %
1 . Кошти в ЦБ	54474	11,6	70263	11,9	0,3
2. Кошти в банках та кредитних установах	73243	15,5	125365	11,2	5,7
3 . Цінні папери	1027	0,2	1175	0,18	-0,02
4. Кредити	322336	68,4	391588	65,8	-2,6
5. Основні засоби	17771	3,8	16590	2,8	-1,0
6. Інші активи	2370	0,5	2380	0,56	0,6
7. Усього активів	471221	100	592329	100

Аналіз таблиці дозволяє зробити висновки про значимість кожного з напрямів використання коштів у діяльності банку. З таблиці видно, що з досліджуваний період відбулося зниження деяких статей активу балансу: цінних паперів, кошти, кредити, а інших статтях відбулося збільшення проти 2005 роком. 2006 року частка кредитів зменшилася на 2,6%.

Практично всі банківські активи схильні до певного ризику. Ступінь ризику своїх активів банк повинен підтримувати на рівні, що відповідає чинному законодавству у власній практиці.

За підсумками результатів вивчення структури активів банку можна аналізувати окремі види ризиків. Так, відсотковий ризик можна визначити з урахуванням структурування активів залежно від доходності. Однак основний ризик у банківській справі полягає у можливості втрати банком коштів за конкретними операціями. Саме щодо цього виду ризику використовуються результати вивчення структури активів. Маючи окремі ваги кожної групи активів у їхній загальній сумі та надавши кожній групі коефіцієнт ризику, можна встановити ступінь ризику в цілому по банку. Побудуємо послідовність груп банківських активів у порядку зростання ступеня ризику і надамо кожній групі порядковий номер – цей номер і буде коефіцієнтом ризику.

Згрупуємо активи банку в залежності від ступеня ризику та визначимо їх питома вагау загальній сумі (таб.6).

Таблиця 6

Питома вага активів у загальній сумі в залежності від ступеня ризику

Найменування Активів	01.01.2007 рік
Питома вага, % до активів	Коефіцієнт ризику, %	Сума (тис. руб.)	Активи зважені з урахуванням ризику
1 група:
Кошти на коррахунку в Банку Росії	0
Обов'язкові резерви, перелічені до Банку Росії	0
Кошти банків для операцій із розрахункових чекам	0
Вкладення в облігації внутрішньої позики	0
Каса та прирівняні до неї кошти	11.86	2	70263	108948
2 група:
Позики, гарантовані урядом РФ	10
Позики під заставу державних цінних паперів РФ	10
Позики під заставу дорогоцінних металів у злитках	10
3 група:
Вкладення в боргові зобов'язання суб'єктів РФ та місцевих органів влади	20
Кошти на коррахунках у банках-нерезидентах країн – членів ОЕСР у ВКВ
Кредити, надані банком-нерезидентом країн – членів ОЕСР
Позики під заставу цінних паперів суб'єктів РФ та місцевих органів влади
4 група:
Кошти на рахунках у банках – нерезидентах країн не членів ОЕСР
Цінні папери для перепродажу	0.08	70	524		473
Власні будівлі та споруди за мінусом переданих у заставу
5 група:
Усі інші активи банку	84.5	100	411219		418299
Гарантії, поруки, видані банком	50
Разом	100	110	471221		540159

Для оцінки стану якості активів кредитних організацій вони поділяються на 5 груп, виходячи зі ступеня ризику вкладень та можливої ​​втрати частини вартості відповідно до встановленими інструкцієюЦБ РФ від 03.12.97 року № 1 коефіцієнтами ризику за групами активів. Зважування активів за рівнем ризику здійснюється шляхом множення залишку коштів на відповідному балансовому рахунку або їх частини на коефіцієнт ризику (%), поділений на 100 (таб.7).

Таблиця 7

Група ризику

Група ризику	Відсоток до результатів активів
1-2	11,86
3	-
4	2,88
5	85,26
всього	100

З таблиці видно, що банк має зведений ризик активів у розмірі 540 159 000 рублів, або 110% активів. Порівняно з 2005 роком коефіцієнт ризику активів збільшився. Це пов'язано зі збільшенням кредитування.

Таким чином, банк не диверсифікує ризики за всіма активами, займаючись переважно однотипними операціями з кредитування. Узагальнюючим показником у аналізі раціональної структури активів є ставлення активів, які приносять дохід, до загальної суми активів. Цей коефіцієнт показує, яка частина активів приносить дохід. На 01.01.2006 цей коефіцієнт становив 75%, на 01.01.2007 рік - 68% (таб.8).

Таблиця 8

Структура активів, які приносять відсотковий дохід

Як очевидно з таблиці 8, сума активів, які приносять відсотковий дохід, становила 444750 тис. крб., що від показника 2005 року в 50450 тис. крб.

Основна сума активів, що приносять відсотковий дохід 81,2%, розміщена в короткострокових кредитах. Порівняно з 2005 роком збільшились кредитні вкладення. Банк прагнув надати кредити передусім своїм клієнтам лише під надійні гарантії, що дозволило перекривати кредитний ризик.

За звітний період спостерігається зниження інвестицій у державні цінні папери. Це пов'язано з кризою на фондовому ринку. Ефективність кредитних вкладень дуже висока, але ці показники повинні супроводжуватися даними про прибутковість, рентабельність активів банку, оскільки прибуткові активи який завжди працюють ефективно (таб.9).

Таблиця 9

Прибуткові активи

Банк завжди має загрозу недотримання показників ліквідності через низьку частку непрацюючих активів. До останніх належать:

Грошові кошти:

Кореспондентські рахунки у розрахунково-касових центрах;

Рахунки обов'язкових резервів Банку Росії.

Безвідсоткові позички, і навіть прострочені, якими не сплачуються відсотки;

Капітальні вкладення: основні засоби, капітальні витрати, інші дебітори та інші активи.

Аналіз активів банку було проведено з урахуванням вимог ліквідності, прибутковості та ризикованості.

3.2. Рекомендації щодо вдосконалення управління активними

операціями у банку

Один з найбільш продуктивних підходів управління активними операціями полягає в аналізі його фінансових потоків. У його рамках розглядаються потоки доходів та інвестицій, нарощування активів та розподіл прибутків, окремі інвестиційні операції та їх серії. Інвестиції та кредитні операції зручно уявити як потоки фінансових вкладень та зустрічні надходження доходів від них.

На цьому принципі у світовій банківській практиці будується цілий клас банківських імітаційних моделей. Він забезпечує цілісний погляд на діяльність компанії, розробку оперативних та стратегічних планів, а також підготовку окремих важливих інвестиційних операцій. Ідеологія фінансових потоків (cash flow) є однією з важливих основ сучасного західного банківського менеджменту. Структурні моделі господарських об'єктів (зокрема. “потокові”) міцно увійшли до перелік передових напрямів нових банківських технологій.

Імітаційні моделі комерційних банків реалізуються з урахуванням пакетів структурного моделювання, електронних таблиць, спеціалізованих банківських експертних пакетів. Створення таких моделей не потребує великих витрат і цілком доступне банкам із середніми можливостями. Водночас вони є необхідним елементом менеджменту найбільших «системоутворюючих» банків, оскільки дозволяють підняти планування та управління банківськими операціями на якісно новий рівень.

Прості програмні засоби призначені в основному для дій в рамках заданої структури інвестиційних портфелів. За допомогою загальноприйнятих програмних засобів ми можемо відслідковувати котирування (наприклад, пакет Metastock дозволяє робити це в реальному масштабі часу протягом торгового дня), формувати оптимальний портфель активів з урахуванням прибутковості чи ризику. Однак жоден із поширених пакетів не дозволить оперативно проаналізувати принципово різні варіанти стратегій, розробити інвестиційний планоперацій, уявити наочну панораму інвестиційних операцій банку. Більш широкі можливості в галузі планування та управління інвестиційними операціями банку відкриває використання спеціальних «потокових» програмних засобів та методів. Їхня важлива перевага полягає в тому, що вони забезпечують планування послідовності дій трейдерів, зміну інвестиційних стратегій. В інвестиційні схеми можуть бути включені нові ланки та структурні елементи. Для інвестиційних операцій істотне значення має можливість введення в модель не тільки власне фінансових потоків, а й серії інвестиційних операцій, рух різних видів активів, цінностей та документів (цінних паперів, контрактів, заявок, розписок та ін.). Один із способів застосування імітаційних моделей виглядає в такий спосіб: розробляється група основних еталонних інвестиційних стратегій. Далі запроваджуються прогнозні дані та інші змінні (передусім - графік коштів, які банк готовий виділити щодо інвестицій). Розрахунки ведуться одночасно всім альтернативних стратегій. За підсумковими результатами з'являється можливість сформувати схему, що найбільше відповідає цілям інвестора. Стратегії можуть бути скориговані оператором під час проведення розрахунків. Становиться можливим і планування інвестиційних операцій, коли компанія точно знає, яким має бути її портфель активів у кожний наступний час. Робоча сторінка моделі активних операцій банку виглядає так

Рис.3. Робоча сторінка моделі активних операцій

Структурні моделі інвестиційних операцій найефективніші у руках професійних аналітиків інвестиційних підрозділів банку. Планування кредитних операцій - одне з актуальних завдань, які стоять перед співробітниками кредитного управління будь-якого комерційного банку. Завдання планування кредитних операцій з успіхом можна вирішити з допомогою “потокових” методів. Кредитну діяльність банку представляють у вигляді серій кредитних операцій та фінансових потоків, що циркулюють між банком та його клієнтами. У разі використання потокових моделей завдання управління кредитною діяльністю зводиться до визначення параметрів та конфігурації кредитних потоків та серій кредитних операцій.

Оскільки одними з основних активних операцій Ощадбанку Росії ВАТ є кредитування, з метою підвищення якості організації кредитного процесу належить здійснити розробку процедур та регламентів, що регулюють здійснення кредитних угод, що оцінюють рівень ризиків, що визначають етапність та зміст контролю.

Портфель банківських позичок схильний до всіх основних видів ризику, які супроводжують фінансову діяльність: ризик ліквідності, ризик неплатежів. Управління кредитним ризиком вимагає від банку постійного контролю над структурою портфеля позичок та його якісним складом.

Застосування лихварських відсоткових ставок є джерелом такого додаткового виду ризику як моральний ризик (moral hazard). Ненадійний позичальник, сплачуючи неадекватно високі відсотки, при настанні тих чи інших, несприятливих йому подій, схильний вважати, що має якесь моральне право не повертати позику повністю чи частково чи припинити сплачувати відсотки.

Не слід забувати також і проблему "несприятливого відбору" (adverse selection). У разі джерелом є недиференційованість цінових умов при наданні кредиту. Усі позичальники одержують кредит за єдиними ставками, які відрізняються лише залежно від терміну кредитування. Зовсім не диференціюється ризикованість позичальників. Такі дії кредитора можуть призвести до накопичення в його портфелі "поганих" позичок у зв'язку з тим, що на умови "під один гребінець" переважно погоджуються малодосвідчені позичальники, які "сьогодні, тут і зараз" вирішують своє завдання (отримати гроші будь-що не стало) і часто схильні прикрашати свою платоспроможність.

Слід зазначити, що розумного компромісу можна досягти на шляху комплексного підходу до оцінки ризиків, як підстави для ухвалення рішення про кредитування. Цей підхід повинен включати:

Розробку автоматизованих скорингових методик, що дозволяють делегувати право прийняття рішення про надання кредиту на рівень кредитного інспектора, який оцінює якість позичальника за формальними задокументованими ознаками та приймає рішення на підставі чітко сформульованих критеріїв;

Моніторинг, збір та обробку статистичних даних про результати відбулися "кредитних експериментів" та коригування статистичної скорингової моделі на рівні підрозділу, до компетенції якого входять питання ризик-менеджменту;

Застосування процентних ставок, які разом з економічним капіталом повинні покривати певний "пороговий" або рівень втрат, що акцептується (див. рис.5), який є предметом для прийняття рішень на рівні топ-менеджменту; природно, що цей " поріг " є результатом інтегрованого управлінського рішення, у якому має бути враховано як ставлення менеджменту до ризиків (у координатах " обережність " і " схильність " до ризику), а й умови тієї ринкової середовища, що оточує кредитора (мова йдеться про конкурентні ринкові ставки) і яку не враховувати просто не можна;

підтримання адекватного власного капіталу кредитора, тобто. дотримання принципу достатності рівня так званого економічного капіталу (рис.5), який є певним буфером у разі будь-яких драматичних для кредитора втрат, що перевищують очікуваний рівень.

Рис.4. Принцип рівня достатності

Коротко торкнемося сутності скорингового підходу в оцінці кредитних ризиків.

Скоринг являє собою статистичну модель, за допомогою якої, на підставі аналізу кредитних "експериментів", що відбулися раніше, формується один або кілька "тригерних" (порогових) числових рівнів, за допомогою яких потенційні позичальники діляться на два або кілька класів (рейтингів).

У самому спрощеному вигляді скорингова модель є виваженою сумою певних показників (як якісних, так і кількісних, наприклад, фінансових коефіцієнтів або їх конгломератів, а також доходів позичальника). В результаті виходить інтегральний показник (score); що він вище, то вище надійність клієнта, і кредитор має можливість впорядкувати своїх клієнтів за ступенем зростання кредитоспроможності.

Інтегральний показник кожного клієнта порівнюється з деяким числовим порогом. Якщо інтегральний показник перевищує граничне значення, то приймається позитивне рішення про надання кредиту. Інакше кредитна заявка не задовольняється.

Показники, що входять в оцінку, якщо розглядати тільки кредитування фізичних осіб, можна розбити на кілька груп:

Характеризують правоздатність та дієздатність клієнта (наприклад, його вік, громадянство, наявність реєстрації за місцем отримання кредиту, сімейний статус, наявність утриманців тощо, а також відсутність будь-яких обмежень дієздатності);

характеризують платоспроможність клієнта (соціальний статус, кваліфікація, наявність постійного місця роботи або іншого джерела доходів, величина доходів, їх регулярність, наявність автомобіля, квартири, іншої нерухомості);

Характеризують його етичність у ділових питаннях (наявність позитивної кредитної історії, відсутність судимості та інше); за достатньої кваліфікації кредитного інспектора можуть застосовуватися також і суб'єктивно-психологічні характеристики, отримані в результаті так званого лай-контролю (lie – брехня [англ.]).

Як приклад, який лише ілюструє можливий підхід, наведемо інтуїтивно зрозумілий розрахунок величини можливої ​​максимальної суми кредиту, яку можна надати позичальнику з такими характеристиками:

Щомісячний прибуток сімейної пари становить 25.000 рублів;

Прожитковий мінімум оцінюється кредитором у сумі 4.000 рублів на особу на місяць;

У сім'ї є один утриманець;

Договір поруки не укладається, тобто. кредит є незабезпеченим і кредитор застосовує коефіцієнт зниження свого ризику, рівний 0,85;

Кредит вимагається у сумі 100.000 рублів, терміном на рік, за ставкою 25% річних.

Зробивши нескладні та не зовсім точні розрахунки (не забуватимемо, що йдеться про визначення приблизної верхньої межі розміру кредиту), отримуємо таку нерівність:

[(25.000 - 3 х 4.000) х 0,85 - 100.000 х 25% / 12] * 12 = 107,6 тис.рублів > 100 тис.рублів

Отже, кредит може бути наданий у сумі, що запитується.

Звичайно, це лише ілюстрація до досить складного питання. Існують і вищі теоретичні рівні розгляду цієї теми.

Кредитний ризик залежить від зовнішніх (пов'язаних зі станом економічного середовища, з кон'юнктурою) та внутрішніх (викликаних помилковими діями самого банку) факторів. Можливості управління зовнішніми факторами обмежені, хоча своєчасними діями банк може певною мірою пом'якшити їхній вплив і запобігти великим втратам. Однак основні важелі управління кредитним ризиком лежать у сфері внутрішньої політики банку.

Сучасний вітчизняний досвід кредитування в умовах ринкової економіки багато в чому ще не склався внаслідок невеликого терміну розвитку системи комерційних банків і тому не може бути достатньою узагальнений. Крім того, вивчення зарубіжного досвіду та використання його в сучасній вітчизняній банківській практиці допоможе зняти багато проблем наших банкірів, багато з яких зазнають елементарної нестачі знань.

Виявленню на ранній стадії кредитів з високим ступенем ризику в портфелі позик банку допоможе вивчення п'яти груп факторів, що практикуються в американських комерційних банках:

Дані з історії позичальника:

Факти недавньої фінансової неспроможності позичальника;

Розбіжності та протиріччя інформації про позичальника.

Дані щодо керівництва та управління діяльністю позичальника:

Позичальник шукає партнера, чиї зв'язку можна розраховувати;

Невисокі моральні риси керівника;

Боротьба за владу у керівництві, між партнерами – власниками компанії;

Часті зміни у посібнику.

Інформація, що відбиває виробничу діяльність позичальника;

Коло постачальників та покупців у позичальника не диверсифіковано;

Ослаблений контроль позичальника за своїми дебіторами;

Позичальник працює у галузі, яка зазнає труднощів;

Спрощене ведення позичальником балансу, тобто активи та пасиви не деталізуються за статтями.

Інформація, що стосується організації кредитування:

Позичальник не представляє чітко мети, куди надано кредит;

Позичальник не має чіткої програми погашення позичок;

відсутність резервних джерел погашення кредиту;

Кредитна заявка позичальника погано обґрунтована;

Недостатньо обґрунтовано строки погашення кредиту. Факти відхилення від встановлених норм:

Порушення у періодичності подання позичальником звітних даних про свою господарську діяльність;

відхилення від порядку ведення банківських рахунків;

Перегляд умов кредитування, зміни схеми погашення кредиту, прохання про його пролонгацію:

Відхилення у системі обліку та контролю позичальника.

Джерелами інформації у разі виступають фінансова звітність і співбесіда з потенційним позичальником, власна характеристика банку всіх вкладників і позичальників, дані інспекції дома, а як і зовнішні джерела інформації.

Аналіз сучасної практики кредитування населення показав, що найбільшого поширення набули такі види позичок:

Позики на будівництво, реконструкцію та капітальний ремонт індивідуального та кооперативного житла;

Купівля індивідуального та кооперативного житла, будинків, садових будиночків з ділянками;

Кредити на нагальні потреби.

Кваліфікований та своєчасний аналіз якості кредиту дозволить ухвалити виважене рішення про доцільність його видачі, а потім проводити продуману політику щодо даного позичальника, правильно визначити необхідність та розмір відрахувань до фонду резервів на покриття кредитних ризиків. Важливим напрямом аналізу позички позичальника є оцінка його кредитоспроможності.

Для аналізу кредитоспроможності потенційних індивідуальних клієнтів використовують багато джерел інформації: сам претендент, проект, фінансова звітність, конкуренти.

Нині нашій країні певна практика оцінка кредитоспроможності клієнта існує, але переважно вона має документальний характер. Оцінка кредитоспроможності клієнта проводиться в кредитному відділі банку на основі інформації, що характеризує здатність клієнта отримувати дохід, достатній для своєчасного погашення позички, наявність у позичальника майна, яке при необхідності може бути забезпеченням виданої позички, знати стан та тенденції зміни зовнішнього середовища, в рамках якого функціонує банк-кредитор та його позичальник.

Для з'ясування кредитоспроможності позичальника кредитний працівник аналізує доходи та витрати клієнта. Доходи, як правило, визначаються за трьома напрямками: доходи від заробітної плати, від заощаджень та капітальних вкладень та інші доходи.

Кожен російський комерційний банку межах своєї кредитної політики має розробити власну методику аналізу кредитоспроможності індивідуальних клієнтів та у міру зміни умов функціонування, ринкової кон'юнктури та пріоритетів кредитної політики вносити до методики необхідні корективи.

ВИСНОВОК

У цій дипломній роботі було зроблено спробу проаналізувати діяльність комерційного банку, показати ефективність управління активними операціями у банку. Фінансовий аналіз вкрай необхідний успішного розвитку та подальшого функціонування як банківської системи загалом, і окремого банку.

В даний час економічний станРосія поступово стабілізується. Величезну роль стабілізації економіки покликані зіграти комерційних банків, зокрема і Західно-Уральський Банк Ощадбанку Росії. Їх роль можна розглядати у двох аспектах: прямому та непрямому. Пряма дія полягає в тому, що банки створюють гроші та. отже, створюють пропозицію на фінансовому ринку, а непряме – і те, що вони, надаючи кредити, стимулюють виробництво товарів.

Аналіз будь-якої динамічної системи з погляду сучасної теорії управління полягає у визначенні її поточного та бажаного стану та стратегії управління, що переводить систему з поточного стану в бажане. Стан банківської системи, як об'єкта управління, характеризується видами активних операцій (напрямок розміщення коштів банку) та їхньою відносною вагою, видами пасивних операцій (джерел коштів банку) та їхньою відносною вагою, а також показниками достатності капіталу, ліквідності балансу та прибутковості банку.

Діяльність банків пов'язана з діяльністю людей і здійснюється в умовах коливання рівня пропозиції та попиту банківських послуг, конкуренції, що все більше проявляється, і т.д. У зв'язку з цим визначити точні математичні залежності, що описують банківську діяльність так само, як і будь-яку іншу соціально-економічну діяльність, а отже, і необхідні керуючі впливу неможливо. Отже, рекомендації, вироблені з урахуванням аналізу діяльності банку, можуть мати лише якісний характер (наприклад, збільшити частку дешевших залучених коштів, зменшити частку операцій, які приносять недостатній прибуток, тощо.).

Розглянемо з цього погляду рекомендації, які можна зроблено виходячи з аналізу діяльності банку. При якісному аналізі структури активних операцій визначається їх склад на момент проведення аналізу. При цьому поділ активних операцій на групи за напрямом коштів, термінів, груп клієнтів та ін. критеріям необхідно: по-перше, для подальшого кількісного та якісного аналізу їх структури, пов'язаного з визначенням відносної частки кожної групи у загальній сумі активів банку, який, своє чергу, необхідний подальшого аналізу прибутковості діяльності банків. По-друге. при аналізі та порівнянні структури активних операцій банку, яка може бути визначена за опублікованими балансами за два (або більше) роки. можна рекомендувати розпочати здійснення додаткових активних операцій. Це з тим, що у умовах реального ринкового середовища розширення складу активних операцій банку є, зазвичай, доцільним.

При кількісному аналізі структури активних операцій банку визначаються відносні ваги напрямів розміщення коштів у загальній сумі активів. З результатів такого аналізу може бути проведено послідовний аналіз прибутковості активних операцій банку.

При якісному аналізі структури пасивних операцій визначається склад власні кошти та залучених коштів банку. При цьому поділ залучених коштів на групи за їх джерелами та термінами необхідний, як і при аналізі структури активних операцій, для подальшого кількісного аналізу структури залучених коштів, який у свою чергу необхідний для аналізу прибутковості діяльності банку.

Вивчення результатів якісного аналізу структури залучених коштів, отриманих з балансів, що публікуються, за кілька років, дасть можливість рекомендувати керівництву банку використовувати додаткові джерела залучення коштів.

Кількісний аналіз структури залучених коштів дозволяє визначити відносні ваги, або, значимість різних джерел. Такий аналіз необхідний подальшого аналізу діяльності банку. оскільки витрати на виплату відсотків користування залученими коштами становлять основну частину витрат банку, і, отже, зменшення частки дорожчих джерел коштів дозволить збільшити прибуток банку. Крім того, порівняння результатів кількісного та якісного аналізу структури залучених коштів з аналогічними результатами попереднього року дозволить ухвалити більш обґрунтоване рішення щодо вдосконалення структури залучених коштів.

Розглянуті методи аналізу активних операцій слід оцінювати не як комплекс конкретних рекомендацій, що дає основу для прийняття рішень, а як загальну схему, у межах якої керівництво банку здатне точніше визначити підхід до вирішення проблеми управління активами з урахуванням вимог ринку та інтересів банку. Використання будь-якого з цих методів передбачає здатність групи компетентних керівників досліджувати весь комплекс взаємозв'язків та вводити ті ускладнення в аналіз, які відповідають конкретному становищу банку.

При аналізі пасивних операцій, які є діяльність, пов'язану із залученням коштів вкладників та інших кредиторів та визначення відповідної комбінації джерел коштів для банку, необхідно враховувати: співвідношення між витратами на залучення коштів та доходами, які можна отримати від вкладення цих коштів у позички або цінні паперу.

При аналізі ліквідності комерційного банку основою дотримання ліквідності та платоспроможності є дотримання економічних нормативів. Якщо деякі нормативи не виконуються, то розробляються рекомендації щодо забезпечення їх виконання. Нормативи банківської діяльності допоможуть зміцнити фінансове становище комерційного банку, що позитивно позначиться на стабільності банків та економіки країни загалом.

Різні показники та нормативи можуть бути корисними для оцінки діяльності банків та її регулювання. Однак відсутні достатні підстави переваги застосування будь-якого одного нормативу для оцінки та регулювання ліквідності банку.

Кожен із методів має свої недоліки та переваги, тому застосування цих методів у “чистому” вигляді не є можливим. Але кожен із них є цінним матеріалом для комерційних банків, які мають правильно аналізувати ці методи оцінки ліквідності та робити для свого банку найбільш раціональні висновки.

При аналізі прибутковості банку загалом як основні показники використовуються відносини прибутку до активів і капіталу банку. При визначенні їх значень слід вважати, що чим вище ці два показники, тим краще.

При визначенні рекомендацій, спрямованих на підвищення прибутковості банку в цілому, слід враховувати, що на збільшення прибутковості впливають збільшення ставок відсотка за активними операціями та зменшення їх за пасивними, зменшення частки активів, що не приносять дохід, збільшення інших доходів та залучених коштів банку.

Скорочувати непрацюючі активи, до яких відносяться основні засоби, наприклад, реалізувати морально застарілу техніку і спрямовувати кошти в доходоносні, такі, як кредити.

Відсоток за іншими витратами становить 57%, це достатньо високий відсотокТому потрібно їх скорочувати, тим самим збільшуючи прибутковість банку.

Провести маркетингові дослідження щодо залучення вкладів населення за низькими відсотковими ставками не тільки в Іжевську, а й по всій Удмуртії.

ЛІТЕРАТУРА

1. Цивільний Кодекс Російської Федерації.

2. Федеральний закон від 10.07.02г. №86-Ф3 «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)».

3. Федеральний закон «Про банки та банківську діяльність» від 03.02.1996 № 17-ФЗ. Змін. 28.07.2004.

4. Федеральний закон від 11.03.1997. «Про переказний і простий вексель» 48-ФЗ.

5. Інструкція 1-3 р. від 16.10.2006р. ”Про порядок скоєння в Ощадному банку Росії операцій із вкладам фізичних осіб”.

6. Інструкція ЦБ РФ від 16.04.2004. №110-І «Про обов'язкові нормативи банків»

7. Регламент № 628-2-р від 04.03.04р. ”Здійснення касових операцій на Ощадному банку Росії та її філіях” (Редакція 2).

8. Положення за Центральний банк Російської Федерації ”Про порядок ведення касових операцій на кредитних організаціях біля Російської Федерації” №199-II від 09.10.2002г.

9. Річні звіти Західно-Уральського банку СР за 2003-2004р.

10. Професор І.Т. Балабанова Банки та банківська справа. Навчальний посібник. С-П, М., 2001р.

11.О.І. Лаврушина. Гроші. Кредит. Банки. М. Фінанси та статистика. 1998 447 с.

12.ДубенецькаЯ. н., Проблеми фінансової стійкості банків у сучасних умовах, Банківська справа. 2000 р. № 2.

13. Жуков Є.Ф. Менеджмент та маркетинг у банках. М. Банки та біржі. ЮНІТІ, 2001.-191с.

14. Іванов І. В. Аналіз надійності банку. М., РДЛ. 2002 р.

15.Кисельов В.В. Управління комерційним банком у перехідний період, 2002.

16. Ковальов В. В. Управління фінансами. - М.: ФБК Прес, 2001.

17.Лаврушін О.І. Гроші. Банки. Кредит. - М., 2002.

18. Липка В. Управління ліквідністю банку. банківські технології. М., 1998р., №3.

19. Лаврушін О.І.. Банківська справа. М. Фінанси та статистика. 2001р.

20. Масленченко В.С. Моніторинг фінансової діяльності банку на основі моделювання його балансу та ідентифікації традиційних банківських ризиків. Банківська справа. М., 2002 р., № 2.

21.Панова. Аналіз фінансового становища комерційного банку. - М.: Фінанси та статистика, 2003. - 272 с.: іл.

22.RS-Club № 3 2001, Ризики в комерційному банку, стор 44.

23. Соколінська Н.Е Структура та якість активів банку. Бухгалтерія та Банки. № 4-96, 2003р.

24.Стоянова Є.С., Фінансовий менеджмент в умовах інфляції, М.; Перспектива, 2001

25. Управління активами та пасивами. Фінанси та кредит-М. 2000р, №6, 88с.

Надіслати свою гарну роботу до бази знань просто. Використовуйте форму нижче

гарну роботуна сайт">

Студенти, аспіранти, молоді вчені, які використовують базу знань у своєму навчанні та роботі, будуть вам дуже вдячні.

Розміщено на http://www.allbest.ru/

Вступ

Актуальність цієї теми у тому, що активні операції, які проводяться комерційним банком - це головний інструмент розміщення наявних у розпорядженні ресурсів, сприяє отриманню прибутків і підтримки ліквідності. Активні операції банку різнорідні як у економічному змісту, і з погляду їх дохідності і якості. Частина активних операцій банку є безальтернативне розміщення своїх коштів, наприклад, у фонд гарантування вкладів, де кошти що неспроможні звертатися, отже приносити прибуток. Інші види розміщення можуть бути високоприбутковими, але дуже ризикованими. Саме тому кожен комерційний банк має точно визначати свої ринкові пріоритети та спеціалізацію у будь-який тимчасовий період своєї діяльності.

Актуальність дослідження особливо помітна і натомість світової фінансової кризи. Багато кредитних організацій скорочують обсяги активних операцій та нарощують частку коштів, щоб мати можливість будь-якої миті відповідати за своїми зобов'язаннями. Загалом структура активів під час кризи перебудовується на користь ліквідніших.

Банки - центри, де переважно починається і завершується ділове партнерство. Від чіткої грамотної діяльності банків залежить вирішальною мірою здоров'я економіки. Без розвиненої мережі банків, що діють саме на комерційній основі, прагнення до створення реального та ефективного ринкового механізму залишається лише добрим побажанням.

Аналіз активних операцій банку виробляється виявлення їх дохідності, ліквідності та рівня ризику. Багаторічна практика банківської справи показала неможливість автономного вирішення цих проблем. Позитивні моменти у діяльності комерційного банку можна досягти лише результаті обліку взаємозалежного характеру цих показників.

Ефективність активних операцій банку виявляється, насамперед, на рівні їх прибутковості, що визначає позитивний сукупний результат роботи в усіх сферах господарсько-фінансової та комерційної діяльності. За рахунок доходів банку від активних операцій покриваються всі його операційні витрати, включаючи адміністративно-управлінські, формується прибуток банку, розмір якого визначає рівень дивідендів, збільшення власних коштів та, у свою чергу, новий розвиток активних операцій. Усе це свідчить про актуальність теми дипломної роботи.

У процесі дослідження цієї роботи було вивчено нормативно-правові акти, підручники вітчизняних авторів, публікації у спеціальних періодичних виданнях, використані наукові праці та монографії російських економістів та зарубіжних фахівців у галузі банківської справи, статистична інформація, навчальна та періодична література таких авторів як Букато В.І., Львів Ю.І., Жуков Є . Ф., Усоскін В.М. та інші, законодавчі та нормативні акти Російської Федерації - Цивільний Кодекс РФ, Федеральні закони РФ, а також електронні ресурси. В галузі управління активними операціями комерційного банку найбільш значні праці таких вітчизняних та зарубіжних авторів як: Василішена Е.М., Гіленко І., Грядовий О.В., Жуков Є.Ф., Кириченко О., Коломойцев В.Є., Корольова О.Г., Коробової Г.Г., Кумок С.І., Масленченков Ю.С., Нестеренко О.О., Панова Г.С., Панченко Є.Г., Черкасов В.Є., Ятченко О.Г.

Метою даної дипломної є дослідження активних операцій комерційних банків з прикладу ВАТ «Ощадбанк Росії»

Для досягнення поставленої мети у роботі визначено такі завдання:

- уточнити сутність активних операцій комерційного банку;

охарактеризувати основні активні операції комерційного банку;

Показати структуру активів банку;

Дати коротку характеристику ВАТ "Сбербанк Росії";

Проаналізувати основні активні операції ВАТ "Сбербанк Росії";

Запропонувати шляхи підвищення ефективності проведення активних операцій на ВАТ «Сбербанк Росії».

Об'єктом дослідження є активні операції комерційного банку

Предметом дипломної роботи є фінансові відносини між комерційним банком та іншими економічними суб'єктами у процесі здійснення активних операцій.

У процесі дослідження застосовувалися загальнонаукові методи дослідження: діалектика, аналіз, синтез, системний та комплексний підходи та ін., спеціальні прийоми економічного аналізу: порівняння, класифікація, балансовий метод, графічний метод.

Практична значимість цієї роботиполягає в тому, що матеріали даної дипломної роботи, окремі положенняі висновки можуть бути використані в навчальному процесі, зокрема студентами підвищення освітнього рівня щодо питань у банківській справі та активних операцій комерційного банку.

комерційний банк валютний актив

1. Теоретичні основипроведення активних операцій комерційних банків

1.1 Економічна сутністьактивних операцій банків та їх класифікація

Активні операції є банківську діяльність із розміщення наявних у комерційних банків власних і залучених коштів із одержання прибутку.

Економічна сутність активних операцій комерційних банків полягає у наступних економічно взаємопов'язаних завданнях, які вирішують банки здійснюючи активні операції:

Досягнення прибутковості для покриття витрат, виплати дивідендів за акціями, відсотків за депозитами та вкладами та отримання прибутку;

Забезпечення платоспроможності банку, під якою розуміється здатність банку своєчасно та у повному обсязі відповідати за своїми зобов'язаннями;

Забезпечення ліквідності, тобто можливість швидкого (бажано без втрат) перетворення активів на кошти.

Активні банківські операції залежно від їхнього економічного змісту поділяють на: позичкові, інвестиційні, розрахункові, трастові (довірчі), гарантійні та комісійні. Економічний зміст кредитної операції - виконання банком кредитної функції, тобто. надання коштів клієнтам на умовах міцності повернення та платності.

Інвестиційні операції банку включають вкладення банку цінних паперів і спільну з клієнтом діяльність, і навіть довгострокові кредитні вкладення. Зміст розрахункової операції полягає у своєчасному та правильному забезпеченні розрахунків клієнтів банку з контрагентами у вигляді списання чи зарахування коштів у рахунок клієнта. Трастові операції - операції з управління власністю, іншими активами, що належать клієнту. Гарантійні операції є видачу гарантійних листів і поруки із зобов'язанням банку заплатити борг клієнта у визначений термін при настанні зазначених у документі умов. Комісійні операції банку пов'язані з наданням клієнтам, юридичних та інших послуг.

Залежно від ризику активні операції банку ділять на ризикові та безризикові. До останніх відносяться операції з кореспондентського рахунку, відрахування банку до резервного фонду в ЦБРФ, операції з готівкою. Інші розташовуються за рівнем зростання ризику: операції з державними цінними паперами, короткострокові та довгострокові кредити, факторингові та лізингові угоди.

За класифікацією активних операцій, як і структурою активів склалися різні погляду.

На думку Букато В.І., Львова Ю.І. основними активними операціями є:

Кредитні операції, у яких формується кредитний портфель банку;

Інвестиційні операції, створюють основу формування інвестиційного портфеля;

Касові та розрахункові операції, що є одним із основних видів послуг, що надаються банком своїм клієнтам;

Інші активні операції, пов'язані із створенням відповідної інфраструктури, що забезпечує успішне виконання всіх банківських операцій.

Лаврушин вважає, що найпоширенішими активними операціями банків є:

Позичкові операції, зазвичай, приносять банкам основну частину їх доходів. У макроекономічному масштабі значення цих операцій у тому, що з них банки перетворюють тимчасово недіючі грошові кошти на діючі, стимулюючи процеси виробництва, обігу споживання;

Інвестиційні операції, в процесі їх здійснення банк виступає як інвестор, вкладаючи ресурси в цінні папери або набуваючи прав щодо спільної господарської діяльності;

Депозитні операції, призначення активних депозитних операцій банків полягає у створенні поточних та тривалих резервів платіжних коштів на рахунках у Центральному банку (кореспондентський рахунок та резервний рахунок) та інших комерційних банках;

Інші активні операції, різноманітні формою, приносять банкам там значний доход. У російській практиці коло їх поки що обмежене. До інших активних операцій належать: операції з іноземною валютою і дорогоцінними металами, трастові, агентські, товарні та ін.

Антонов П.Г., Пессель М. виділяє такі ж операції, як і Букато В.І. та Львів Ю.І., тобто: касові, кредитні, інвестиційні та інші операції. Щодо мене, то я дотримуюся думки Букато В.І., Львова Ю.І., Полякова В.П. та Московкіної Л.А., які включають в активні операції: касові, кредитні, інвестиційні та інші операції, оскільки ці операції є найпоширенішими видами активних операцій банків.

Позичкові операції - операції з надання коштів позичальнику на засадах терміновості, платності та повернення. Позичкові операції, пов'язані з купівлею (обліком) векселів чи прийняттям векселів у заставу, є облікові (обліково-позикові) операції. Позичкові операції становлять основу активної діяльності банку розміщення його ресурсної бази. Вони приносять комерційним банкам значну частину їхніх доходів.

У Законі «Про банки та банківську діяльність» передбачено, що кредитна організація може надавати кредити під заставу рухомого та нерухомого майна, державних та інших цінних паперів, гарантії та інші зобов'язання відповідно до федеральних законів. Основна форма сучасного кредиту – банківський кредит.

Кредити з розстроченням платежу можуть набувати форми прямого та непрямого банківського кредиту. При наданні прямого банківського кредиту укладається кредитний договір між банком та позичальником - користувачем позички. Непрямий банківський кредит передбачає наявність посередника у кредитних відносинах банку із клієнтом. Таким посередником найчастіше виступають підприємства роздрібної торгівлі.

Слід також врахувати, що на даний час набули розвитку нові види кредитів - контокорентний, овердрафт, іпотечний, ломбардний, авальний та акцептний.

Контокорентний - це позичка, що надається банком позичальнику шляхом відкриття контокорентного рахунку, за рахунок яких здійснюється оплата платежу документів клієнта.

Різновидом багатоцільового кредиту є овердрафт. При цій формі кредиту розрахунковий рахунок клієнта як зберігається, а й у ньому дозволяється мати дебетове сальдо. Це означає, що, не відкриваючи окремого позичкового рахунку, клієнт понад свої залишки та надходжень коштів на розрахунковий рахунок отримує право на додаткову оплату розрахункових документів та грошових чеків за рахунок ресурсів банку.

Іпотечний кредит, що видається під заставу нерухомості, включаючи земельну власність, є однією з форм кредитування, які активно використовуються в ринковій економіці, що забезпечує надійність угоди. Система іпотечного кредитування включає два напрями - безпосередню видачу іпотечних кредитів суб'єктам господарювання та населенню і продаж іпотечних кредитів на вторинному ринку (іпотечних зобов'язань), яка забезпечує додаткове залучення ресурсів для кредитування. Ломбардний - короткострокова позичка, що забезпечується легкореалізованим рухомим майном чи правами. Авальний - кредит банку покриття гарантованого зобов'язання клієнта у разі, якщо останній неспроможна зробити цього самостійно. Акцептний - кредит, що видається банками у вигляді акцепту переказних векселів чи чеків, тобто. наданням банківської гарантії продавцю.

Аналіз сучасної банківської практики показав, що найбільшого поширення набули короткострокові позички громадянам на невідкладні потреби.

Кредит на невідкладні потреби видається готівкою на певний термін у сумі, яка залежить від заробітної плати позичальника. Відсотки користування позикою диференціюються залежно від терміну кредитування.

Широко поширені в наші дні та споживчі позики. Споживчими позиками у Росії називають позички, що надаються населенню. До них відносять будь-які види позичок, що надаються населенню, у тому числі позички на придбання товарів тривалого користування, іпотечні позички, позички на невідкладні потреби та інші. На відміну від російського трактування споживчі позички в західній банківській практиці визначають дещо по-іншому, а саме - споживчими називають позички, що надаються приватним позичальникам для придбання споживчих товарів та оплати відповідних послуг.

Крім вище перерахованих видів кредитів слід назвати міжбанківський кредит - це залучення і розміщення банками між собою тимчасово вільних фінансових ресурсів кредитних установ.

Поруч із позичковими - розрахункові операції ставляться до найважливіших операцій банку.

Розрахункові операції - операції із зарахування та списання коштів з рахунків клієнтів, у тому числі для оплати їх зобов'язань перед контрагентами. Комерційні банки проводять розрахунки за правилами, формами та стандартами, встановленими ЦБ РФ; за відсутності правил проведення окремих видів розрахунків – за домовленістю між собою; а при виконанні міжнародних розрахунків - у порядку, встановленими федеральними законами та правилами, прийнятими у міжнародній банківській практиці.

Комерційні банки, ЦБ РФ повинні перераховувати кошти клієнта і зараховувати кошти з його рахунок пізніше наступного операційного дня після отримання відповідного платіжного документа. У разі несвоєчасного чи неправильного зарахування з цього приводу чи списання з рахунку клієнта коштів кредитна організація виплачує відсотки у сумі цих коштів за офіційною відсотковою ставкою ЦБ РФ.

До основних форм розрахунків відносяться: переклад, вексель, чек, акредитив, інкасо, кліринг.

Переклад є найпоширенішою формою розрахунків та поділяється на кредитовий та дебетовий. У Росії її використовується переважно кредитний переказ, що займає понад 90% платіжного обороту. Як платіжний інструмент використовується платіжне доручення про дебетові списання - розпорядження власника рахунку (платника) банку, що обслуговує його, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому чи іншому банку.

Вексель - безумовне абстрактне письмове боргове зобов'язання суворо встановленої законом форми, що дає векселедержателю безперечне право після настання терміну вимагати від векселі або акцептанта сплати грошової суми. Розрізняють простий та переказний векселі. Простий вексель - письмовий документ, яким векседатель зобов'язується сплатити векседержателю (бенефіціару) чи з його вказівкою третій особі певну суму визначений термін. Переказний вексель - письмовий документ, яким кредитор (трасант) доручає своєму дебітору (трасату) виплатити певну суму у встановлений термін певній особі (ремитенту.)

Чек - цінний папір, виконана власником рахунки банку (чекодавцем) на бланку встановленої форми, що містить доручення цьому банку (платнику) зробити платіж після її пред'явленні зазначеної суми третій особі (чекодержателю) чи особі, яка дала це доручення.

Акредитив - письмове доручення однієї кредитної установи іншій про виплату певної суми фізичній чи юридичній особі при виконанні зазначених в акредитиві умов.

Акредитивна форма - одна з основних у міжнародних розрахунках. 90% усіх акредитивів складає документарний акредитив - ця угода, в силу якої банк (банк-емітент) повинен на прохання клієнта та на підставі його інструкцій здійснити платіж третій особі або за її наказом (бенефіціаром) або сплатити або акцептувати переказні векселі (тратти) , Виставлені бенефіціаром, або купувати або купувати документи, або дає повноваження зробити будь-яку з цих операцій іншому банку (виконуючому банку). Використовується також грошовий акредитив - іменний документ, який видається банком особі, яка внесла певну суму і бажає отримати її в іншому місті країни або за кордоном.

Інкассо - банківська операція, за допомогою якої банк (далі банк-емітент) на основі розрахункових документів за дорученням та за рахунок клієнта здійснює дії щодо отримання від платника платежу. При цьому банк стягує комісію, розмір якої залежить від виду операції.

Документарне (комерційне) інкасо - операція, у результаті якої банк має пред'явити третій особі отримані від клієнта документи, зазвичай, товаророзпорядчі, і видати їх цій особі лише проти платежу готівкою чи проти акцепту. Застосовується також інкасо з акцептом - видача документів лише проти платежу, коли банк покупця (інкасуючий банк) представляє покупцю переказний вексель постачальника для акцепту. Акцептований вексель залишається у цьому банку разом із документами до терміну платежу. Після його настання документи видаються після здійснення платежу.

Кліринг - є спосіб безготівкових розрахунків, заснований на заліку взаємних вимог та зобов'язань юридичних та фізичних осіб за товари (послуги), цінні папери. За часом проведення вони бувають разові (одноразові) та постійні.

Касові - операції з прийому, видачі та зберігання готівки. Більше широко касові операції можна визначити як операції, пов'язані з рухом готівкових коштів, а також формуванням, розміщенням та використанням коштів на різних активних рахунках банку (включаючи рахунок «Каса» та кореспондентські рахунки в інших банках) та рахунках клієнтів комерційного банку.

Банки зобов'язані забезпечити чітке та своєчасне касове обслуговування своїх клієнтів, виконуючи касові операції. Ведення касових операцій регулюється Правилами, встановленими ЦБ Росії. Для прийому та видачі грошей у банку створюється спеціальний підрозділ (каса банку), у якому можуть бути прибуткова, видаткова, вечірня каси, а також каса перерахунку. Кількість кас залежить від обсягу та характеру діяльності банку.

Здійснюючи касове обслуговування клієнтів, банки укладають із нею договору. Усі підприємства та організації ведуть свої касові операції відповідно до «Порядку ведення касових операцій до». Контроль над виконанням цього порядку доручається банки. Під час перевірки ведення касових операцій звертається увагу до правильність ведення касової книжки, цільове використання готівки, отриманих банку, дотримання лімітів залишків готівки у касі, норм витрачання виручки та інших.

Інвестиційні операції - операції у процесі яких банки виступають як інвестора, вкладаючи ресурси у цінних паперів чи набуваючи прав у спільній господарську діяльність. Такими цінними паперами можуть бути привілейовані акції, облігації, державні боргові зобов'язання, фінансові інструменти (векселі та інших.).

Здійснюючи інвестиції в цінні папери, банки керуються метою отримання прибутку та забезпечення ліквідності певної групи своїх активів. p align="justify"> Основний зміст активної інвестиційної політики банку становлять визначення кола цінних паперів, найбільш вигідних для вкладення коштів, оптимізація структурного інвестиційного портфеля на кожен конкретний період.

Відмінною рисою інвестиційних операцій комерційного банку від кредитних операцій у тому, що ініціатива проведення перших походять від самого банку, а чи не його клієнта. Це інвестиційна діяльність самого банку.

Фондові – операції з цінними паперами (крім інвестиційних). До фондових операцій належать: операції з векселями (облік та переоблік операцій, операції з протесту векселів, з інкасування, доміцилювання, акцепту, індосування векселів, з видачі вексельних доручень, зберігання векселів, продаж їх на аукціоні) та операції з цінними паперами, що котируються на фондових бірж.

1.2 Основні активні операції комерційного банку та їх характеристика

Банк, будучи комерційним підприємством, розміщує залучені ресурси від свого імені та на свій страх та ризик з метою отримання доходу. Структура розміщення ресурсів банку активні операції представлена ​​на Рисунку 1.

Рисунок 1. Розміщення ресурсів комерційного банку

Активні операції банку різнорідні, як у економічному змісту, і з погляду їх дохідності і якості. Частина з них є безальтернативним розміщенням його коштів (у РКЦ, наприклад), що дозволяють банку стабільно працювати, але не приносять доходів. Інші види розміщення можуть бути високоприбутковими, але дуже ризикованими. Тому кожен комерційний банк має точно визначати свої ринкові пріоритети та спеціалізацію у будь-який тимчасовий період своєї діяльності. Активні операції, які банк може здійснювати для своїх клієнтів:

· Операції з готівкою;

· Обліково-позичні операції;

· Агентські послуги банку;

· міжбанківський ринок та міжбанківські операції;

· валютні операції;

· фондові операції;

· банківські консалтингові операції;

· банківські операції з обслуговування населення.

Операції кредитування

Основою активних операцій комерційного банку можна вважати саме операції кредитування. Суб'єктами кредитних відносин у сфері банківського кредиту є суб'єкти господарювання, населення, держава і самі банки.

Банківські кредити поділяються на ряд видів за різними критеріями чи ознаками. В основу їхньої класифікації можуть бути покладені різні особливості, що відображають ті чи інші сторони кредитування.

Залежно від суб'єкта кредитування розрізняють кредити державним та недержавним підприємствам та організаціям, громадянам, які займаються індивідуальною трудовою діяльністю, іншим банкам, іншим суб'єктам господарювання, включаючи органи влади, спільні підприємства, міжнародні об'єднання та організації.

За призначенням розрізняють кредит споживчий, промисловий, торговий, сільськогосподарський, інвестиційний, бюджетний. За сферою застосування кредити поділяють на кредити у сферу виробництва та у сферу звернення.

За термінами користування кредити бувають до запитання і термінові (серед яких, своєю чергою, виділяють короткострокові, середньострокові і довгострокові).

Довгостроковий кредит інвесторам на інвестиційні потреби більшою мірою відповідає принципам роботи в умовах ринку, ніж фінансування капітальних вкладень з інших джерел.

Державні кредити на інвестиційні потреби надаються підприємствам-інвесторам Мінфіном РФ через комерційні банки чи безпосередньо. Кредитні ресурси виділяються комерційним банкам терміном, передбачений угодою з Мінфіном РФ. Розмір маржі, що стягується з інвесторів, трохи більше 3%.

Споживчий кредит - це позички, що надаються населенню. У Росії її до споживчих позичок відносять будь-які види позичок, наданих населенню, зокрема позички придбання товарів тривалого користування, іпотечні позички, позички на невідкладні потреби та інших.

Кредит овердрафт має багатоцільовий короткостроковий характер. Він надається у разі розриву у платіжному обороті клієнта, коли його поточні фінансові потреби перевищують власні ресурси.

За розмірами розрізняють кредити великі, середні та дрібні.

Залежно від платності банківські кредити поділяються на позички з ринковою, підвищеною та пільговою процентною ставкою. Розрізняють приватні та сукупні об'єкти кредитування.

Банківські позички діляться залежно від валюти, що застосовується при кредитуванні (кредити у рублях, доларах США, євро тощо).

Важливий критерій класифікації кредитів – їхня забезпеченість. Забезпеченість у сенсі - це наявність гарантій, дають упевненість у цьому, що позику буде своєчасно повернуто кредитору і її використання від позичальника буде отримано встановлена ​​плата.

Банківські кредити по порядку погашення можна поділити на дві групи.

До першої групи слід включити кредити, що погашаються одноразово, до другої - кредити з розстрочкою платежу.

Як правило, при короткостроковому кредитуванні юридичних осіб та населення, які потребують готівки для покриття поточних потреб, практикується надання кредитів, що погашаються одноразово. Йдеться про погашення основного боргу та відсотків єдиною сумою на момент закінчення терміну кредиту.

Кредитами з погашенням на виплат вважаються позички, погашення яких здійснюється двома і більше платежами (як правило, щомісяця, щокварталу або кожне півріччя). До цієї групи належать кредити найрізноманітніших видів, зокрема: фірмові (комерційні); по відкритому рахунку; вексельні; лізинг; факторинг; форфейтинг, іпотека та ін.

Залежно від виду процентних ставок банківські кредити можна поділити на дві групи: кредити з фіксованою та плаваючою відсотковою ставкою.

Фіксована процентна ставка встановлюється на весь період кредитування та не підлягає перегляду.

У цьому випадку позичальник бере на себе зобов'язання сплатити відсотки за незмінною узгодженою ставкою за користування кредитом незалежно від зміни кон'юнктури на ринках процентних ставок. Це вигідно як кредитору, і позичальнику, оскільки обидві сторони мають можливість точно розрахувати свої прибутки і витрати, пов'язані з використанням наданого кредиту. Фіксовані кредитні ставки зазвичай застосовуються при короткостроковому кредитуванні.

У Росії її на даний момент при кредитуванні переважають фіксовані відсоткові ставки.

У той самий час у країнах із ринковою економікою широко практикується видача кредитів як із фіксованими, і з плаваючими відсотковими ставками.

Відсоткові ставки, що плавають, - це ставки, які постійно змінюються в залежності від ситуації, що складається на кредитних ринках, з якими вони пов'язані.

Операції кредитування - це операції з надання (видачі) коштів позичальнику на засадах терміновості, повернення та платності. Є однією з найважливіших активних операцій комерційних банків. З точки зору банку, досить непростий процес, що вимагає злагодженого документообігу між його структурними підрозділами, а також вимагає ретельного аналізу кредитоспроможності позичальника.

Валютні операції

Валютні операції - операції з купівлі-продажу іноземної валюти та інших валютних цінностей, включаючи дорогоцінні метали у монетах та злитках. В основі валютних операцій лежить міжнародна торгівля і, отже, міжнародний рух капіталів. Наприклад, англійський експортер реалізує товар японському покупцю. Для цього японські ієни імпортера необхідно перетворити на фунти стерлінгів для постачальника товару.

Валютний ринок - найбільший у світі фінансовий ринок, на якому валюта однієї країни продається за іншу валюту. Міжнародний валютний ринок - позабіржовий ринок, його учасники здійснюють обмінні операції через комерційні та інвестиційні операції по всьому світу, використовуючи для цього комп'ютерні термінали, телефони, Інтернет та інші засоби зв'язку. Наприклад, однією з комунікаційних мереж для здійснення операцій з валютою є бельгійська некомерційна структура S.W.I.F.T (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications).

Основні учасники валютного ринку:

· Комерційні банки;

· Імпортери, що оплачують товари, що надходять у валюті;

· Експортери, які отримують валюту за вивезений товар і конвертують її в національну грошову одиницю;

· Портфельні інвестори, які купують і продають іноземні акції та облігації;

· Валютні брокери, які купують і продають валюту на замовлення клієнта;

· Дилери, які здійснюють спекулятивні угоди з валютою, граючи на різниці курсу;

· Трейдери, які є маркетмейкерами валютного ринку.

Одна з найбільш значних складових міжнародних фінансів – обмін іноземної валюти. Міжнародні курси валют, процентні ставки та рівень інфляції зазвичай дуже тісно взаємопов'язані.

Зовнішньоекономічна діяльність комерційних банків пов'язані з здійсненням банківських операцій на рублях і валюті під час експорту-імпорті товарів та послуг, реалізації на території РФ і за іноземну валюту, в угодах неторгового характеру і під час проведення господарських операцій нерезидентами у країні.

До банківських операцій з іноземною валютою належать:

· Ведення валютних рахунків клієнтури;

· Встановлення кореспондентських відносин з російськими уповноваженими та закордонними банками;

· міжнародні розрахунки, пов'язані з експортом та імпортом товарів та послуг;

· Купівля та продаж іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку;

· Залучення та розміщення валютних коштів усередині РФ;

· Кредитні операції на міжнародних грошових ринках;

· Депозитні та конверсійні операції на міжнародних грошових ринках.

Купівля-продаж готівкової іноземної валюти відбувається у процесі валютно-обмінних операцій, які здійснюються через обмінні пункти банків.

Курс, виходячи з якого відбувається купівля (продаж) однієї іноземної валюти за іншу, називається крос-курсом.

Угоди купівлі-продажу іноземної валюти можуть здійснюватися безпосередньо між уповноваженими банками на позабіржовому ринку чи через валютні біржі.

Купівля-продаж іноземної валюти через уповноважені банки може здійснюватися такими способами:

Шляхом укладання договору купівлі-продажу валюти безпосередньо із самим уповноваженим банком;

З допомогою укладання договору комісії чи доручення купівлю чи продаж валюти через уповноважені банки іншим підприємствам чи банкам, зокрема ЦБ РФ, на біржовому і позабіржовому валютному ринку.

В обмінному пункті банку можуть здійснюватися такі операції:

Купівля та продаж готівкової іноземної валюти за готівку;

Купівля та продаж платіжних документів у валюті іншої держави за готівку або за готівкову іноземну валюту;

Прийом для направлення на інкасо готівкової іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті;

Прийом на експертизу грошових знаків іноземних держав та платіжних документів в іноземній валюті, справжність яких викликає сумнів;

Видача та зарахування готівкової іноземної валюти при розрахунках за кредитними та дебетними картками;

обмін готівкової валюти однієї держави на валюту іншої держави;

Розмін платіжного грошового знака однієї держави на платіжні грошові знаки тієї самої держави;

Заміна неплатіжного іноземного грошового знака на платіжні знаки тієї ж країни;

Купівля неплатіжного грошового знака іншої держави за готівку.

Операції із цінними паперами.

Операції банків із цінними паперами (по-іншому - фондові чи інвестиційні операції) - це операції, що проводяться банками з цінними паперами (акціями, облігаціями та ін.), метою яких є отримання додаткового прибутку.

Російські банки мають право здійснювати фондові та довірчі операції.

До цих операцій належать:

· Емісія та розміщення знову випущених цінних паперів;

· Кредитування під заставу цінних паперів;

· Купівля та продаж цінних паперів за власний рахунок і за дорученням та за рахунок клієнта;

· Зберігання та управління цінними паперами клієнтів.

Таким чином, залежно від операцій комерційні банки можуть виступати на ринку як емітент цінних паперів, фінансового інвестора та посередника у відносинах сторонніх емітентів та інвесторів. Об'єктом цих операцій є цінних паперів.

На кшталт цінні папери діляться на: відбивають відносини боргу (позики) - боргові зобов'язання чи облігації; відбивають відносини власності - акції.

Боргові зобов'язання поділяються на державні цінні папери (ринкові та неринкові) та облігації підприємств (корпоративні). Ринкові вільно продаються та купуються на відкритому ринку, неринкові - емітуються державою залучення коштів дрібних індивідуальних інвесторів (наприклад, ощадні сертифікати).

Поряд із основними цінними паперами на фондовому ринку звертаються допоміжні: векселі, чеки та сертифікати.

Найбільш повно на ринку представлені сертифікати на акції – документи, що засвідчують розмір власності акціонера:

Банківські - письмові свідоцтва банку про вклад коштів та право на отримання у встановлений строк суми вкладу;

Страхові – для страхування від нещасних випадків.

Операції комерційного банку, пов'язані з розміщенням ресурсів у цінні папери (ЦБ), формують його портфель ЦБ, який залежно від цілей придбання та котирується на організованому ринку цінних паперів ділиться на торговий портфель, інвестиційний портфель та портфель контрольної участі.

Окрім перелічених ЦП комерційні банки активно працюють із векселями. Вексель - це борговий цінний папір, має письмову форму, суворо встановлену законом, що є фінансове зобов'язання (часто довгострокового характеру), що підтверджує вкладення чи видачу визначений термін фінансових ресурсів. Саме на основі цього визначення вексель слід розглядати як універсальний кредитно-розрахунковий документ, який виконує декілька функцій.

Один із них - забезпечувальна функція, тобто. оплата поставлених у кредит товарів, виконаних робіт та наданих послуг, гарантованих векселем. У цьому випадку вексельне зобов'язання має вторинний характер стосовно договору постачання та забезпечує належне виконання. Друга важлива функція – платіжно-облікова.

Вексель стає об'єктом банківського обліку і під нього здійснюється платіж до терміну вексельного виконання.

Векселі бувають прості та переказні (тратта). Простий вексель - це зобов'язання, яке видається на ім'я кредитора. Переказний вексель призначений для переведення цінностей з розпорядження однієї особи у розпорядження іншої. Тратта - письмовий наказ кредитора (трасанта) позичальнику (платнику-трасату) сплатити певну суму грошей третій особі - пред'явнику векселя (ремітенту).

Якщо розглядати векселі залежно від цілей випуску та статусу емітента, необхідно виділити такі види:

Комерційний вексель - видається позичальником під заставу товару під час торгових угод; може прийматися банками заставу кредиту;

Банківський - тратта, що виставляється банками однієї країни на своїх кореспондентів з інших країн;

Казначейський вексель - випускається державою покриття своїх витрат;

Фінансовий вексель - випуском та розміщенням його займаються банки;

Забезпечувальний вексель - зберігається на депонованому рахунку позичальника, застосовується у разі тривалої заборгованості ненадійного позичальника та інших.

Вексель може використовуватися як платіжний засіб, як забезпечення кредитів банку, як спосіб залучення ресурсів банків (шляхом випуску та продажу власних векселів) та як інструмент вкладення ресурсів з метою отримання доходу за допомогою обліку чужих векселів.

Комерційні банки здійснюють також термінові операції з цінними паперами, серед яких слід згадати такі:

Варрант (ордер) - право власника придбати певну кількість акцій за певною ціною;

Опціон - цінний папір, що дозволяє його власнику купити або продати певну кількість акцій за певною ціною протягом конкретного періоду часу або на певну дату. Тобто покупець опціону набуває права купити чи продати товар (реальний товар, страховку, контракт тощо) за певних умов в обмін на сплату відповідної премії (ціни). Крім того, банки укладають ф'ючерсні контракти на купівлю або продаж цінних паперів за певний час за обумовленою ціною. Ці угоди аналогічні ф'ючерсним контрактам із валютою, описаним у розділі про валютні операції банків.

У міру зміни економічних умов політика банку щодо роботи з цінними паперами переглядається та оновлюється на основі періодичних звітів та прогнозованих даних.

Інші активні операції комерційних банків

Вище ми розглянули найзатребуваніші активні операції, що проводяться комерційними банками. Далі коротко ознайомимося з операціями, що залишилися - це касові операції, розрахункові операції, агентські, лізингові та факторингові.

Розрахункові операції - це операції із зарахування та списання коштів з рахунків клієнтів, у тому числі для оплати їх зобов'язань перед контрагентами. Комерційні банки здійснюють розрахунки за правилами, формами та стандартами, встановленими Банком Росії; за відсутності правил проведення міжнародних розрахунків - у порядку, встановленому федеральними законами та правилами, прийнятими у міжнародній банківській практиці.

Касові операції - це операції з прийому та видачі готівки. Найбільш широко касові операції можна як операції, пов'язані з рухом готівкових коштів, і навіть з формуванням, розміщенням і використанням коштів у різних активних рахунках банку та рахунках клієнтів комерційного банку.

Факторинг є різновидом торгово-комісійної операції, що поєднується з кредитуванням оборотного капіталу клієнта. Основою факторингової операції є купівля банком (або факторингової компанією) рахунків-фактур постачальника на відвантажену продукцію на умовах негайної оплати та передача постачальником банку (або факторингової фірми) права вимоги платежу з дебітора.

У світовій банківській практиці відомі два види факторингу: відкритий (конвенційний) факторинг та конфіденційний (закритий) факторинг. При відкритому факторингу постачальник вказує на своїх рахунках, що вимога була продана банку, а при закритому ніхто з контрагентів постачальника не обізнаний із кредитуванням його продажів банком. Відкритий факторинг, своєю чергою, із правом регресу, тобто. з правом зворотного вимоги платежу з постачальника, або права регресу.

Лізинг – довгострокова оренда машин, обладнання, транспортних засобів, споруд виробничого призначення.

Залежно від терміну розрізняють такі види аренды:

Короткострокова оренда (рентинг) – термін 1 день – 1 рік;

Середньострокова оренда (хайрінг) – термін 1 рік – 3 роки;

Довгострокова оренда (лізинг) – термін 3 роки – 20 років.

Залежно від орендованого об'єкта розрізняють лізинг рухомого та нерухомого майна.

Залежно від виду лізингової угоди розрізняють такі види лізингу:

Оперативний лізинг - це орендні відносини, у яких витрати лізингодавця, пов'язані з придбанням і змістом об'єктів, що здаються в оренду, не покриваються орендними платежами від одного контракту. Іноді оперативний лізинг визначають як переуступку устаткування (майна) терміном менший, ніж період життя цього оборудования. Замовник одержує у розпорядження майно на певний термін або на один виробничий цикл. У цьому лізинговий договір укладають два - п'ять років. До закінчення терміну дії договору орендар може:

· Завершити орендні платежі та повернути майно банку;

· Відновити договір на нових умовах;

· Закупити майно за погодженою на момент укладення договору ціною.

Фінансовий лізинг - це угода, що передбачає протягом періоду своєї дії виплату лізингових платежів, що покривають повну вартість амортизації обладнання або більшу її частину, додаткові витрати та прибуток лізингодавця.

При зворотному лізингу банк укладає договір закупівлю майна з його переуступки продавцю. Наприклад, при лізингу нерухомості об'єктом угоди є будівлі, споруди, які після закінчення терміну оренди (до 20 років) можуть бути продані орендарю. Цей вид лізингу потребує великих інвестицій та здійснюється, як правило, банківським консорціумом.

Міжнародний лізинг - це фінансовий лізинг, у якому одна із сторін належить іншій країні.

Розрізняють такі види лізингових операцій залежно від взаємовідносин суб'єктів угоди - позичальника та орендодавця. Прямий лізинг передбачає, що орендодавцем виступає виробник чи власник майна; непрямий лізинг - здавання майна у найм через посередника.

За типом фінансування розрізняють терміновий лізинг (одноразова оренда) і револьверний (відновлюваний) лізинг, коли після першого терміну договір продовжується.

По відношенню до орендованого майна лізинг поділяють на чистий (додаткові витрати перебирає орендар) і повний лізинг (орендодавець перебирає технічне обслуговуваннямайна та інші витрати).

Проведення лізингової операції пов'язане з ризиками: з ризиком накладення арешту на майно, вилучення доходу бюджету; ризиком поганого обслуговування обладнання чи майна; ризиком невигідного перепродажу майна над ринком підтриманих товарів; ризиком великих грошових тимчасових витрат повернення і перепродаж майна. Тому учасники угоди, як правило, страхуються від таких ризиків. При цьому використовують різні методи подолання ризику неповернення майна, включаючи страхування його залишкової вартості та зобов'язання орендаря з продажу майна.

Отже, можна дійти невтішного висновку у тому, що активні операції - це різнорідні операції, як у економічному змісту, і з погляду їх дохідності і якості. Частина з них є безальтернативним розміщенням його коштів (у РКЦ, наприклад), що дозволяють банку стабільно працювати, але не приносить доходів.

Банк, будучи комерційним підприємством, розміщує залучені ресурси від свого імені та на свій страх та ризик з метою отримання доходу. У міжнародній практиці якість активів нарівні із достатністю капіталу є фундаментальною умовою, що визначає фінансове благополуччя банку. Понад те, достатність капіталу значною мірою залежить від ступеня надійності розміщених банком коштів у активні операції. Якщо надійність розміщення обіцяє стовідсоткову гарантію повернення, то банку для продовження своєї стійкої діяльності потрібно набагато менше капіталу, ніж при розміщенні коштів у активні операції з високим ризиком, що призводять до втрат.

1.3 Структура активів банку

В економічній теорії під активами в широкому розумінні розуміють майбутні економічні вигоди, які можна отримати в результаті минулих операцій або операцій з придбання майна, а також надання свого майна у тимчасове користування третім особам.

Майбутні економічні вигоди пов'язані зі здатністю активів приносити прибуток своєму власнику при погашенні вимог, обміні їх на щось, що представляє цінність для власника, шляхом використання їх у виробничій діяльності або шляхом застосування для погашення зобов'язань. Вигоди від активів зазвичай набувають форми припливу чистої готівки. Щоб стати активом, будь-який ресурс, крім готівки, повинен окремо чи разом із іншими ресурсами забезпечувати прямо чи опосередковано майбутній приплив коштів.

Активи комерційного банку - це статті бухгалтерського балансу, що відображають розміщення та використання ресурсів комерційного банку. Банківські активи утворюються, зазвичай, внаслідок активних операцій. Саме внаслідок активних операцій банк отримує основну частину своїх доходів.

У балансових звітах російських комерційних банків виділяють такі агреговані статті активів:

1. Кошти та рахунки у Центральному банку РФ.

2. Державні боргові зобов'язання.

3. Кошти у кредитних організаціях.

4. Чисті вкладення цінних паперів для перепродажу (цінні папери для перепродажу за балансової вартості з відрахуванням резервів під знецінення цінних паперів).

5. Чиста позичкова та прирівняна до неї заборгованість (позикова та прирівняна до неї заборгованість за вирахуванням резервів на можливі втрати з позик).

6. Відсотки нараховані (включаючи прострочені).

7. Кошти, передані у лізинг.

8. Основні засоби та нематеріальні активи, господарські матеріали, малоцінні та швидкозношувані предмети.

9. Чисті довгострокові вкладення цінних паперів і частки.

10. Витрати майбутніх періодів за іншими операціями.

11. Інші активи.

По призначенню;

за ліквідністю;

За рівнем ризику;

За термінами розміщення.

Угруповання активів за їх призначенням

За своїм призначенням активи можна поділити на п'ять категорій:

· Касові активи, що забезпечують ліквідність банку;

· Працюючі (оборотні) активи, що приносять банку поточні доходи;

· Інвестиційні активи, призначені для отримання доходів і майбутньому і для досягнення інших стратегічних цілей;

· капіталізовані (необоротні) активи, призначені для забезпечення господарської діяльності банку;

· Інші активи.

Угруповання активів ліквідності

За рівнем ліквідності активи банку можна поділити на чотири групи:

Високоліквідні активи, що перебувають у негайній готовності, або першокласні ліквідні кошти: готівка, дорогоцінні метали, кошти в ЦБ РФ, кошти в банках-нерезидентах з групи розвинених країн, кошти в банках для розрахунків за пластиковими картками, облігації Банку Росії, кошти, надані третім особам до запитання;

Ліквідні активи, які перебувають у розпорядженні банку, які можуть бути перетворені на кошти (резерви другої черги, або поточні активи): кредити та платежі на користь банку з терміном виконання до 30 днів, цінні папери, що легко реалізовуються, котируються на біржі, та інші швидко реалізовані цінності;

Активи довгострокової ліквідності: кредити, видані банком, розміщені депозити, у тому числі в дорогоцінних металах, з терміном, що залишився до погашення понад рік;

Малоліквідні активи: довгострокові інвестиції, капіталізовані активи, прострочена заборгованість, цінні папери, що не котируються, ненадійні борги.

Угруповання активів за терміном розміщення

На основі чинного Плану рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях всі активи в залежності від терміну їх розміщення можна поділити на такі групи:

а) безстрокові активи;

б) активи, розміщені терміном:

До запитання,

До 30 днів,

Від 31 до 90 днів,

Від 91 до 180 днів,

Від 181 до 360 днів,

Від I року до 3 років,

Понад 3 роки.

Нині у структурі термінових активів російських банків переважають активи, розміщені терміном від 91 до 180 днів. Структура активів за термінами певною мірою характеризує рівень ризикованості активних операцій банку. Але головне значення при аналізі має її зіставлення зі структурою пасивів за термінами залучення щодо їх збалансованості. Нині у структурі термінових активів російських банків переважають активи, розміщені терміном від 91 до 180 днів.

Таким чином, активи комерційного банку – це статті бухгалтерського балансу, що відображають розміщення та використання ресурсів комерційного банку. Банківські активи утворюються, зазвичай, внаслідок активних операцій. Саме внаслідок активних операцій банк отримує основну частину своїх доходів.

Під структурою активів розуміється співвідношення різних за якістю статей активу балансу банку до валюти балансу. Активи банку можна класифікувати за такими критеріями:

По призначенню;

за ліквідністю;

За рівнем ризику;

за термінами розміщення;

За суб'єктами.

Якість активів обумовлюється тим, наскільки вони сприяють досягненню основної мети діяльності комерційного банку, саме його прибутковому функціонуванню. Якість активів банку визначається сукупністю багатьох чинників: відповідністю структури активів структурі пасивів за строками; ліквідністю активів; прибутковістю активів; диверсифікацією активних операцій; обсягом та часткою ризикових, критичних та неповноцінних активів; ознаками мінливості активів.

2. Аналіз активних операцій ВАТ «Сбербанк Росії»

2.1 Коротка характеристика ВАТ «Сбербанк Росії»

Ощадбанк Росії засновано 1841 року. Акціонерний комерційний Ощадний банк РФ (відкрите товариство) є кредитної організацією. Засновником є ​​Центральний банк РФ. Фірмове (повне офіційне) найменування банку: Акціонерний комерційний Ощадний банк РФ (відкрите акціонерне товариство).

Банк здійснює своєї діяльності з урахуванням Генеральної ліцензії за Центральний банк РФ №1481 від 03 жовтня 2002 года. Офіційний сайт Банку - www.sberbank.ru.

Банк здійснює такі банківські операції:

1) залучення коштів фізичних та юридичних осіб у вклади (до запитання та на визначений строк);

2) розміщення зазначених вище залучених коштів від свого імені та за власний рахунок;

3) відкриття та ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;

4) розрахунки за дорученням фізичних та юридичних осіб, у тому числі банків-кореспондентів, за їх банківськими рахунками;

5) інкасацію грошових коштів, векселів, платіжних та розрахункових документів та касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;

6) купівлю-продаж іноземної валюти у готівковій та безготівковій формах;

7) залучення у вклади та розміщення дорогоцінних металів;

8) видачу банківських гарантій;

9) переказ коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків (за винятком поштових переказів).

Банк має право здійснювати обслуговування експортно-імпортних операцій клієнтів із застосуванням різних фінансових інструментів, прийнятих у міжнародній банківській практиці. Банк здійснює операції з платіжними картками відповідно до чинного законодавства Російської Федерації та у порядку, встановленому Банком Росії. Усі банківські операції здійснюються в рублях та в іноземній валюті відповідно до федеральних законів.

Органами управління Банку є:

Загальні збори акціонерів – вищий керівний орган Ощадбанку Росії. На Загальних зборах акціонерів приймаються рішення щодо основних питань діяльності Банку.

Наглядова рада, що складається з 14 директорів, серед яких 11 представників Банку Росії, 2 представники Ощадбанку Росії та 4 незалежні директори.

Правління банку – складається з 14 членів. Очолює Правління банку Президент, Голова Правління банку.

...

Подібні документи

Економічна сутність та класифікація активних операцій комерційних банків, управління ними. Організаційно-економічна характеристика ПАТ "СбербанкРосії". Структура банківських активів Основні напрями вдосконалення активних операцій банку.

дипломна робота , доданий 26.08.2017


Ознаки класифікації видів операцій із цінними паперами. Характеристика складу та змісту активних операцій банку. Особливості грошово-кредитної політики Республіки Білорусь у. Тенденції та перспективи розвитку комерційних банків та банківських послуг.

курсова робота , доданий 05.01.2015


Сутність та види пасивних та активних банківських операцій, їх класифікація. Аналіз кредитних та депозитних операцій комерційних банків РК на прикладі АТ "Народний Банк Казахстану". Операції з цінними паперами у АТ "Казкоммерцбанк", АТ "Банк ЦентрКредит".

курсова робота , доданий 11.07.2015


Поняття, основні види цінних паперів та його характеристика. Інвестиційні операції банку із цінними паперами. Брокерські та дилерські операції банків з цінними паперами. Сутність та особливості трастових (довірчих) операцій комерційних банків.

курсова робота , доданий 20.09.2010


Сутність, значення, структура, характеристика та класифікація активних операцій комерційних банків, їх основні аспекти кількісного аналізу, напрями та перспективи розвитку. Структурні моделі оцінки фінансових активів та інвестиційних операцій.

курсова робота , доданий 31.01.2009


Сутність, принципи та ліцензування банківської діяльності. Форми пасивних банківських операцій. Класифікація депозитів. Аналіз пасивних операцій комерційних банків. Економічна сутність, види та форми активних операцій комерційних банків.

курсова робота , доданий 08.12.2008


Економічна сутність активних операцій банку. Дослідження стану та розвитку активних операцій банків Республіки Білорусь. Коротка характеристика філії №300 ВАТ "АСБ Беларусбанк". Організація кредитування та аналіз кредитних операцій банку.

дипломна робота , доданий 11.06.2014


Поняття, сутність та класифікація активних операцій комерційного банку, їх теоретичні аспекти та законодавче регулювання. Проблеми та перспективи розвитку активних операцій російських комерційних банків, математичне моделювання процесів.

курсова робота , доданий 02.12.2016


Конституційні положення обліку активних операцій із цінними паперами в кредитних організаціях. Основи обліку активних операцій із цінними паперами в кредитних організаціях: основні положення та визначення. Практика вітчизняних та зарубіжних банків.

курсова робота , доданий 12.06.2009


Поняття та характеристика інвестиційних операцій з цінними паперами та їх роль діяльності комерційних банків. Портфель цінних паперів комерційного банку. Проблеми та перспективи розвитку інвестиційних операцій комерційних банків із цінними паперами.

Надіслати свою гарну роботу до бази знань просто. Використовуйте форму нижче

Студенти, аспіранти, молоді вчені, які використовують базу знань у своєму навчанні та роботі, будуть вам дуже вдячні.

Розміщено на http://www.allbest.ru

Вступ

Розвиток ринкових відносин у Росії робить надзвичайно важливим питання про функції та операції комерційних банків. На даний момент, в умовах розвинених товарних та фінансових ринків, структура банківської системи різко ускладнюється. Йде пошук оптимальних форм інституційного устрою кредитної системи, ефективно працюючого механізму над ринком капіталів, нових методів обслуговування комерційних структур. Тому сьогодні дуже актуальне вивчення банківської системи та операцій.

Найбільшу роль активних операціях комерційних банків грають кредитні операції та операції з цінними паперами.

Економічна сутність активних операцій комерційних банків полягає у наступних економічно взаємопов'язаних завданнях, які вирішують банки здійснюючи активні операції: досягнення прибутковості для покриття витрат, виплати дивідендів за акціями, відсотків за депозитами та вкладами та отримання прибутку; забезпечення платоспроможності банку, під якою розуміється здатність банку своєчасно та у повному обсязі відповідати за своїми зобов'язаннями; забезпечення ліквідності, тобто можливість швидкого (бажано без втрат) перетворення активів на кошти. Найбільшу роль активних операціях комерційних банків грають кредитні операції та операції з цінними паперами.

Мета даної роботи: дослідити в теоретичному плані сутність, значення та аналіз активних операцій комерційних банків та проблеми їх удосконалення.

Виходячи з мети роботи, було поставлено такі завдання:

· Визначити сутність активних операцій комерційних банків та їх структуру;

· Розглянути механізм управління банківськими активами;

· Виявити тенденцію розвитку активних операцій на даний момент та визначити основні проблеми вдосконалення.

1. Теоретичні основи активних операцій

1.1 Сутність, значення та структура активних операцій комерційного банку

У результаті використання коштів, залучених комерційними банками від власної клієнтури, інших банків, з фінансового і фінансового ринків, і навіть власних ресурсів банку, з одержання прибутку банки роблять різного роду вкладення (інвестиції), сукупність яких і їх активні операції. При цьому, хоча основною метою комерційних банків є отримання прибутку, вони не можуть вкладати усі кошти лише у високоприбуткові операції (як, наприклад, кредитування клієнтури), оскільки при здійсненні активних операцій такі банки одночасно мають забезпечувати своєчасне повернення залучених коштів їх власникам за рахунок підтримки певного рівня ліквідності, розумно розподіляти ризики за видами вкладень, дотримуватись різних законодавчих норм, приписів та вказівок органів банківського контролю, а також вимоги кредитної політики уряду своєї країни.

Активні операції банків є використання власних і залучених (позикових) коштів, здійснюване банками з метою отримання прибутку при одночасному дотриманні законодавчих норм, підтримки необхідного рівня ліквідності та раціональному розподілі ризиків за окремими видами операцій.

Необхідність дотримання зазначених вимог змушує банки розміщувати частину коштів у вкладення, що не приносять доходу, або які приносять його в дуже обмеженому розмірі (готівка в касі, кошти на рахунках у центральному банку та інші види ліквідних активів). З іншого боку, потреби всебічного забезпечення діяльності банку та її подальшого розвитку обумовлюють наявність у їх активах таких статей, як банківські будівлі та устаткування, інвестиції у філіальні, асоційовані та “дочірні” компанії, що займаються спеціалізованими банківськими операціями.

Економічна сутність активних операцій комерційних банків полягає у наступних економічно взаємопов'язаних завданнях, які вирішують банки здійснюючи активні операції:

Досягнення прибутковості для покриття витрат, виплати дивідендів за акціями, відсотків за депозитами та вкладами та отримання прибутку;

Забезпечення платоспроможності банку, під якою розуміється здатність банку своєчасно та у повному обсязі відповідати за своїми зобов'язаннями;

Забезпечення ліквідності, тобто можливість швидкого (бажано без втрат) перетворення активів на кошти.

Між цими видами операцій існує певне співвідношення, необхідне підтримки діяльності банку досягнутому рівні.

До вкладень, що мають основною метою підтримання ліквідності банку, належать:

Готівка в касі банку,

Залишки на рахунках у центральному банку,

Інвестиції в швидкореалізовані цінні папери (казначейські та першокласні комерційні векселі),

Кошти на рахунках та вклади (депозити) в інших банках.

При цьому, хоча деякі з перерахованих вкладень і приносять банкам певний дохід, основною причиною їхньої наявності є необхідність підтримки загальної ліквідності банку на відповідному рівні, тоді як дохід за ними є хоч і суттєвим, але другорядним фактом. Операції банків з кредитування компаній та фірм за своєю суттю не можуть вважатися ліквідним розміщенням коштів та здійснюються банками виключно з метою отримання прибутку на різниці в відсоткові ставкиміж залученням та розміщенням коштів.

Крім міркувань прибутковості і ліквідності активних операцій важливе значення їхнього здійснення має питання кредитних ризиків та його розподілу. Якщо розміщення ресурсів у касову готівку, залишки на рахунках у центральному банку, державні цінні папери вважаються такими, що мають практично нульовий ступінь ризику, а розміщення коштів в інших банків - активами з мінімальним ступенем ризику, то кредити компаніям, фірмам та приватним особам, включаючи вкладення в векселі, акцепти та інші аналогічні інструменти ринку, пов'язані з більш значним ризиком. У зв'язку з цим при проведенні активних операцій для банків велике значеннямає питання про розподіл ризиків та недопущення їх надмірної (надлишкової) концентрації на якомусь одному вигляді.

На особливу увагу заслуговують активні операції комерційних банків у сфері міжнародного кредиту. Хоча більшість подібних операцій здійснюється ними з іншими банками або під їхню гарантію, ступінь ліквідності та ризики по цих операціях варіюються досить суттєво - від високоліквідних операцій з незначним ризиком (наприклад, кредитування експортних операцій під гарантії великих банків при одночасному державному страхуванні ризиків) до операцій з високим ступенем ризику і низькою ліквідністю (фінансові кредити країнам, що розвиваються, які зазнають серйозних фінансових труднощів). Проведення активних операцій у цій сфері здійснюється комерційними банками з урахуванням прийнятої у кожному їх градації ступеня ризиків за видами кредитів.

Незважаючи на високий ризик, чільне місце у банківських активах належить позичковим (кредитним) операціям (на їхню частку припадає до 60% банківських активів). Доходи від здійснення цих операцій займають основну питому вагу у доходах банку.

Активні операції банку становлять суттєву та визначальну частину його операцій. Під структурою активів розуміється співвідношення різних за якістю статей активу балансу банку до балансового результату. Якість активів банку визначається доцільною структурою його активів, диверсифікації активних операцій, обсягом ризикових активів, обсягом критичних та неповноцінних активів та ознаками мінливості активів.

Банківські активи, як і пасиви, складаються з капітальних та поточних статей. Капітальні статті активів земля і будівлі, що належать банку, поточні готівка банку, облікові векселі та інші короткострокові зобов'язання, позички та інвестиції. З погляду ліквідності та прибутковості можна виділити чотири групи банківських активів.

Рис. 1.1. Структура активів КБ з погляду ліквідності та прибутковості

Перша група банківських активів - первинні резерви. Це найліквідніші активи, які можуть бути негайно використані для виплати вкладів, що вилучаються, і задоволення заявок на кредити. Сюди входять: готівка банку (касові залишки на банківських рахунках у вигляді банкнот і монет, достатні для повсякденних розрахунків та кошти на кореспондентському рахунку в ЦБ РФ), чеки та інші платіжні документи у процесі інкасування, кошти на кореспондентських рахунках в інших комерційних банках. Такі активи не приносять доходу, але є головним джерелом ліквідності банку.

Друга група активів – вторинні резерви. Це високоліквідні активи, що приносять невеликий дохід, які з мінімальною затримкою і незначним ризиком втрат можна перетворити на готівку. До резервів другої черги входять активи, які зазвичай складають портфель цінних паперів, та у деяких випадках кошти на позичкових рахунках. Основне призначення цієї групи активів є джерелом поповнення первинних резервів. Комерційні банки купують цінних паперів підтримки ліквідності, збільшення доходів, і навіть використання їх як забезпечення зобов'язань по вкладам.

Третя найважливіша частина банківських активів - портфель банківських позичок. Банківські позички найбільш прибуткові, але й ризикові активи. Ця група активів є основним джерелом прибутку банку.

Основним видом діяльності комерційних банків з погляду отримання доходів є надання позичок. Поміщаючи кошти на різноманітні кредитні операції, керівництво банку вважає першочерговим завданням отримання доходу при одночасному задоволенні потреб клієнтів у кредиті. Ступінь ліквідності конкретної кредитної угоди має другорядне значення.

Четверта група банківських активів утворює портфель цінних паперів, чи портфель банківських інвестицій. Формування портфеля інвестицій має дві мети: приносити банку дохід і бути доповненням вторинних резервів у міру наближення термінів погашення довгострокових цінних паперів та перетворення їх на короткострокові.

Крім того, активи банків ще групуються за рівнем прибутковості, за рівнем ризику та ступенем ліквідності.

За рівнем прибутковості активи банку діляться на які приносять дохід (кредити, інвестиції) і доходи, що не приносять (вільні резерви, матеріальні активи).

За рівнем ризику всі активи поділяються п'ять груп. Кожній групі присвоюється відповідний коефіцієнт ризику, якою показує, наскільки надійне вкладення коштів банку ті чи інші активи у відсотках. Так, першу групу активів становлять безризикові активи (0), до них відносяться кошти на кореспондентському рахунку та кошти на резервному рахунку банку в ЦБ РФ. Активам банку у вигляді залишку коштів у касі надано коефіцієнт ризику 2%, що не виключає невеликий ступінь ризику цієї операції. До другої групи належать низькоризикові активи з мінімальним коефіцієнтом ризику 10%. Це позички, гарантовані урядом Росії, позички під заставу дорогоцінних металів у злитках, позички під заставу державних цінних паперів. Здійснюючи активні операції, банк повинен мати повну та свіжу інформацію про стан справ на грошовому ринку для вжиття заходів щодо зниження банківських ризиків. Максимальний ризик (100%) мають активні операції банків, які віднесені до п'ятої групи активів. Це вексельні кредити, короткострокові та довгострокові позички клієнтам, дебітори з господарських операцій та капітальних вкладень банку, а також власні будівлі банку.

Активи банку би мало бути ліквідними, тобто. легко перетворюватися на готівку. За рівнем ліквідності банківські активи поділяються на:

а) високоліквідні активи, тобто. активи перебувають у грошової форми (резерви першої черги) чи легко які у грошову форму (резерви другої черги);

б) короткострокові ліквідні активи; короткострокові позички та цінні папери, що мають вторинний ринок;

в) важкореалізовані активи довгострокові позички, цінних паперів, які мають розвиненого вторинного ринку, пайову участь у спільній діяльності;

г) низьколіквідні активи вкладення основні фонди банку.

Отже, співвідношення різних за якістю статей активу балансу банку до балансового результату є структура банківських активів. Існує багато класифікацій банківських активів за різними ознаками. Різні активи приносять банку неоднаковий прибуток і мають різний рівень ризику. Якість активів банку визначається доцільною структурою його активів, диверсифікації активних операцій, обсягом ризикових активів, обсягом критичних та неповноцінних активів та ознаками мінливості активів.

1.2 Класифікація активних операцій комерційного банку

За структурою активів, як і за класифікацією активних операцій, склалися різні точки зору.

Багато економістів, зокрема Е. Рід, Р. Коттер, Е. Гіл та Р. Сміт, активи комерційних банків поділяють на 4 основні категорії:

До першої групи ставляться касова готівка і прирівняні до неї кошти, тобто. ті кошти, що є у банку (кошти на кореспондентському рахунку, фонді обов'язкових резервів ЦБ РФ), і навіть кошти, вкладені в активи, які легко можна звернути в грошові кошти протягом незначного терміну (державні цінних паперів, короткострокові позички, гарантовані державою і т.п.), або так звані вторинні резерви.

До другої групи належать позички, що видаються підприємством, організаціям, рівень ліквідності цих активів залежить як від термінів і цілей, на які надані позички, так і від позичальників. Найбільш ліквідними є короткострокові позички першокласним позичальникам.

До третьої групи входять інвестиції в цінні папери інших підприємств, організацій чи пайову участь у їх діяльності. Рівень ліквідності активів у цій групі нижчий, ніж у попередній. В даний час, до найбільш ліквідних, які мають достатнє поширення, можна віднести цінні папери банків (акції, депозитні сертифікати тощо). Інші види високоліквідних активів не отримали поки що розвитку.

Четверту групу активів становлять основні фонди банку: будинки, споруди, обчислювальна техніка, устаткування, транспортні засоби тощо. Ці активи прийнято відносити до низьколіквідних, хоча у разі необхідно враховувати конкретну економічну ситуацію у країні.

У процесі управління ліквідністю комерційний банк має так розміщувати кошти на активи, щоб вони, з одного боку, приносили відповідний дохід, з другого - не збільшували б ризик банку втратити ці кошти, тобто. завжди має підтримуватись об'єктивно необхідна рівновага між прагненням до максимального доходу та мінімального ризику. Однак ухваленню рішення про розміщення коштів, що перебувають на кореспондентському рахунку, в інші види активів мають передувати аналіз платоспроможності підприємств, що обслуговуються банком, прогноз їх майбутніх доходів і витрат, оскільки внаслідок низки негативних факторів можливе різке скорочення залишків коштів на кореспондентському рахунку та зниження рівня поточної ліквідності банку.

У роботі російських економістів також зустрічається угруповання активів за рівнем ліквідності, наприклад, у Бєлоглазової Г.Г. це угруповання виглядає наступним чином:

1. Ліквідні активи - це залишки коштів у касі, кошти на шляху, інші кошти, залишки коштів на рахунках госпрозрахункових та негоспрозрахункових підприємств та організацій банку, залишки коштів на рахунках у іноземних банків, на кореспондентських рахунках у ЦБР, а також придбані банком облігації державних позик та видані кредити та інші види платежів на користь банку зі строком погашення до одного місяця.

2. Позики. Ними забезпечується отримання основної частини доходів банку. У наших комерційних банків позички – переважна форма активів. Найбільш ліквідні позички це позички, що надаються іншим банком (особливо позички до запитання), а також короткострокові позички підприємствам та організаціям. Причому ліквідність останніх зростає у зв'язку з тим, що прийняті на їхнє забезпечення цінності можуть бути перезакладені комерційним банком у центральному банку для отримання від нього короткострокових кредитів. Ліквідність довгострокових позичок з урахуванням існуючих умов їх надання надзвичайно низька. Сформована практика така, що довгострокові позички надаються переважно без будь-якого забезпечення. Це різко знижує їх ліквідність та підвищує ризики комерційних банків від їхнього неповернення.

3. Інвестиції в паї та цінні папери підприємств, організацій, кооперативів інших банків. Для вітчизняних комерційних банків ці активи найменш ліквідні порівняно з позиками, оскільки за відсутності розвиненого вторинного ринку цінних паперів реалізація акцій та облігацій підприємств вельми скрутна.

4. Основні фонди банку. Вкладення коштів у ці активи мають відносно низьку питому вагу в активах комерційних банків і пов'язані безпосередньо з отриманням прибутку. Але саме ці активи створюють комерційним банкам матеріальну основу отримання прибутку.

Лаврушін О.І. всі активи банку розбиває групи за рівнем ліквідності залежно від терміну погашення, оскільки задля забезпечення щоденної спроможності банку відповідати за своїми зобов'язаннями структура активів комерційного банку має відповідати якісним вимогам ліквідності. Активи банку діляться на високоліквідні активи (тобто активи, що забезпечують миттєву ліквідність); ліквідні активи та активи довгострокової ліквідності.

До активів миттєвої ліквідності (високоліквідним) відносяться: готівка та прирівняні до них кошти, кошти на рахунках у Центральному банку, Державні боргові зобов'язання та ін. Ці кошти відносяться до ліквідних, оскільки підлягають у разі вилучення з обороту банку.

До складу ліквідних активів входять, крім перерахованих високоліквідних активів, усі кредити, видані кредитною організацією в рублях та іноземній валюті, з терміном погашення протягом найближчих 30 днів, а також інші платежі на користь кредитної організації, що підлягають перерахуванню протягом найближчих 30 днів.

До активів довгострокової ліквідності відносяться всі кредити, видані кредитною організацією, в рублях та іноземній валюті з терміном погашення, що залишився понад рік, а також 50% гарантій і поруок, виданих банком строком дії вище року, кредити прострочені за мінусом позичок, гарантованих Урядом, під заставу цінних паперів, під заставу дорогоцінних. металів.

Встановлюючи раціональну структуру активів банк повинен виконувати вимоги до ліквідності, а отже, мати достатній розмір високоліквідних, ліквідних та довгостроково ліквідних коштів по відношенню до зобов'язань з урахуванням їх термінів, сум та типів, та виконувати нормативи миттєвого, поточного ступеня довгострокової ліквідності.

Норматив миттєвої ліквідності розраховується як ставлення суми високоліквідних активів банку до суми його зобов'язань за рахунками до запитання.

Норматив поточної ліквідності є відношення суми ліквідних активів кредитної організації до суми її зобов'язань за рахунками до запитання і терміном до 30 днів.

Норматив довгострокової ліквідності визначається як ставлення виданих банком кредитів строком погашення понад рік до капіталу кредитної організації та зобов'язань понад рік. Вище названі нормативи застосовують у процесі управління активами.

Також активи банків можна згрупувати від рівня ризику.

За рівнем ризику діляться п'ять груп:

До першої групи належать активи, що мають нульовий ступінь ризику: касова готівка, залишки коштів на кореспондентському та резервному рахунках у ЦП, державні цінні папери.

До другої групи належать активи з 10% ступенем ризику. До неї входять залишки на кореспондентських рахунках іноземних банках.

Для третьої групи активів ймовірність виникнення ризиків становить 20%. Вони охоплюють інвестиції банків у цінні папери місцевих органів влади.

Четверта група включає активи із 50% ризиком. У цю групу включено: залишки коштів на кореспондентських рахунках російських комерційних банків, гарантії та поруки, видані банком.

Для п'ятої групи ризик становить 100%. До неї відносяться короткострокові, довгострокові та прострочені позички, всі інші інвестиції банку.

З погляду прибутковості виділяють дві групи активів:

а) які приносять;

б) які не приносять дохід.

До активів, що приносять банку дохід, належать: позички, значна частка інвестиційних операцій, частина депозитних операцій та інші операції.

До активів, які не приносять дохід, належать: касова готівка, залишки коштів на кореспондентському та резервному рахунках ЦП, інвестиції в основні фонди банку. Що частка активів, які приносять банку дохід, у сумі активів, то ефективніше вони розміщені.

Таким чином, можна помітити, що групуються банківські активи за кількома критеріями та різними авторами по-різному.

1.3 Основні напрями активних операцій на РФ

Кредит умовах переходу Росії до ринку є форму руху позичкового капіталу, тобто. грошового капіталу, що надається в позику. Кредит забезпечує трансформацію грошового капіталу в позичковий та виражає відношення між кредиторами та позичальниками. Виділимо основні напрямки кредитних операцій:

1. Кредит у ринковій економіці необхідний насамперед як еластичний механізм переливу капіталу з одних галузей до інших.

2. Кредит головним чином спрямовано підтримку безперервності кругообігів фондів діючих підприємств, обслуговування процесу реалізації виробничих товарів, що особливо важливо за умов становлення ринкових відносин.

3. Позичковий капітал перерозподіляється між галузями, прагнучи з урахуванням ринкових орієнтирів у ті сфери, які забезпечують отримання вищого прибутку або яким віддається перевага відповідно до загальнонаціональних програм розвитку економіки Росії.

4. Кредит спрямовано надання активного на обсяг і структуру грошової маси, платіжного обороту, швидкість обігу грошей. Викликаючи до життя різні форми кредитних фінансів, може забезпечити під час початку Росії до ринку створення основи прискореного розвитку безготівкових розрахунків, використання їх нових методів. Усе це сприятиме економії витрат звернення та підвищення ефективності суспільного відтворення загалом.

5. Завдяки кредиту відбувається швидший процес капіталізації прибутку, отже, концентрації виробництва.

Без кредитної підтримки неможливо забезпечити швидке та цивілізоване становлення фермерських господарств, підприємств малого бізнесу, запровадження інших видів підприємницької діяльності.

Що ж до кредитної політики у Росії у час, можна відзначити наступний момент.

В основних напрямках єдиної державної грошово-кредитної політики передбачається "розглянути питання щодо розширення участі держави в капіталах окремих банків з метою розширення їх роботи з реальним сектором економіки". Цього недостатньо. Крім того, держава не має грошей для участі в капіталах банків, а якщо такі гроші й знайдуться, це зовсім не означає, що банки, що їх отримали, негайно займуться кредитуванням виробництва. Хоча з розвалом ринків державних та корпоративних цінних паперів банкам доводиться шукати можливість ефективного розміщення своїх коштів, і якраз найперспективнішим напрямком є ​​кредитування реального сектора економіки. Це сприяє його підйому та створює міцну базу розвитку самих комерційних банків. Проте, кредитування реального сектора економіки сьогодні ще більш ніж раніше пов'язане з підвищеним ризиком через неплатоспроможність позичальників. Багато підприємств перебувають на межі краху, близько половини загальної кількості працюють збитково. Неповернення кредитів багато в чому пояснюється також слабким контролем банків при їх видачі та використанні. Потрібно пам'ятати, що навіть при видачі кредитів під надійну заставу не можна нехтувати оцінкою кредитоспроможності позичальника.

Тепер щодо інвестиційних операцій, то вони головним чином спрямовані на:

1. Розширення та диверсифікацію доходної бази банку.

2. Підвищення фінансової стійкості та зниження загального ризику банку з допомогою розширення видів діяльності, які підтримує банк.

3. Забезпечення присутності банку найбільш динамічних ринках, утримання ринкової ніші.

4. Розширення клієнтської та ресурсної бази, видів послуг, що надаються клієнтам у вигляді створення дочірніх фінансових інститутів.

5. Посилення впливу клієнтів (через контроль їх цінних паперів).

Суто прихованим мотивом інвестиційних операцій є прагнення розширити вплив банку, вивести його за межі суто банківської діяльності.

p align="justify"> Особливим мотивом банків є зниження частки в активах грошових коштів, що не приносять відсотка, і створення короткострокового портфеля інвестицій, адекватного по ліквідності готівковим коштам, але приносить при цьому прибуток.

Трастові операції:

p align="justify"> Одним з найбільш перспективних напрямів розвитку трастової діяльності для російської економіки є співпраця комерційних банків з інвестиційними фондами.

У сучасних умовах для індивідуального інвестора, який не є професіоналом на фондовому ринку, дуже складно інвестувати свої заощадження таким чином, щоб постійно підтримувати оптимальні пропорції дохідності, надійності та ліквідності портфеля придбаних цінних паперів. Тому він має звернутися за допомогою до інвестиційного інституту. Це дозволяє, по-перше, отримати необхідні консультації; по-друге, існує складніший у порівнянні з консультуванням вид послуг. Мета діяльності інвестиційних фондів - випуск акцій для мобілізації коштів інвесторів та їх вкладення від імені фонду у цінні папери, а також на банківські рахунки та у вклади. Розвиток у Росії інвестиційної діяльності, пов'язаної з нерухомістю, значною мірою відстає від рівня розвитку даної сфери в розвинених країнах, проте процес, що відбувається в даний час в економіці Росії, дозволяє прогнозувати зростання активності на ринку інвестицій у нерухомість.

Слід зазначити також, що в перспективі банки здійснюватимуть управління майном за довіреністю та заповітом на образ західних країн, а майно досягне певних розмірів і перебуватиме в приватних руках, що дозволить кваліфіковано розпоряджатися, у тому числі через посередництво банків.

Підсумовуючи розділ, я б дала такі рекомендації щодо вдосконалення управління активними операціями комерційних банків.

Один із найбільш продуктивних підходів управління активними операціями, я вважаю, полягає в аналізі його фінансових потоків. У його рамках розглядаються потоки доходів та інвестицій, нарощування активів та розподіл прибутків, окремі інвестиційні операції та їх серії. Інвестиції та кредитні операції зручно уявити як потоки фінансових вкладень та зустрічні надходження доходів від них.

На цьому принципі у світовій банківській практиці будується цілий клас банківських імітаційних моделей. Він забезпечує цілісний погляд на діяльність компанії, розробку оперативних та стратегічних планів, а також підготовку окремих важливих інвестиційних операцій. Ідеологія фінансових потоків (cash flow) є однією з важливих основ сучасного західного банківського менеджменту. Структурні моделі господарських об'єктів (зокрема. “потокові”) міцно увійшли до перелік передових напрямів нових банківських технологій.

Імітаційні моделі комерційних банків реалізуються з урахуванням пакетів структурного моделювання, електронних таблиць, спеціалізованих банківських експертних пакетів. Створення таких моделей не потребує великих витрат і цілком доступне банкам із середніми можливостями. Водночас вони є необхідним елементом менеджменту найбільших «системоутворюючих» банків, оскільки дозволяють підняти планування та управління банківськими операціями на якісно новий рівень.

2. Аналіз активних операцій комерційних банків

2.1 Організаційно-економічна характеристика ВАТ «Сбербанк Росії»

Ощадний Банк Російської Федерації є на сьогодні найбільшим банком в Росії і фактично є одним із гарантів стабільності нинішньої економіки нашої країни. За великої державної підтримки банк має можливість проводити дуже багато напрямів розвитку держави. Багаторічна стабільність роботи банку та державна гарантія робить його дуже популярним серед населення. При розгляді банківських послуг так чи інакше доводиться орієнтуватися на Ощадбанк РФ, який пропонує повний спектр послуг як фізичним особам так і юридичним, проте не завжди умови надання послуги мають прийнятну ціну, оскільки банк має багаторічну серйозну репутацію.

Ощадбанк Росії створений у формі акціонерного товариства відкритого типу відповідно до Закону РРФСР «Про банки та банківську діяльність у РРФСР». Засновником та основним акціонером Ощадбанку Росії є Центральний банк Російської Федерації (понад 60% голосуючих акцій). Акціонерами Банку є понад 200 тисяч юридичних та фізичних осіб.

Ощадбанк Росії зареєстровано 20 червня 1991 року у Центральному Банку Російської Федерації. Реєстраційний номер - 1481.

Банк є юридичною особою і зі своїми філіями складає єдину системуОщадбанку Росії. Фірмове (повне офіційне) найменування банку: Акціонерний комерційний Ощадний банк Російської Федерації (відкрите акціонерне товариство). Скорочене найменування банку: Ощадбанк Росії.

Показник	Значення
Капітал, млрд.руб.
Прибуток, млрд. руб.
Чистий прибуток, млрд. руб.
Відношення витрат до доходів, %
Кредитний портфель (з урахуванням кредитів банкам), млрд. руб.
Зокрема кредитування юридичних (без урахування кредитів банкам), млрд.руб.
Вкладення коштів у цінних паперів, млрд.руб.
Залишок коштів у рахунках фізичних осіб, млрд.руб.
Частка Ощадбанку на (1.08.2014):
в активах банківської системи, %
у капіталі банківської системи, %
на ринку вкладів фізичних осіб, %
на ринку залучення коштів юридичних осіб, %
на ринку кредитування фізичних осіб, %
на ринку кредитування юридичних осіб, %
залишок коштів юридичних, млрд.руб.
мережа філій, од.:
територіальні банки
відділення

Ощадбанк Росії (відкрите акціонерне товариство) було створено 1991 року. Засновник та основний акціонер Банку - Центральний банк Російської Федерації (Банк Росії). Йому належить понад 60% акцій, що голосують. Акціонерами Банку є понад 200 тисяч юридичних та фізичних осіб.

Ощадбанк - сучасний універсальний банк із великою часткою участі приватного капіталу, зокрема. іноземних інвесторів Структура акціонерного капіталу Ощадбанку свідчить про його високої інвестиційної привабливості.

На сьогоднішній день Ощадбанк є найбільшим банком Російської Федерації та Центральної та Східної Європи, що займає лідируючі позиції в основних сегментах фінансового ринкуРосії і входить до найбільших по капіталізації банків світу.

Ощадбанк має унікальну мережу філій: в даний час до неї входять 17 територіальних банків і майже 20 000 структурних підрозділів (філій) по всій країні. Дочірні банки Ощадбанку Росії працюють у Казахстані та в Україні.

Надійність та бездоганна репутація Ощадбанку Росії підтверджуються високими рейтингами провідних рейтингових агентств. Агентством Fitch Ratings Ощадбанку Росії надано довгостроковий рейтинг дефолту в іноземній валюті "BBB", агентством Moody's Investors Service - довгостроковий рейтинг депозитів в іноземній валюті "Baa1". Крім того, агентство Moody's надало Банку найвищий рейтинг за національною шкалою. З січня 2011-2013 р.р. "Сбербанк Росії" продемонстрував високу ефективністьдіяльності, покращив фінансову звітність, що стало об'єктивним показником успішного, ефективного та динамічного розвитку бізнесу.

2.2 Аналіз активних операцій ВАТ «Сбербанк Росії»

Аналіз активних операцій - аналіз основних видів та напрямів банківської діяльності, вивчення та оцінка економічної ефективності управління активами банку - процес складний та багатоаспектний, розміщених банком коштів.

Структура активів аналізується як визначення ступеня диверсифікації банківських операцій та виявлення небезпек, які несуть банку надмірне збільшення однотипними (навіть дуже вигідними нині) операціями. Для більш детального аналізу ВАТ «Сбербанк Росії» нижче будуть наведені таблиці структури та динаміки активів (таблиця 2.2, 2.3), у яких зазначені показники Банку за 2011-2013 рік, також розраховано питому вагу та динаміка наведених показників. Зроблено висновок за поданими даними.

Таблиця 2.2. Аналіз активів ВАТ «Сбербанк Росії» за 2011 – 2013рр.

Найменування статті				Динаміка
Грошові кошти
Кошти кредитних організацій ЦБ РФ
Обов'язкові резерви
Фінансові активи
Чиста позичкова заборгованість

Кошти в аналізованому періоді спостерігається збільшення з 322303 млн. руб. до 725052 млн. крб., т. е. на 402749 млн. крб., більш ніж 2 разу. Що свідчить про сприятливу економічну ситуацію в банківській сфері та підвищення ліквідності банку.

Кошти кредитних організацій в ЦБ РФ збільшилися в 2012 році в порівнянні з базисним 2011 роком на 252283 або на 196%, що свідчить про збільшення розміщених у ЦП грошей, і як наслідок зменшення наявних у банку можливостей, те ж саме можна сказати і про обов'язкові резерви.

Кошти у кредитних організаціях збільшилися з 61888 млн. руб. до 81464 млн. крб., т. е. на 19576 млн. крб., темпи зростання становить 31,6 , отже, відбувається зменшення грошей інших кредитних інститутах як наслідок збільшення власних наявних коштів.

За статтею інвестиції в дочірні та залежні організації спостерігається зростання цього показника з 83714 млн. руб. і до 281233 млн. крб., отже, динаміка становила 73,5 % чи 61541 млн. крб., що стосується обсягів основних засобів і нематеріальних активів, і навіть матеріальних запасів, то цей період йде збільшення обсягів у цій статті з 127 028 млн. руб. і до 176277 млн. руб., Позитивна динаміка становить 37,6% або 47845 млн. руб.

Загалом за активами можна сказати, що їх загальне значеннязбільшилося з 7096995млн. руб. до 8523247 2011 року на 1426252 млн. крб., і 59 % 2012 року, тобто на 5053864 млн. крб., що є позитивної тенденцією, оскільки спостерігається зростання загального обсягу активів на 126,85%.

Аналіз структури та динаміки власних коштів можна провести аналогічно аналізу активів, показавши основні тенденції та динаміку за основними статтями, що й представлено у сукупному вигляді табл. 2.3.

Дана таблиця може допомогти зрозуміти, наскільки ВАТ «Сбербанк Росії» забезпечений власними джерелами фінансування, а як і можна буде переглянути основні напрями у сфері управління власними джерелами.

Таблиця 2.3. Аналіз динаміки активів балансу ВАТ "Сбербанк Росії" за 2011-2013 рр.

Показник	01.01.2012 р., млн. руб.	01.01.2013 р., млн. руб.	01.01.2014 р., млн. руб.	Динаміка 2011-2013%	Динаміка 2012-2014%
Грошові кошти
Кошти у Центральному Банку РФ
Кошти в кредитних організаціях
Чисті вкладення цінних паперів
Чиста позичкова заборгованість
Основні засоби, матеріальні запаси
Інші активи
Усього активів

За аналізований період (01.2012-01.2014 р) сукупні активи збільшились на 42.3 % та досягли 10 трлн.руб. Основою зростання були кредити клієнтам та вкладення цінних паперів.

Частка коштів що у Центральному Банку РФ поступово збільшувалася середньому 33% і 01.2014 становила 151197 млн.руб.(01.2012- 112238 млн.руб., 01.2013 - 128925 млн.руб.).

Чисті вкладення цінних паперів за 2012 рік зросли на 69,7% і склали на 01.2013 - 1851423 млн.руб. Після реалізації портфеля ОБР обсяг цінних паперів скоротився на 14,6% і на 01.2014 становив 1580627 млн. руб.

Кошти збільшилися з 270 396 млн. руб. за 2012 рік на 19,2% і склали на 01.2013 – 322 303 млн.руб. У період до 01.2014 продовжилося їх зростання і на 01.2014 це значення дорівнює 492 881 млн. руб., що майже на 53% більше за показник попереднього року.

Кошти вкладені в інші активи збільшилися за період, що аналізується, приблизно на 40%, на 01.2014 склали - 126 452 млн.руб.

Завдяки аналізу активних операцій банку можна дійти невтішного висновку, що ВАТ " Ощадбанк Росії " одне із найбільших банків світу, який стежить за тенденцією у банківській сфері, з кожним роком пропонує своїм клієнтам дедалі нові й якісні товари та. Уважно стежить за збоями у фінансовій системі та миттєво приймає рішення щодо усунення проблем.

2.3 Проблеми та перспективи розвитку активних операцій ВАТ «Сбербанк Росії»

За Останніми рокамиОщадбанк став найбільшим та найбільш значущим фінансовим інститутом Центральної та Східної Європи, а також одним із помітних учасників світового фінансового ринку. Це зростання відбувалося і натомість виключно динамічного розвитку російського банківського ринку. Можливості і потенціал розвитку Банку й надалі визначатиметься багато в чому наявністю сильних конкурентних позицій на російському фінансовому ринку, який у середньостроковій перспективі залишатиметься одним із найшвидших і найпривабливіших у світі.

На сьогоднішній день Ощадбанк є абсолютним лідером російської банківської системи. За своїми ринковими позиціями, за обсягом активів та капіталу, за своїми фінансовими результатами та масштабами інфраструктури Банк у кілька разів перевершує своїх найближчих конкурентів. Масштаб і стійкість Банку особливо виразно проявляються у періоди нестабільності на фінансових ринках. За останні роки Банком проведено велику роботу, яка забезпечила остаточне формування чотирьох основних груп конкурентних переваг Банку, а саме:

· Значна клієнтська база у всіх сегментах (корпоративні та роздрібні, великі та дрібні клієнти) та у всіх регіонах країни;

· масштаб операцій як з погляду фінансових показників (доступні розмір та дюрація операцій, доступ до ресурсів, міжнародні рейтинги, можливість інвестицій), так і з точки зору кількості та якості фізичної інфраструктури (зокрема, унікальна збутова мережа для роздрібних та корпоративних клієнтів) ;

· Бренд та репутація Банку, в першу чергу пов'язані з величезним ресурсом довіри Банку з боку всіх категорій клієнтів;

· колектив Банку та значний накопичений досвід.

У той же час робота Банку на сьогодні пов'язана з низкою серйозних недоліків, без подолання яких не можна говорити про реалізацію його потенціалу розвитку. До них відносяться:

Низька ефективність використання двох найважливіших конкурентних переваг Банку: збутової мережі та клієнтської бази, що пов'язано з недостатньою організацією клієнтської роботи та нерозвиненими навичками та системами продажу та обслуговування.

Низька якість обслуговування з точки зору швидкості прийняття рішень, складності процесів і процедур, рівня спілкування та взаємодії між Банком та клієнтом, а також зручності та функціональності філій Банку.

винятково низький рівень продуктивності праці. Тому показнику Банк сильно програє не тільки банкам розвинених країн (ряд яких вже прийшли на російський ринок), а й банкам ринків, що розвиваються.

недостатньо ефективні та витратні системи управління ризиками. Більшість із них сьогодні є розподіленими, недостатньо формалізованими та погано масштабованими.

Ш слабкі сторони корпоративної культури Банку, насамперед надлишковий бюрократизм, недостатня відповідальність за підсумковий результат роботи Банку та якість клієнтської роботи, недостатнє прагнення до вдосконалення та розвитку.

На сьогоднішній день перед Банком стоїть принциповий вибір шляху подальшого розвитку. Сценарій «інерційного розвитку» передбачає збереження принципових елементів моделі роботи Банку, що склалася, та їх відносно невелике налаштування та коригування відповідно до ринкової ситуації. До його привабливих сторін слід віднести велику простоту в реалізації, більший ступінь наступності та зрозумілість для співробітників Банку.

Однак існуючі конкурентні позиції Банку на ринку та його потенціал розвитку у поєднанні зі структурно привабливими особливостями російського ринку банківських послуг дозволяють говорити про те, що у разі реалізації сценарію «модернізації» можливі дуже динамічні зростання та розвиток, що випереджають показники банківської системи загалом. Зокрема існує значний потенціал зміцнення конкурентних позицій Банку як на роздрібному, так і на корпоративному ринку за рахунок більш інтенсивної клієнтської роботи та зростання охоплення клієнтської бази.

Поточний стан російського фінансового ринку, з одного боку, сприяє вибору сценарію «модернізації», оскільки для Ощадбанку в порівнянні з іншими конкурентами існує більше «вікно можливостей». З іншого боку, процеси консолідації ринку, що прискорилися, приведуть протягом найближчих 2 - 4 років до серйозного зміцнення конкурентів Банку. Це зумовлює необхідність ухвалення рішення про шлях розвитку Банку вже зараз, оскільки затримка з ухваленням рішення про модернізацію вимагатиме надалі суттєво більшого обсягу зусиль та витрат.

Для досягнення цієї мети подальший розвиток Банку буде сфокусовано на чотирьох основних напрямках (або основних «темах») перетворень, які передбачають значні зміни у всіх сферах його діяльності:

1. Принципово важливим напрямом розвитку Банку стануть максимальна орієнтація на клієнта й у сенсі перетворення Ощадбанку в «сервісну» компанію.

2. Реалізація обраного сценарію «модернізації» передбачає комплексну перебудову процесів та систем та їх переведення на нову «промислову» основу.

3. «Індустріалізація» дозволить підвищити ефективність, керованість та якість, принципово та «разово» змінюючи логіку роботи систем та процесів «згори донизу».

4. Усвідомлюючи важливість і пріоритет російського ринку банківських послуг у розвиток бізнесу, Банк ставить собі завдання стати значним учасником світової фінансової систем, тому виділяє розвиток операцій на міжнародних ринках як із пріоритетних напрямів.

Реалізація стратегії розвитку дозволить Банку зміцнити позиції на ринку банківських послуг і досягти фінансових і операційних показників, відповідних рівню висококласних універсальних світових фінансових інститутів. У рамках стратегії Банк ставить перед собою цілі за чотирма основними напрямками:

1. Фінансові результати: збільшення обсягу прибутку до 2014 року більш ніж утричі при зниженні ставлення операційних витрат до чистого операційного доходу на п'ять процентних пунктів, що дозволить підтримувати рентабельність капіталу на рівні не нижче ніж 20%.

2. Положення на російському ринку: зміцнення конкурентних позицій на основних банківських ринках (залучення коштів фізичних осіб, кредитування населення, залучення коштів та кредитування юридичних осіб).

3. Якісні показники розвитку («здоров'я» банку): найкращі в Росії навички в галузі клієнтської роботи, лідерство за якістю обслуговування, сучасна система управління ризиками, порівняні з найкращими світовими аналогами управлінські та операційні процеси та системи тощо.

4. Операції на зарубіжних ринках: поетапне збільшення обсягу та значущості міжнародних операцій за рахунок зростання на ринках країн СНД та Східної Європи, поступового збільшення присутності на ринках Китаю та Індії. Збільшення частки чистого прибутку, отриманого за межами Росії, до 5-7%, у тому числі за рахунок додаткових придбань.

Успішне досягнення поставленої мети сприятиме зростанню ринкової капіталізації та висування Банку до числа провідних фінансових інститутів світу.

Для покращення діяльності банку необхідно ліквідувати деякі недоліки, а саме:

Низька якість обслуговування з точки зору швидкості прийняття рішень, складності процесів та процедур, рівня спілкування та взаємодії між банком та клієнтом, а також зручності функціональності філій банку;

Винятково низький рівень продуктивності праці. За цим показником банк сильно програє не тільки банкам розвинених країн, а й банкам ринків, що розвиваються;

Недостатньо ефективні та витратні системи управління ризиками;

Слабкі сторони корпоративної культури банку, насамперед надлишковий бюрократизм, недостатня відповідальність за підсумковий результат роботи банку та якість клієнтської роботи, недостатнє прагнення до вдосконалення та розвитку.

Продовжити покращення якості кредитного портфеля банку.

Продовжити роботу щодо повернення сумнівної та простроченої кредиторської заборгованості. Активно проводити кредитування юридичних, якісно оцінюючи кредитоспроможність позичальника.

Суворо керуватися вимогами внутрішніх положень банку щодо кредитування для мінімізації ризиків.

Розширення послуг клієнтам банку.

Висновок

прибутковість ліквідний кредитний економічний

Підбиваючи підсумки цієї роботи, слід зазначити, що активні операції - це операції, з яких банки розміщують наявні у розпорядженні ресурси з отримання необхідного прибутку і забезпечення ліквідності.

Хоча основною метою комерційного банку є отримання прибутку, вони не можуть вкладати усі кошти лише у високоприбуткові операції (як, наприклад, кредитування клієнтури), оскільки при здійсненні активних операцій такі банки одночасно мають забезпечувати своєчасне повернення залучених коштів їх власникам за рахунок підтримки певного рівня ліквідності .

Таким чином, управління активами передбачає необхідність управління ліквідністю банку, прибутковістю його операцій та всіма видами ризиків, що виникають під час роботи на відповідних фінансових ринках.

Прибутковість і ліквідність - два основні принципи, які відбивають сутність активних операцій, властивих банку як комерційному підприємству, використовує, переважно, залучені кошти.

У структурі активів російських комерційних банків домінуюче становище займають дві основні статті: кредити економіки та вкладення державних цінних паперів. Крім того, значна частина активів представлена ​​міжбанківськими позиками.

Останнім часом комерційні банки зіткнулися з різким загостренням конкуренції з боку численних спеціалізованих кредитних установ, а також найбільших промислових корпорацій, які створили власні фінансові компанії. Загострення конкуренції сприяло пом'якшення прямих урядових обмежень ("дерегулювання") у кредитній сфері. Конкуренція стимулює пошук банками нових галузей діяльності, залучення ними додаткових клієнтів, яким пропонують нові види послуг. Особливого поширення набули операції "своп".

Можна дійти невтішного висновку у тому, що вироблення конкретних схем активних операцій передбачає гнучкість, не шаблонність і оперативне реагування зміни у микро- і макросередовищі комерційного банку.

Російські комерційні банки не досягли рівня проведення активних операцій зарубіжними банками, але щоб підвищити рівень використання активних операцій комерційних банків Росії можна використовувати досвід розвинених країн, застосовний до наших умов.

Таким чином, комерційні банки, як і раніше, залишаються центром фінансової системи, зосереджуючи вклади уряду, ділових кіл та мільйонів приватних осіб. Вони надають частку коштів обігу, а самі виступають як регулювання кількості грошей в обігу. Активні операції наочно свідчать, що національна система комерційних банків грає значної ролі у функціонуванні економіки.

Можливість системи комерційних банків здійснювати свою діяльність вміло та в повній відповідності до потреб та економічних цілей держави багато в чому залежать від ефективності управління її. Управління будь-якої організованої діяльності має бути кваліфікованим, і операції комерційних банків не становлять винятку. І якщо ми хочемо, щоб банківська система була стійкою зростаючою, легко пристосовуваною і здатною задовольняти потреби суспільства, комерційні банки повинні здійснювати свої операції, дотримуючись необхідної обережності, особливо в даний час у посткризових умовах.

Список використаної літератури

1. Ачкасов О.М. Активні операції комерційних банків. – М.: Консалтбанкір, 2010. – 215с.

2. Акодіс І.А. Фінансовий аналіз діяльності банку: підручник/за ред. І.А. Акодиса. - М: ЮНІТА-ДАНА,2010. - 455с.

3. Банки та банківські операції / За ред. Л.М. Жукова. – К.: Юніті, 2012. – 471с.

4. Банківська справа: підручник / за ред. Г.М. Бєлоглазової, Л.П. Кролевецькій. - 2-ге вид. – СПб.: Пітер, 2011. – 400с.

5. Букато В.І. Банки та банківські операції у Росії. – М.: Фінанси та статистика, 2011. – 367с.

6. Вознесенський Є.П. Операції комерційних банків // Банківські послуги. – 2010. -№7. – С.30-33.

7. Ключніков М.В. Економіко-статистичний аналіз структури та динаміки показників пасивних та активних операцій комерційного банку // Фінанси та кредит. – 2013. – №12. – С.21-23.

8. Лаврушін О.І. Управління діяльність комерційного банку: Підручник/За ред. О.І. Лаврушин. - М.: Юрист, 2010. - 452с.

...

Подібні документи

Економічна сутність та класифікація активних операцій комерційних банків, управління ними. Організаційно-економічна характеристика ПАТ "СбербанкРосії". Структура банківських активів Основні напрями вдосконалення активних операцій банку.

дипломна робота , доданий 26.08.2017


Поняття, сутність та основні учасники фондового ринку. Роль комерційних банків організації інвестиційного процесу над ринком цінних паперів з прикладу ВАТ " Ощадбанк Росії " . Аналіз емісійних та інвестиційних операцій банку; шляхи вирішення проблем.

дипломна робота , доданий 23.02.2016


Сутність, класифікація та характеристика основних активних операцій комерційного банку. Методи управління якістю банківських активів та принципи кредитування. Аналіз та оцінка активів банку з погляду їх ліквідності на прикладі ВАТ "Запсибкомбанк".

курсова робота , доданий 15.09.2009


Організаційно-економічна характеристика "Ощадбанку Росії". Аналіз активів та пасивів, доходів, витрат та прибутку, показників ефективності діяльності ВАТ "Сбербанк Росії". Операції з використанням банківських карток. Чекові гарантійні картки.

курсова робота , доданий 17.02.2014


Поняття активних операцій та їх економічний зміст. Вимірювання активів банку за ринковою вартістю. Фактори зростання активів у банківському секторі та в окремих кредитних організаціях. Сучасний стан активів російських комерційних банків.

курсова робота , доданий 02.01.2018


Сутність та поняття кредитного портфеля комерційного банку. Характеристика діяльності ВАТ Ощадбанк Росії, політика банку та рівень організації кредитного процесу. Основні етапи формування та управління кредитним портфелем, аналіз його якості.

курсова робота , доданий 17.04.2014


Загальна характеристикаПАТ "Сбербанк" Росії, його організаційна структура, техніко-економічний аналіз та фінансовий стан. Підстава та розвиток банківської справи в Росії. Рейтинг банків щодо чистих активів. Планування роботи відділення банку.

звіт з практики, доданий 12.05.2016


Огляд місії та цілей діяльності ВАТ "Сбербанк Росії". Схема організаційно-функціональної структури Сибірського банку Ощадбанку Росії. Аналіз фінансового стану та фінансових резервів організації. Оцінка виконання економічних нормативів Банку.

звіт з практики, доданий 22.03.2014


Економічна сутність та роль активних операцій у формуванні активів. Поняття розрахунків та платежів. Класифікація активів та аналіз активних операцій банку. Розробка процедур підвищення якості керування активами. Механізми збільшення активів банку.

курсова робота , доданий 20.03.2016


Проведення аналізу системи управління залученими ресурсами з прикладу ВАТ " Ощадбанк Росії " . Структура залучених ресурсів комерційного банку. Напрями вдосконалення ВАТ "Сбербанк Росії" щодо управління залученими ресурсами банку.

Ощадний банк Російської Федерації є одним із найбільших банків країни і по ряду економічних показниківзаймає провідні позиції у кредитній системі. Йому немає рівних серед комерційних банків за кількістю територіальних банків, філій та агентств.

Філіальна мережа Банку складалася з 20307 підрозділів, включаючи 17 територіальних банків, 791 відділення, 18663 внутрішніх структурних підрозділів. Останні, у свою чергу, включали 10099 додаткових офісів, 8442 операційних кас поза касовим вузлом та 84 пересувний пункт касових операцій. Крім того, функціонувало 38 окремих обмінних пунктів. Для підвищення якості обслуговування клієнтів Ощадбанку Росії лише минулого року було реорганізовано 49 відділень та відкрито 256 нових відділень Банку.

По організаційної структурі Ощадбанк Російської Федерації є акціонерним комерційним банком. Він заснований Центральним банком Російської Федерації як акціонерне товариство відкритого типу та зареєстрований у Центральному банку Російської Федерації 20.06.1991 р. Органи управління Ощадного банку включають: загальні збори акціонерів, Рада банку, Рада директорів банку, Президента Ощадного банку. Компетенцію органів управління банку визначено у його Статуті.

Статутний капітал Ощадбанку Російської Федерації, як акціонерного товариства формується шляхом випуску та розміщення звичайних та привілейованих іменних акцій. Серед його акціонерів - Центральний банк Російської Федерації - 57,7% акцій та понад 300 тисяч юридичних та фізичних осіб. Сплачений статутний капіталперевищує 750 млн. руб.

Ощадбанк Російської Федерації – це універсальний комерційний банк. Він надає своїм клієнтам понад 100 видів різноманітних послуг, як традиційних, пов'язаних із залученням коштів у вклади, кредитуванням, розрахунково-касовим обслуговуванням, так і порівняно нових для банку – дилінгових, операцій із фондовими цінностями, посередницькими та ін.

У структурі залучених ресурсів найбільшу питому вагу становлять вклади населення. Традиційно орієнтуючись працювати з населенням Ощадбанк Російської Федерації є абсолютним лідером над ринком приватних вкладів, акумулюючи понад 50% всіх (за 2009 рік вклади фізичних осіб у Ощадбанку збільшилися на 13 відсотків - до 5,439 млрд. рублів) коштів, розміщених приватними банки країни. Ощадбанк Російської Федерації пропонує приватним особам широкий спектр банківських послуг, різноманітні види рублевих та валютних вкладів, орієнтовані різні верстви населення.

Здійснює повний комплекс банківських послуг для юридичних осіб у рублях та в іноземній валюті. У філіях Ощадбанку Російської Федерації обслуговуються близько 1,2 млн. рахунків юридичних. Серед найбільших клієнтів Ощадбанку Росії - органи федерального управління та великі промислові підприємства.

Ощадбанк Росії є єдиним банком у Російській Федерації, що має державну гарантію безпеки та повернення вкладів громадян; задля забезпечення своїх зобов'язань перед клієнтами має резервний фонд.

Ощадбанк нарощує свою присутність і нових сегментах ринку банківських послуг для фізичних осіб. Банк є учасником міжнародних платіжних систем. Випускає та обслуговує пластикові картки: VISA (classic, Gold, Business), Eurocard/Mastercard (Mass, Gold, Business), мікропроцесорні пластикові картки Ощадбанку.

Ощадбанк підтримує кореспондентські корпорації з більш ніж 250 закордонними банками: здійснює операції з 29 видами іноземних валют. Будучи членами міжнародної міжбанківської фінансової телекомунікаційної спільноти SWIFT, гарантує негайний переказ коштів у будь-який банк світу. Є членом низки спеціалізованих міжнародних організацій: Всесвітнього інституту ощадних кас, Європейської групи ощадних банків (як спостерігач), Міжнародної торгової палати, Міжнародної асоціації банківської безпеки та інших.

Важливе значення має проблема вдосконалення технології банківських операцій, їхнього обліку та подальшого контролю. Головне завдання тут оптимізація проведення операцій, зокрема: уніфікація технології банківських операцій, особливо з фізичними особами - її спрощення, скорочення часу під час виконання операцій, стандартизація умов вкладів, розробка єдиних технологічних вимог до автоматизованим системам.

Успішно останніми роками вирішуються проблеми правового забезпечення діяльності банку.

Аналіз діяльності банку має значення для самого банку, для клієнтів, і навіть для Центрального Банку РФ. Банк на основі аналізу своєї діяльності, а також діяльності інших банків може оцінювати ефективність та якість своєї роботи та визначати напрями її покращення. Акціонери та клієнти банку на підставі такого аналізу отримують можливість оцінювати його надійність та прибутковість для вирішення питання про доцільність подальших взаємин.

При розгляді діяльності банку насамперед вивчається фінансове становище банку, що характеризується системою кількісних та якісних показників, що відображають фактичну наявність, розміщення та використання банківських ресурсів.

Аналіз діяльності банку включає такі етапи:

оцінку стану та результатів діяльності банку в момент проведення аналізу;

порівняння стану та результатів діяльності банку за обраний період;

узагальнення результатів аналізу та підготовку рекомендацій для прийняття рішень, спрямованих на підвищення ефективності діяльності банку.

Аналіз активних і пасивних операцій - основний засіб щодо фінансової стійкості банку. Це пояснюється тим, що від якості активних банківських операцій залежать достатність капіталу банку та рівень кредитних ризиків, що приймаються.

Аналіз структури активних та пасивних операцій може бути кількісним та якісним. При якісному аналізі активних операцій визначається напрямок використання коштів банку, а при якісному аналізі пасивних операцій - джерела власних та залучених коштів.

Основним завданням аналізу активних операцій є визначення:

частки працюючих активів (активів, які приносять дохід) у бухгалтерському балансі банку та їх співвідношення;

структури кредитного портфеля, включаючи кредитні вкладення

інші активи.

Основним завданням аналізу пасивних операцій є визначення наступних параметрів:

співвідношення власних та залучених ресурсів банку, а також ступеня залежності від ринку міжбанківських кредитів;

частки стабільних залишків на рахунках "до запитання";

термінів використання залучених ресурсів.

Аналіз активних операцій

Аналіз активних операцій- аналіз основних видів та напрямів банківської діяльності, вивчення та оцінка економічної ефективності управління активами банку - процес складний та багатоаспектний, розміщених банком коштів.

Якісне управління активами банку - процес складний та багатоаспектний. Основні напрямки аналізу його представлені на рис.2.

Аналіз якості управління активами банку слід розпочинати з оцінки структури банківських активів, насамперед із позицій її раціональності та диверсифікованості. У цьому можна використовувати таблицю 4.

Рис.2. Основні напрямки аналізу якості управління активами

комерційний банк.

Таблиця 4

Аналіз структури активів банку

Види активів банку
		Сума тис.руб
1. Кошти та рахунки в ЦБ РФ
2. Держ. боргові зобов'язання
3. Кошти у банках
4. Вкладення у цінні папери для перепродажу (з урахуванням) резерву
5. Позикова заборгованість та лізинг
6. Відсотки нараховані, включаючи прострочені
7. Основні засоби, госп. витрати та нематеріальні активи
8. Довгострокові вкладення в цінні папери та частки
9. Нарощені доходи та авансові витрати 10. Інші активи
Усього активів

Кошти та рахунки в ЦБ РФ збільшилися більш, ніж у 3 рази, за рахунок збільшення резервних вимог.

Збільшилися кошти на рахунках в інших банках майже у 18 разів – все більше проводиться міжбанківських операцій та відкривається коррахунків в інших банках.

Зменшилися інвестиції в цінні папери як для перепродажу, так і в довгострокові.

Головною складовою активів у більшості банків є кредити. Ефективна система управління ними передбачає наявність у банку сформульованої позичково-інвестиційної політики, яка визначає, кому, на які цілі, в якому обсязі та на який термін можуть надаватися кошти банку. Тому при проведенні аналізу необхідно виходити з дотримання менеджерами банку основних, встановлених керівництвом, принципів управління кредитними операціями.

З цією метою всі активи банку розбиваються групи за рівнем ліквідності залежно від терміну погашення. Активи банку діляться на високоліквідні, тобто активи, які забезпечують миттєву ліквідність, ліквідні активи довгострокової ліквідності.

До активів миттєвої ліквідності відносяться: готівка та прирівняні до неї кошти; кошти на рахунках у Центральному Банку; державні боргові зобов'язання; кошти на коррахунках у банків-нерезидентів країн-членів ОЕСР у ВКВ; вкладення облігації внутрішньої валютної позики з відрахуванням коштів у оплату валютних акцій і коштів, які надійшли на коррахунок банку від цінних паперів. Ці кошти ставляться до ліквідним, оскільки підлягають у разі потреби негайного вилучення з обороту банку.

До складу ліквідних активів, крім перерахованих високоліквідних, входять усі кредити, видані кредитною організацією в рублях та іноземній валюті, з терміном погашення протягом найближчих 30 днів (за винятком пролонгованих, хоча б один раз і знову виданих кредитів на погашення раніше наданих позичок), а також інші платежі на користь кредитної організації, які підлягають перерахуванню протягом найближчих 30 днів (дебітори, і навіть суми переплати, які підлягають поверненню кредитної організації на звітну дату з фонду обов'язкових резервів).

До активів довгострокової ліквідності відносяться всі кредити, видані кредитною організацією, в рублях та іноземній валюті з терміном погашення, що залишився понад рік, а також 50% гарантій і поруки терміном дії понад рік, кредити прострочені за мінусом позичок, гарантованих урядом, під заставу цінних паперів, дорогоцінних металів.

П'яту групу активів складають основні фонди банку: будинки, споруди, обчислювальна техніка, обладнання, транспортні засоби.

Ці активи прийнято відносити до неліквідним чи малоактивним, оскільки де вони приносять прибутку і використовуються внутрішніх потреб банку. Якщо їхня величина перевищує 10% всіх активів банку, то можна говорити про нераціональне використання залучених коштів.

Встановлюючи раціональну структуру активів, банк повинен виконувати вимоги до ліквідності, а отже, мати достатній розмір високоліквідних, ліквідних та довгостроковоліквідних коштів щодо зобов'язань з урахуванням їх термінів, сум та типів та виконувати нормативи миттєвої, поточної та довгострокової ліквідності.

Таблиця 5 показує активні операції Західно-Уральського Банку Ощадбанку Росії з його опублікованого балансу (таб.6).

Таблиця 5

Активні операції Західно-Уральського Банку Ощадбанку Росії

Статті балансу		Зміни %		Зміни %	Відхилення %
1 . Кошти в ЦБ
2. Кошти в банках та кредитних установах
3 . Цінні папери
4. Кредити
5. Основні засоби
6. Інші активи
7. Усього активів

Аналіз таблиці дозволяє зробити висновки про значимість кожного з напрямів використання коштів у діяльності банку. З таблиці видно, що з досліджуваний період відбулося зниження деяких статей активу балансу: цінних паперів, кошти, кредити, а інших статтях відбулося збільшення проти 2005 роком. 2006 року частка кредитів зменшилася на 2,6%.

Практично всі банківські активи схильні до певного ризику. Ступінь ризику своїх активів банк повинен підтримувати на рівні, що відповідає чинному законодавству у власній практиці.

За підсумками результатів вивчення структури активів банку можна аналізувати окремі види ризиків. Так, відсотковий ризик можна визначити з урахуванням структурування активів залежно від доходності. Однак основний ризик у банківській справі полягає у можливості втрати банком коштів за конкретними операціями. Саме щодо цього виду ризику використовуються результати вивчення структури активів. Маючи окремі ваги кожної групи активів у їхній загальній сумі та надавши кожній групі коефіцієнт ризику, можна встановити ступінь ризику в цілому по банку. Побудуємо послідовність груп банківських активів у порядку зростання ступеня ризику і надамо кожній групі порядковий номер - цей номер і буде коефіцієнтом ризику.

Згрупуємо активи банку в залежності від ступеня ризику та визначимо їх питомі ваги у загальній сумі (таб.6).

Таблиця 6

Питома вага активів у загальній сумі в залежності від ступеня ризику

Найменування Активів	01.01.2007 рік
Питома вага, % до активів	Коефіцієнт ризику, %	Сума (тис. руб.)	Активи зважені з урахуванням ризику
Кошти на коррахунку в Банку Росії
Обов'язкові резерви, перелічені до Банку Росії
Кошти банків для операцій із розрахункових чекам
Вкладення в облігації внутрішньої позики
Каса та прирівняні до неї кошти
Позики, гарантовані урядом РФ
Позики під заставу державних цінних паперів РФ
Позики під заставу дорогоцінних металів у злитках
Вкладення в боргові зобов'язання суб'єктів РФ та місцевих органів влади
Кошти на коррахунках у банках-нерезидентах країн - членів ОЕСР у ВКВ
Кредити, надані банком-нерезидентом країн – членів ОЕСР
Позики під заставу цінних паперів суб'єктів РФ та місцевих органів влади
Кошти на рахунках у банках - нерезидентах країн не членів ОЕСР
Цінні папери для перепродажу
Власні будівлі та споруди за мінусом переданих у заставу
Усі інші активи банку
Гарантії, поруки, видані банком

Для оцінки стану якості активів кредитних організацій вони поділяються на 5 груп, виходячи зі ступеня ризику вкладень та можливої ​​втрати частини вартості відповідно до встановлених інструкцій ЦБ РФ від 03.12.97 року № 1 коефіцієнтами ризику за групами активів. Зважування активів за рівнем ризику здійснюється шляхом множення залишку коштів на відповідному балансовому рахунку або їх частини на коефіцієнт ризику (%), поділений на 100 (таб.7).

Таблиця 7

Група ризику

Група ризику	Відсоток до результатів активів

З таблиці видно, що банк має зведений ризик активів у розмірі 540 159 000 рублів, або 110% активів. Порівняно з 2005 роком коефіцієнт ризику активів збільшився. Це пов'язано зі збільшенням кредитування.

Таким чином, банк не диверсифікує ризики за всіма активами, займаючись переважно однотипними операціями з кредитування. Узагальнюючим показником у аналізі раціональної структури активів є ставлення активів, які приносять дохід, до загальної суми активів. Цей коефіцієнт показує, яка частина активів приносить дохід. На 01.01.2006 цей коефіцієнт становив 75%, на 01.01.2007 рік - 68% (таб.8).

Таблиця 8

Структура активів, які приносять відсотковий дохід

	Питома вага (%)	Сума тис.руб	Питома вага (%)
Комерційні кредити:
Короткострокові
Довгострокові
Короткострокові кредити та депозити у банках
Короткострокові вкладення цінних паперів
Довгострокові вкладення цінних паперів

Як очевидно з таблиці 8, сума активів, які приносять відсотковий дохід, становила 444750 тис. крб., що від показника 2005 року в 50450 тис. крб.

Основна сума активів, що приносять відсотковий дохід 81,2%, розміщена в короткострокових кредитах. Порівняно з 2005 роком збільшились кредитні вкладення. Банк прагнув надати кредити передусім своїм клієнтам лише під надійні гарантії, що дозволило перекривати кредитний ризик.

За звітний період спостерігається зниження інвестицій у державні цінні папери. Це пов'язано з кризою на фондовому ринку. Ефективність кредитних вкладень дуже висока, але ці показники повинні супроводжуватися даними про прибутковість, рентабельність активів банку, оскільки прибуткові активи який завжди працюють ефективно (таб.9).

Таблиця 9

Прибуткові активи

Банк завжди має загрозу недотримання показників ліквідності через низьку частку непрацюючих активів. До останніх належать:

Грошові кошти:

кореспондентські рахунки у розрахунково-касових центрах;

рахунки обов'язкових резервів Банку Росії.

Безвідсоткові позички, і навіть прострочені, якими не сплачуються відсотки;

Капітальні вкладення: основні засоби, капітальні витрати, інші дебітори та інші активи.

Аналіз активів банку було проведено з урахуванням вимог ліквідності, прибутковості та ризикованості.